Расходы коммерческого банка: их структура, методы оценки и способы управления» (на примере АО «АТФБанк»)

Тарифная политика коммерческого банка включает комплекс стратегических и тактических мероприятий, проводимых в условиях изменения финансового рынка и финансового состояния коммерческого банка.

К основным задачам тарифообразования в коммерческом банке можно отнести следующие:

• создание системы управления доходностью и оптимизации расходов;
• систематический мониторинг доходности и себестоимости продуктов и продуктовых линий за текущий период;
• построение информационной пирамиды финансовой отчетности для руководства банка, среднего и низшего управленческого звена;
• формирование тарифов и управление ими по сегментам и продуктам исходя из целей банка на том или ином сегменте рынка.

Тарифообразование в банке определяется текущим состоянием финансовой системы и денежно-кредитного регулирования в стране, финансовым состоянием банков-конкурентов и их тарифами, финансовым состоянием самого банка.

Основываясь на практическом опыте, можно утверждать, что формирование тарифной политики должно включать ряд уровней:

• банк в целом;
• региональные подразделения;
• клиенты, проекты банка.

В связи с этим формирование тарифов в коммерческом банке предполагается осуществлять исходя из себестоимости банковских операций, их доходности, объемов и конкурентоспособности.

Формирование себестоимости происходит путем калькулирования затрат на каждый конкретный банковский продукт задействованных операционных и обслуживающих структурных подразделений коммерческого банка.

Организация управленческого учета в операционных подразделениях банка должна обеспечить разделение затрат коммерческого банка по следующим признакам: прямые (непосредственно для выполнения операций) и косвенные (для поддержания своей текущей деятельности) расходы операционных и обслуживающих подразделений банка по операциям.

Косвенные затраты операционных подразделений могут распределяться по объектам учета пропорционально прямым затратам, затратам на оплату труда сотрудников или на основе других подходов, установленных при формировании учетной политики (бухгалтерия, системно-техническая группа, группа обработки информации филиала, отделения, управления, самостоятельного отдела).

Прямые затраты обслуживающих подразделений могут распределяться по видам расходов пропорционально прямым затратам операционных подразделений.

Косвенные затраты обслуживающих подразделений по поддержке операций могут распределяться между операционными подразделениями, а также по удельному весу затрат последних в общем объеме затрат коммерческого банка.

Для удачной реализации тарифной политики коммерческого банка необходимо максимально снизить удельный вес косвенных расходов в общей величине расходов коммерческого банка за счет отнесения их к прямым расходам, благодаря более точной функциональной привязки их к операционным подразделениям.

Доходы по осуществляемым операциям в операционных подразделениях складываются из:

• прямых доходов, то есть по операциям, производимым в них;
• косвенных доходов, полученных операционными подразделениями по операциям через систему внутренних сделок, доход по которым формируется в других операционных подразделениях (именно таким образом взаимосвязаны управление (отдел) по привлечению денежных ресурсов и управление (отдел) по их размещению).

Коммерческие банки исходя из интересов оптимизации расходов распределяют часть доходов, полученных подразделениями активных и активно-пассивных операций, между подразделениями пассивных операций в соответствии с объемами средств, привлеченных ими (с учетом собственных средств коммерческого банка и средств, привлеченных подразделениями активно-пассивных операций).

Таким образом, каждое из подразделений, занимающихся размещением средств, компенсирует подразделениям пассивных операций их затраты по привлечению ресурсов (в размерах, определенных в соответствии с объемом размещения).

Таким образом, тарифы в коммерческом банке должны быть экономически обоснованными, конкурентоспособными и оптимизированными с точки зрения калькулирования затрат на каждый конкретный банковский продукт операционных и обслуживающих подразделений коммерческого банка.

Итак, тарифообразование играет важную роль в процессе управления затратами, а также служит методом оптимизации затрат, который направлен на увеличение эффективности проводимых операций, привлечения дополнительного объема операций за счет правильного определения тарифов.

Прямое сокращение затрат банка

Следующим методом является простое сокращение затрат, когда руководство банка принимает решение экономить и проводит политику расходования только неминимизируемых статей, нацеленных на поддержание функционирования банка, расходы на аренду, заработную плату, коммунальные платежи. Принятие такого решения не требует от руководства банка привлечения квалифицированных кадров, усовершенствования технологических процессов и на практике является самым дешевым и доступным.

При принятии решения об уменьшении расходов, обычно это бывает при реструктуризации в условиях кризиса, банк самостоятельно изыскивает резервы для прямого сокращения затрат, к примеру используют следующие основные направления прямого сокращения затрат:

• продажа филиалов коммерческого банка;
• продажа активов;
• использование новых информационных технологий;
• сокращение административных расходов, увольнение излишнего персонала, отмена «незарплатных» форм поощрения менеджеров и сотрудников банка;
• отмена выплат дивидендов владельцам банка в течение определенного периода времени (направление прибыли на покрытие убытков прошлых лет);
• устранение расходов, которые не вытекают из договорных обязательств банка и не связаны непосредственно с банковской деятельностью.

Прямое сокращение затрат помогает за короткий срок улучшить финансовое состояние банков и на практике обычно проходит первым этапом в комплексе мероприятий по оптимизации затрат. Оно является необходимым для отсечения непроизводительных неоперационных расходов.

Размещено на Allbest.ru

 

 

 

2 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «АТФБанк»  И ЕГО РОЛЬ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА

 

2.1 История развития банка и основные направления его деятельности

 

Алматинский торгово-финансовый банк образован 2 июня 1995 года. Двадцать девятого ноября 1995 года Национальным банком Республики Казахстан была выдана Генеральная  лицензия №59. Именно этот день считается  днем рождения банка. (Спустя пять лет, банк уверен) входит в десятку крупнейших банков Казахстана. С момента образования  активы банка выросли в шестнадцать, а получаемая прибыль - в восемьдесят  пять раз. АТФБ имеет 11 филиалов и РКО, расположенных в 10 городах республики: это десятки высококлассных профессионалов, это современные банковские технологии и оборудование, это надежное размещение средств.

Банк прошел долгий путь, который  разделен на три этапа, которые оказали  огромное влияние на темпы и направления  развития. Каждый из этапов неразрывно связан с теми, кто работал в  банке, определяя стратегию и  воплощая ее в реальность.

Октябрь 1996 года. Банк вступает в международную  систему S.W.I.F.T

Ноябрь 1996 года. Банк начинает обслуживание пластиковых карточек Visа, BuroCard/MasterCard, Diners Club, JCB, American Express.

Май 1997 года. Национальный банк РК включает АТФБ в первую по надежности группу банков, работающих по международным  стандартам.

Май 1997 года. Банк получает лицензию НБ РК на право открытия счетов ЛОРО, а  также лицензию, дающую право на проведение операций, с аффинированными  драгоценными металлами.

Май 1998 года. Банк начал сотрудничество с Европейским банком реконструкции  и развития в области кредитования малого и среднего бизнеса.

Ноябрь 1998 года. Банк первым в Казахстане начал реализацию всем желающим золотых  слитков весом 10 и 20 г. с собственным логотипом.

Декабрь 1998 года. В рамках Межправительственного  финансового сотрудничества Германии с Республикой Казахстан АО “АТФБ” утвержден в качестве финансового  оператора Германской кредитной  линии (KFW).

Март 1999 года. Банк начал выпуск платежных  карт VISA-Classic, VISA-Gotd и VISA-Business с собственным  логотипом.

Май 1999 года. Банку присвоен краткосрочный  рейтинг “LC-3” и долгосрочный рейтинг “В” (рейтинговое агентство Thomson BankWatch BREE).

Сентябрь 1999 года. Банк в партнерстве  с компанией Western Union (США) начал предоставлять  новый вид услуг: осуществление  срочных денежных переводов по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов в 170 стран мира.

Декабрь 1999 года. Банк начал выпуск международной платежной карты Visa-Electron и локальной карты Altyn с собственным  логотипом.

Май 2000 года. Рейтинговое агентство Thomson Financial BankWatch повысило краткосрочный  рейтинг, присвоенный банку с  “LC-3” до “LC-2”, и обновило долгосрочный рейтинг на уровне “В”.

Октябрь 2000 года. Банк успешно разместил 1-й выпуск внутренних облигаций  объемом USD 5000000.

Сентябрь 2001 года. Привлечение синдицированного займа на сумму USD 20 000 000, организаторами которого выступили Raiffeisen Zentralbank и Deutsche Bank. Проведена государственная регистрация присоединения АО "Казпромбанк" к Алматинскому торгово-финансовому банку.

2002 год. Увеличение собственного  капитала Банка до 5,9 млрд. тенге  с порядка 4,5 млрд. тенге на  начало 2002 года, за счет размещения  субординированных  облигаций второй  эмиссии.

2003 год. АО "АТФ Банк" присоединил  к себе АО "Дочерний банк  открытого акционерного общества "АТФ Банк" Банк Апогей".

Получено согласие на открытие филиала  в г.Актобе от Национального Банка  РК.

2004 год. Банк разместил на  международных  рынках капитала  дебютный выпуск  еврооблигаций  на общую сумму $100млн.

 АТФ Банк приобрел 34,4% акций  ОАО «Энергобанка» (Кыргызкая  Республика) и активы АТФ Банка превысили $ 1млрд.

2005 год. Кредитное Соглашение, подписанное  между АО «АТФБанк» и Европейским  Банком Реконструкции и Развития  на сумму 10 миллионов долларов  США для предоставления суб-кредитов  сельскохозяйственным производителям  под залог зерновых расписок.

Ведущее мировое финансовое издание  «EUROMONEY» признало АТФ Банк лидирующим финансовым институтом Республики Казахстан  в корпоративном управлении и  лучшим банком для малого и среднего бизнеса Казахстана.

2006 год. АО «АТФБанк» и Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подписали Меморандум о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности деятельности АТФ Банка.

АО «АТФ Банк» успешно завершил сделку по выпуску еврооблигаций  на сумму 350 миллионов долларов США  со сроком погашения в 2016 году.

2007 год. 21 июня 2007 года Bank Austria-Creditanstalt AG (подразделение UniCredit Group для коммерческих и банковских операций в Центральной и Восточной Европе) и частные акционеры АО "АТФ Банк" подписали соглашение о приобретении мажоритарного пакета акций АТФ Банка.

Банк Австрии Кредитанштальт (ВА-СА), подразделение ЮниКредит Групп (UniCredit Group) для коммерческих банковских операций в Центральной и Восточной  Европе, завершил процесс приобретения 91,8% от общего числа выпущенного  акционерного капитала АО «АТФ Банк». Примерная цена сделки составила 2,117 млн. долларов США (около 1,452 млн. евро по текущему курсу).

В процессе своей деятельности Банком были ранее  получены государственные лицензии на занятие:

- кастодиальной деятельностью на рынке ценных бумаг № 0407100098 от 21 июля 2000 года, № 040700148 от 20 декабря 2001 года, № 0407100155 от 9 сентября 2002 года, № 0407100197 от 27 ноября 2003 года;

- брокерской и дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя № 0401100219 от 15 февраля 2000 года, № 0401100474 от 20 декабря 2001 года, № 04011508 от 9 сентября 2002 года, № 0401100573 от 08 мая 2003 года, № 0401100649 от 27 ноября 2003 года;

- банковской деятельностью осуществлялась на основании Лицензии № 239 от 03 февраря 2006 года.

28 декабря 2007 года Агентством Республики  Казахстан по регулированию и  надзору финансового рынка и  финансовых организаций АО «АТФБанк» выдана единая Лицензия №239 на проведение банковских и иных операций и осуществление деятельности на рынке ценных бумаг

В настоящее  время полное наименование банка  – Акционерное общество «АТФБанк».

До мая 2013 года АТФБанк входил в финансовую группу "UniCredit", которая является одним из крупнейших европейских кастодианов и охватывает через прямое присутствие 14 рынков стран Центральной и Восточной Европы и 63 рынка мира через кастодиальную сеть. Общий объем активов на кастодиальном обслуживании UniCredit превышает 80 млрд. евро. Общее количество сотрудников UniCredit Group 230 человек.