Шпаргалка по "Финансам"

В настоящее время  отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию  жизни, в связи с чем каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно положения о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит начисленная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

29. Основные виды имущественного, личного и иного страхования  и их характеристика.

 

Существуют следующие  основные отрасли страхования:

- личное страхование;

- имущественное страхование;

- страхование ответственности.

Данная классификация  характерна для белорусского страхового рынка и закреплена в «Положении о порядке выдачи специальных разрешений (лицензий) на страховую и перестраховочную деятельность в страховании».

Личное страхование— отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Личное страхование подразделяется на группы: страхование жизни и страхование, не относящееся к страхованию жизни.

Основными видами добровольного  личного страхования, относящимися к страхованию жизни, являются:

- добровольное страхование  жизни;

- добровольное страхование  дополнительных пенсий.

К добровольным видам  личного страхования, не относящимся  к страхованию жизни, относятся:

- добровольное страхование  от несчастных случаев.

Этот вид страхования  включает в себя следующие разновидности:

- индивидуальное страхование  от несчастных случаев;

- страхование от несчастных  случаев за счет средств предприятий;

- страхование водителей  и пассажиров от несчастных  случаев;

- страхование детей  от несчастных случаев и др.;

добровольное страхование  от несчастных случаев и болезней.

Разновидностями данного вида страхования являются:

- страхование от несчастных  случаев и болезней во время  поездки за границу; страхование  от несчастных случаев и болезней иностранных граждан, временно проживающих в Республике Беларусь;

- репродуктивное (детородное) страхование женщин и др.;

- добровольное страхование  медицинских расходов;

прочие виды личного  страхования, не относящиеся к страхованию жизни.

К обязательным видам  личного страхования можно отнести:

- обязательное государственное  личное страхование отдельных  категорий граждан;

- обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний.

Имущественное страхование — операция, в которой объектом страхования выступают не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

По форме собственности и социальным группам страхователей различают имущество субъектов хозяйствования: государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан на правах личной собственности.

Состояние и перспективы  имущественного страхования непосредственно  зависят от экономического положения  страны, денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое положение и предлагающих широкий выбор страховых услуг.

На современном этапе  развития страховой рынок Республики Беларусь предлагает следующую классификацию  добровольного имущественного страхования:

добровольное страхование юридических лиц, которое включает в себя следующие разновидности:

- добровольное страхование  животных;

- добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур;

- добровольное страхование  наземных транспортных средств;

- добровольное страхование ценностей касс и др.;

добровольное страхование  имущества граждан, этот вид страхования  включает:

- добровольное страхование  домашнего имущества;

- добровольное страхование  животных;

- добровольное страхование  строений, принадлежащих гражданам на праве собственности; 
- добровольное страхование памятников;

- добровольное страхование  наземных транспортных средств;

- добровольное страхование  воздушных судов;

- добровольное страхование  внутреннего водного транспорта;

- добровольное страхование  грузов;

- добровольное страхование  строительно-монтажных рисков;

добровольное страхование  предпринимательского риска, к данному виду страхования относят:

- страхование риска  непогашения кредита;

- страхование убытков  вследствие вынужденного перерыва  в производстве;

- страхование финансовых  рисков; страхование депозитов и  др.

К имущественному страхованию  также относится обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам на праве личной собственности.

Страхование ответственности — отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда.

Страхование ответственности подразделяют на категории:

- страхование гражданской  ответственности;

- страхование профессиональной  ответственности;

- страхование ответственности  за качество продукции.

Область применения страхования  ответственности распространяется от частной сферы через профессиональные области до риска ответственности  предприятия.

Особенность страхования  ответственности в отличие от других отраслей страхования состоит  в том, что оно:

- во-первых, ограждает  страхователя от материальных  потерь в случае необходимости  их компенсации при нанесении  ущерба третьим лицам;

- во-вторых, обеспечивает  потерпевшим возмещение причиненного  им ущерба от рисков, предусмотренных  договором;

- в-третьих, страховая сумма определяется сторонами в зависимости от максимально возможного предела, финансовых возможностей страховщика;

- в-четвертых, отдельные  виды страхования ответственности  производятся в обязательной  форме.

В Республике Беларусь получили распространение и развитие следующие виды страхования ответственности:

- добровольное страхование  владельцев воздушных судов;

- добровольное страхование  профессиональной ответственности;

- добровольное страхование  гражданской ответственности предприятий,  создающих повышенную опасность  для окружающих;

- добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- обязательное страхование  ответственности перевозчика перед  пассажирами;

- страхование гражданской  ответственности нанимателя за  вред, причиненный жизни и здоровью работников.

В соответствии с Положением о порядке выдачи лицензий в каждой из трех отраслей добровольного страхования (личного, имущественного и страхования ответственности) существуют рисковые и накопительные виды страхования.

Рисковое страхование является краткосрочным (как правило, до одного года). Страховой взнос по рисковым видам страхования уплачивается единовременно в процентах от страховой суммы. В некоторых случаях допускается уплата страхового взноса по частям (например, при добровольном имущественном страховании граждан). Обусловленная договором страхования страховая сумма выплачивается страховщиком при наступлении страхового случая в период действия договора страхования.

Накопительное страхование отличается долгосрочностью (более одного года), регулярным (в течение всего срока страхования) внесением страхователем страховых взносов и обеспечением выплаты страховщиком страхователю.

 

30. Особенности организации  финансов учреждений непроизводственной  сферы. Понятие и принципы сметно-бюджетного  финансирования.

 

Подразделение народного хозяйства на сферу материального производства и непроизводственную сферу является общепризнанным. Считается, что ВВП производится в сфере материального производства. Однако такая точка зрения не является бесспорной. В литературе можно встретить мнения о том, что в создании ВВП и НД участвуют и здравоохранение, и образование. Выяснение аргументированности этой точки зрения не входит в наши намерения.

Под непроизводственной сферой принято понимать совокупность отраслей и видов деятельности, связанных с обслуживанием общегосударственных и социально-культурных потребностей общества и конкретных граждан. Финансы указанной сферы есть отношения, возникающие в связи с образованием денежных доходов у субъектов непроизводственной сферы, их использованием в целях выполнения ими функциональных обязанностей.

Услуги, предоставляемые  субъектами непроизводственной сферы, могут быть платными, бесплатными  или частично оплачиваемыми их потребителями. Понятие "бесплатные" следует  понимать в том смысле, что они  бесплатны для потребителя, но не для производителя. Тот, кто оказывает такие услуги, обязательно производит соответствующие затраты. Таким образом, источники формирования финансовых ресурсов у этих субъектов зависят, с одной стороны, от вида оказываемых услуг, с другой - от характера их предоставления.

Из этого следует, что  непроизводственная сфера должна быть подразделена на субъектов, деятельность которых основана на принципах самофинансирования, и субъектов, функционирующих за счет бюджетных дотаций, а также субъектов, находящихся частично на бюджетном финансировании, но и имеющих и собственные источники доходов.

Денежные средства из всех источников, поступившие на счета  таких учреждений, образуют фонд финансовых ресурсов, который используется на выплату заработной платы, возмещение материальных и приравненных к ним затрат, на иные цели, допускаемые законодательством.

Преимущественным источником формирования финансовых ресурсов учреждений непроизводственной сферы является бюджет и внебюджетные фонды. Размер выделяемых на содержание учреждений непроизводственной сферы бюджетных средств зависит прежде всего от состояния самого бюджета.

Таким образом, в системе  финансовых отношений учреждения непроизводственной сферы занимают особое место. В первую очередь надо выделить их отношения с государственным бюджетом. У субъектов непроизводственной сферы, которые функционируют на условиях хозрасчета, они складываются по поводу уплаты налогов. У учреждений, которые финансируются из бюджета, такие отношения, как правило, односторонние: получение бюджетных дотаций. Поскольку отрасли непроизводственной сферы представляют собой организационные образования, то финансовые отношения у них складываются и с их вышестоящими организациями. Можно выделить отношения с банковскими учреждениями по поводу обслуживания счетов, получения и погашения кредитов.

Сметно-бюджетным финансированием  называется обеспечение государственными денежными средствами учреждений и  организаций, действующих в непроизводственной сфере, — социально культурная, органы государственного управления, оборона и другие.

 

Они получают средства на свое содержание из бюджета на основе финансовых документов, именуемых сметами. Таким способом финансируется почти  вся непроизводственная сфера общества, которая в противоположность предпринимательству именуется бюджетной сферой, а учреждения и организации, действующие в этой сфере, являются бюджетными учреждениями.

В бюджетную сферу  входят социально-культурные мероприятия  и учреждения, фундаментальные и  технические исследования, национальная оборона, правоохранительная деятельность и органы безопасности, судебная система, содержание представительных и исполнительных органов власти государства.

Существование и функционирование перечисленных учреждений и организаций  — необходимое условие дальнейшего развития общества.

Принципы сметно-бюджетного финансирования:

1)безвозмездность

2)безвозвратность

3)срочность

4)целевое назначение

Частные принципы:

1)покрытие всех расходов  бюджетного учреждения