Шпаргалка по "Финансам"

34.Функции финансов  предприятий и их роль в  финансовой системе государства.

 

Финансы предприятий  отраслей экономики являются исходной основой финансовой системы страны,  поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт. От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества,  улучшение финансового положения государства. Финансы предприятий осуществляют процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта на трех основных уровнях: 

• на общегосударственном (национальном);

• на уровне предприятия;

• на уровне производственных коллективов.

Распределяя и перераспределяя  стоимость на общегосударственном  уровне, финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета  и внебюджетных фондов.

На уровне предприятий  они обеспечивают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.

На уровне производственных коллективов с помощью финансов  формируются денежные фонды –  оплаты труда, материального стимулирования,  осуществляются программы социального развития коллективов предприятий. Сущность и функции финансов предприятий. 

Важную роль играют финансы  в обеспечении сбалансированности между материальными и денежными  фондами в экономике,  предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспеченности такой сбалансированности во многом зависят стабильность рубля,  денежное обращение,  состояние платежнорасчетной дисциплины в народном хозяйстве Непосредственная связь финансов предприятий со всеми фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Они служат важным инструментом экономического стимулирования и контроля за экономикой страны и управления ею.

35. Состав финансовых  ресурсов предприятий в современных  условиях.

 

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы предприятия от осуществления основного  вида деятельности. Все финансовые ресурсы можно разделить на две группы:

Собственные (выручка, прибыль, целевые поступления и другие)

Заемные (привлеченные) (образованы на финансовом рынке)

Финансовые ресурсы  П. – это совокупность денежных доходов и поступлений, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта (предприятия) и предназначенные для финансирования затрат, для выполнения фин обязательств, для стимулирования работающих и для других целей. 

 

Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Важнейшая сторона финансовой деятельности – это формирование и использование специальных денежных фондов (целевых).

Все фонды предприятия  можно разбить на пять групп:

Фонды собственных средств, играют решающую роль в деятельности предприятия, регулируется законодательством:

a.      Уставный капитал (УК)

b.      Добавочный капитал (это денежные средства, поступающие в течение года функционирования П.), который включает следующие ср-ва: 1) дооценка объектов основных ср-в в соответствии с ПБУ; 2) эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимостью акций; 3) ср-ва, безвозмездно переданные другими П. и другое

c.       Резервный фонд (для АО является обязательным). В АО должен быть не менее 5% УК и образуется за счет чистой прибыли.

d.      Фонд накоплений, используется для развития производства, является источником увеличения УК, образуется за счет чистой прибыли.

e.       Фонд нераспределенной прибыли

Фонды привлеченных средств (не постоянны и расходуются в  течение 1 года):

a.      Фонд потребления – предназначен для удовлетворения материальных потребностей работников П., используется на соц-ные нужды, единовременные поощрения, компенсации.

b.      Доходы будущих периодов – это денежный фонд, в котором формируются доходы полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (арендная плата, предстоящие поступления задолженности по недостачам выявленным за прошлые годы и другие доходы, безвозмездно полученные активы, которые будут отражены в будущем).

c.       Резервы предстоящих расходов – создается с целью равномерного включения в затраты произв-ва предстоящих расходов (для предстоящей оплаты отпусков, выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

d.      Задолженность учредителям по выплате доходов (дивиденды по акциям и % по облигациям).

Фонды заемных  средств:

a.      Кредиты банков;

b.      Займы, привлекаемые с помощью ценных бумаг (право на выпуск ценных бумаг имеет каждое П.);

c.       Коммерческий кредит, который представляется в натуральной форме; Факторинг; Лизинг;

d.      Кредиторская задолженность предприятия

Фонды, образуемые за счет разных источников:

a.      Фонды оборотных ср-в (важнейшие фонды) определяют фин положение П.и фин результаты его деятельности

b.      Фонд внеоборотных активов (основные ср-ва)

c.       Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства, и формируется за счет амортизационного фонда (предназначен для простого воспроизводства основных средств), фонда накопления, заемных и привлеченных источников.

d.      Валютный фонд формируется на П., которые получают валютные средства за счет экспорта

Оперативные денежные фонды  для конкретных целей. Эти фонды  на П.создаются периодически:

a.      Фонд з\п (создается 1-2 раза в месяц)

b.      Фонд платежей в бюджет и внебюджетные фонды («налоговый» фонд создается ежемесячно)

c.       Фонд выплаты дивидендов (обязательно создается 1 раз в год)

d.      Фонд погашения кредитов и займов

e.       Фонд для освоения новой техники и научно-исследовательских работ (НИР)

36. Организация деятельности  финансовых служб на предприятиях.

 

Финансовая служба на предприятии – это самостоятельное  структурное подразделение, предназначением  которого являются выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному его финансовому обеспечению и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

ФС может быть предусмотрено:

1. на небольших по  размеру и масштабах предприятиях. Недостаток – это отсутствие специализации финансиста на отдельные виды фин. работы. Такой обхват всех видов работ одним человеком отрицательно сказывается на их качестве.

2. На средних по  размеру предприятиях функции  ФС выполняет фин. группа. Она  состоит из нескольких человек, что позволяет им специализироваться на определенных участках работы, однако в таком виде ФС находится в  составе бухгалтерии и служит интересам подразделения

3. На крупных предприятиях  ФС представлена фин. отделом.  Фин. отдел – самостоятельное  стр. подразделение с четко обозначенными функциями. Он состоит из нескольких фин. групп по несколько человек в каждой, что еще больше углубляет специализацию работников, что положительно сказывается на качестве фин. работы

4.Фин. дирекция –  это современный вид фин. службы распространен на предприятиях рыночного типа, она возглавляется фин. директором подчиненным только собственнику предприятия. Она объединяет в себя все службы. Это позволяет директору оперативно реагировать на все условия, обстоятельства бизнеса, приспосабливаться к негативным явлениями и иметь благоприятную рыночную конъюнктуру

Ф. работа – это управляемая  подсистема

ФС – это управляющая  подсистема

А вместе – это система  управления ФМ.

Фин. управляющий и  уровень его квалификации во многом предопределяет качество и объем финансовых отношений и потоков.

 

37.Задачи и функции  финансовых служб предприятий  в современных условиях.

 

Цель финансового менеджмента  – принятие оптимальных решений  по организации финансовых отношений  и движении денежных потоков.

Задачи финансового  менеджмента:

1. обеспечение ликвидности  и платёжеспособности предприятия;

2. увеличение прибыли  и рентабельности.

Основной целью финансового  менеджмента является обеспечение  максимизации благосостояния собственников  предприятия в текущем и перспективном периодах.

Основные задачи финансового  менеджмента

• обеспечение сбалансированности денежных потоков по срокам поступления  и расходования денежных средств

• формирование достаточного объема финансовых ресурсов и эффективное  их использование в разрезе основных направлений деятельности предприятия

• максимизация прибыли  предприятия при ожидаемом уровне риска

• достижение на каждом этапе развития предприятия повышения  его рыночной стоимости, финансовой устойчивости, платежеспособности

Основные функции финансового менеджмента предприятия

• как управляющей  системы:

-стратегическое и  текущее финансовое планирование

-создание организационных  структур, обеспечивающих принятие  и реализацию управленческих  решений

-осуществление анализа  различных аспектов финансовой деятельности предприятия

-формирование эффективных  информационных систем, обеспечивающих  обоснование альтернативных вариантов  управленческих решений

- разработка действенной  системы стимулирования реализации  управленческих решений

-эффективный контроль за реализацией принятых управленческих решений

• как специальной  области управления предприятием:

- управление вложениями  во внеоборотные активы (основные  средства нематериальные активы, незавершенными вложениями во  внеоборотные активы, доходными вложениями в активы);

-управление оборотными  активами (производственными запасами, дебиторской задолженностью, денежными  средствами, финансовыми вложениями);

- управление капиталом  и резервами предприятия –  источниками финансирования производства  и удовлетворения интересов собственников (собственным капиталом и средствами, приравненными к нему, фондами предприятия, созданными в соответствии с учредительными документами, прибылью предприятия)

-управление заемным  капиталом, кредиторской задолженностью, резервами предстоящих расходов, всеми краткосрочными обязательствами

- управление денежными  потоками

- управление инвестициями

- управление финансовыми  рисками

Суть финансового менеджмента  в управлении финансами предприятия  состоит в эффективном принятии управленческих решений в непосредственной финансовой деятельности, связанной с формированием и использованием фондов денежных средств, в сфере капитальных вложений, в области налогообложения, на финансовых рынках и др. Осуществляется это с помощью финансовой политики предприятия.

 

38.Взаимоотношения предприятий  с государственным бюджетом.

 

Финансовые отношения  предприятий строятся на следующих  принципах, предопределяющих их свободу  распоряжения финансовыми и материальными  ресурсами и связанных с основами хозяйственной деятельности. 
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятии. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно. 
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно. 
Финансовые отношения предприятия с государственным бюджетом строятся на основе долговременных экономических нормативов. Предприятие вносит в бюджет плату за находящиеся в его распоряжении ресурсы, часть прибыли ( дохода), а также иные предусмотренные законодательством платежи и отчисления, в том числе в местный бюджет, по установленным нормативам. 
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно. 
Финансовые отношения предприятия с государственным бюджетом строятся на основе долговременных экономических нормативов. Предприятия вносят в бюджет плату за находящиеся в его распоряжении ресурсы, часть прибыли ( дохода), а также предусмотренные законодательством платежи и отчисления, в том числе в местный бюджет, по установленным нормативам. 
Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на различные цели. 
Финансовые отношения предприятий строятся на следующих принципах, предопределяющих их свободу распоряжения финансовыми и материальными ресурсами и связанных с основами хозяйственной деятельности. 
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль в управлении финансами и способствует оптимизации средств предприятий. 
Финансовые отношения предприятий с банками строятся в отношении как хранения денежных средств в банках, организации безналичных расчетов, так и получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.