Пути снижения затрат в ЖКХ

Рисунок 1 - Изменение полной себестоимости  оказываемых услуг, 2008-2009 гг., тыс.руб.

Рисунок 2 - Структура затрат ООО «ЖЭУ-4», 2008 год, %

 

Рисунок 3 - Структура затрат ООО «ЖЭУ-4», 2009 год, %

Как видно из таблицы 5 и рис.1, себестоимость  продукции в 2009 году по сравнению  с 2008 годом сократилась на 2312 тыс.руб., что связано со снижением материальных затрат на 169 тыс.руб., затрат на оплату труда на 824 тыс.руб., затрат на отчисления на социальные нужды на 140 тыс.руб. (15,8%) и прочих затрат на 1182 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают прочие затраты и составляют в 2008 году – 56,5%, в 2009 году – 57,2% общей суммы затрат (рис.2-3).

Далее произведем анализ полной себестоимости  содержания и ремонта жилищного  фонда ООО «ЖЭУ-4» по основным статьям калькуляции (табл.6) (приложение Е-Ж).

 

Таблица 6 - Оценка полной себестоимости содержания и ремонта жилищного фонда ООО «ЖЭУ-4», тыс.руб.

Наименование		2008 год	2009 год			Отклонение, +/-		Темп роста, %
1		2	3			4		5
Полная себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда, всего в том числе:		11236	12735			+1499		113,3
- ремонт конструктивных  элементов жилых зданий, тыс.руб.		1665	1728			+63		103,8
Продолжение таблицы 6 – Оценка полной себестоимости  содержания и ремонта жилищного  фонда ООО «ЖЭУ-4», тыс.руб.
1	2			3	4		5
- ремонт и обслуживание  внутридомового инженерного оборудования, тыс.руб.		2959	3854			+895		130,2
- благоустройство и  обслуживание		3987	4141			+154		103,9
санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий, тыс.руб.
- прочие прямые затраты		162	36			-126		22,2
- общеэксплуатационные расходы		2428	2702			+274		111,3
- внеэксплуатационные расходы		35	274			+239		782,9

 

Как видно  из таблицы 6 и рис.4 полная себестоимость  содержания и ремонта жилищного  фонда в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 1499 тыс.руб. (13,3%). Данное увеличение вызвано ростом затрат на ремонт конструктивных элементов жилых зданий на 63 тыс.руб. (3,8%), затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования на 895 тыс.руб. (30,2%), затрат на благоустройство и обслуживание санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий на 154 тыс.руб. (3,9%), общеэксплуатационных расходов на 274 тыс.руб. (11,3%), внеэксплуатационных расходов на 239 тыс.руб.

Далее произведем более детальный анализ калькуляционных  статей полной себестоимости содержания и ремонта жилищного фонда.

На основании  таблицы 7 произведем анализ затрат на ремонт конструктивных элементов жилых  зданий.

 

 

 

 

Таблица 7 - Анализ затрат на ремонт конструктивных элементов жилых зданий

 

наименование	Сумма, тыс.руб.		Отклонение, +/-	Удельный вес, %		Отклонение, +/-
	2008 год	2009 год		2008 год	2009 год
Оплата труда рабочих, выполняющих  ремонт конструктивных элементов жилых  зданий	598	640	+42	35,9	37,0	+1,1
Отчисления на социальные нужды	82	90	+8	4,9	5,2	+0,3
Материалы	399	298	-101	23,9	17,2	-6,7
Прочие прямые расходы по ремонту  конструктивных зданий	586	700	+114	35,3	40,6	+5,3
Итого затрат на ремонт конструктивных элементов жилых зданий	1665	1728	+63	100	100	-

 

Как видно  из таблицы 7 общая сумма затрат на ремонт конструктивных элементов жилых  зданий увеличилась на 63 тыс.руб., что  связано с ростом затрат на оплату труда рабочих, выполняющих ремонт конструктивных элементов жилых  зданий на 42 тыс.руб., отчислений на социальные нужды на 8 тыс.руб., прочих прямых расходов на 114 тыс.руб. Наибольший удельный вес  в структуре затрат занимают затраты  на прочие прямые расходы (2008 год – 35,3%, 2009 год – 40,6%), доля которых увеличилась  на 5,3%.

На основании  таблицы 8 произведем анализ затрат ремонт и обслуживание внутридомового инженерного  оборудования.

 

 

 

 

Таблица 8 - Анализ затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования

наименование	Сумма, тыс.руб.		Отклонение, +/-	Удельный вес, %		Отклонение, +/-
	2008 год	2009 год		2008 год	2009 год
Оплата труда рабочих, выполняющих  ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования	1603	2027	+424	54,2	52,6	-1,6
Отчисления на социальные нужды	220	277	+57	7,4	7,2	-0,2
Материалы	870	823	-47	29,4	21,4	-8
Прочие прямые расходы по ремонту  и обслуживанию внутридомового инженерного  оборудования	266	727	+461	9	18,8	+9,8
Итого затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования	2959	3854	+895	100	100	-

 

Рисунок 4 - Состав затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования, тыс.руб.

 

Как видно  из таблицы 8 и рис.4 общая сумма  затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования увеличилась  на 895 тыс.руб., что вызвано ростом затрат на оплату труда рабочих занятых  ремонтом и обслуживанием внутридомового инженерного оборудования на 424 тыс.руб., отчислениями на социальные нужды на 57 тыс.руб., прочими прямыми затратами на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования на 461 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на оплату труда (2008 год – 54,2%, 2009 год – 52,6%), т.е. данный вид оказываемых услуг является трудоемким.

Далее произведем анализ затрат на благоустройство и  обеспечение санитарного состояния  жилых зданий и придомовых территорий (табл.9).

 

Таблица 9 - Анализ затрат на благоустройство и обеспечение  санитарного состояния жилых  зданий и придомовых территорий

наименование	Сумма, тыс.руб.		Отклонение, +/-	Удельный вес, %		Отклонение, +/-
	2008 год	2009 год		2008 год	2009 год
Оплата труда рабочих, занятых  благоустройством и обслуживанием	1175	1553	+378	29,5	37,5	+8
Отчисления на социальные нужды	165	218	+53	4,1	5,3	+1,2
Материалы	310	37	-273	7,8	0,9	-6,9
Электроэнергия	452	338	-114	11,3	8,2	-3,1
Услуги сторонних организаций	1253	1527	+274	31,4	36,9	+5,5
Прочие прямые расходы по обеспечению  санитарного состояния жилых  зданий и придомовой территории	632	468	-164	15,9	11,2	-4,7
Итого затрат на благоустройство и  обеспечение санитарного состояния  жилых зданий и придомовых территорий	3987	4141	+154	100	100	-

 

Как видно  из таблицы 9 и рис.5 общая сумма  затрат на благоустройство и обеспечение  санитарного состояния жилых  зданий и придомовых территорий увеличилась  на 154 тыс.руб. Данное увеличение вызвано  ростом затрат на оплату труда рабочих, занятых благоустройством и обслуживанием  на 378 тыс.руб., отчислениями на социальные нужды на 53 тыс.руб., затратами на услуги сторонних организаций на 274 тыс.руб. Большую долю в структуре затрат занимают затраты на оплату труда, т.е. данный вид услуг является трудоемким.

Рисунок 5- Состав  затрат на благоустройство и обеспечение  санитарного состояния жилых  зданий и придомовых территорий

 

На основании  таблицы 8 произведем анализ прочих прямых затрат.

 

Таблица 10 - Анализ прочих прямых затрат

наименование	Сумма, тыс.руб.		Отклонение, +/-	Удельный вес, %		Отклонение, +/-
	2008 год	2009 год		2008 год	2009 год
Оплата работ службы «Заказчика» (управляющей компании)	-	-	-	-	-	-
Отчисления на страхование имущества	-	-	-	-	-	-
Другие расходы	162	36	-126	100	100	-
Итого прочих прямых затрат	162	36	-126	100	100	-

 

Как видно  из таблицы 10 прочие прямые расходы  состоят на 100% из других расходов, которые  сократились на 126 тыс.руб.

 

 

 

2.3 Анализ  затрат на рубль произведенной  продукции

 

Затраты на рубль произведенной продукции  – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости  продукции в целом по организации. Он универсален (может рассчитываться в любой отрасли производства) и наглядно показывает прямую связь  между себестоимостью и прибылью.

Оценку  влияния на изменение фактических  затрат на рубль товарной продукции  по сравнению с планом 2009 года объема производства продукции, структуры  производства, уровня удельных переменных затрат, суммы постоянных затрат и  отпускных цен на продукцию ООО  «ЖЭУ-4» можно произвести с помощью  приема цепных подстановок.

Изменение фактических затрат на рубль товарной продукции рассмотрим на примере  ремонта коллектора, расположенного по адресу: г. Ишимбай, ул. Чкалова, д.25. Состав затрат, произведенных при  ремонте коллектора рассмотрен в  таблице 11 (приложение З).