Пути снижения затрат в ЖКХ

 

Таблица 11 - Сумма фактических затрат, ремонт коллектора

Наименование	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Труба Ф25	4 м	228,0	912,0
Резьба Ф20	2 шт.	87,0	174,0
Вентиль Ф20	2 шт.	71,0	142,0
Сгон в сборе Ф20	2 шт.	168	336,0
Вентиль Ф15	1 шт.	86,5	86,5
Итого	-	-	1650,5

 

Используя данные таблицы 12, произведем расчет влияния  факторов при ремонте коллектора на изменение суммы затрат на рубль  производимых работ в таблице 13.

 

 

 

 

Таблица 12 - Исходные данные для расчета  влияния факторов при ремонте  коллектора на изменение суммы затрат на рубль производимых работ

показатели	расчет  влияния	сумма, руб.
по плану		1790,7
фактически при плановой структуре  и плановых ценах		1801,8
фактически по ценам плана		1812,9
фактически по фактическим ценам		1827,4

 

Расчет  влияния факторов при ремонте  коллектора на изменение суммы затрат на рубль производимых работ представлен  в таблице 13.

 

Таблица 13 - Расчет влияния факторов при ремонте коллектора на изменение суммы затрат на рубль производимых работ

				Фактор			Значение
Затрат на 1руб. ТП	Расчет	Объем	Струк-тура	Уровень	Сумма пост.	Отпуск-ные	руб.
		производства	произ-ва	перем. затрат	затрат	цены
План	18*1570,6	П	П	П	П	П
	1790,7*18						0,877087173
Условие 1	1589,4*18	Ф	П	П	П	П
	1790,7*18						0,88758586
Условие 2	1589,4*18	Ф	Ф	П	П	П
	1827,4*18						0,869760315
Условие 3	1619,4*18	Ф	Ф	Ф	П	П
	1827,4*18						0,886177082
Условие 4	1623,1*18	Ф	Ф	Ф	Ф	П
	1827,4*18						0,888201817
Факт	1650,5*22	Ф	Ф	Ф	Ф	Ф
	1827,4*22						0,903195797

 

Расчетные данные представим в таблице 14.

 

 

 

 

Таблица 14

Результаты расчета
Фактор	Расчет	Значение
Объем производства	0,88758586 - 0,877087173	0,010608599
Структура	0,869760315 - 0,88758586	-0,017184994
Переменные затраты	0,886177082 - 0,869760315	0,019704433
Постоянные затраты	0,888201817 - 0,886177082	0,020251779
Цена	0,903195797 - 0,888201817	0,008757526
Итого:	0,010608599 - 0,017184994 +0,019704433 +0,020251779 +0,008757526	0,042137342
Проверка:	0,903195797 - 0,877087173	0,042137342

 

Расчетные данные, приведенные в таблице 14 показывают, что размер затрат на рубль  производимых работ изменился на 42,1 коп. за счет следующих факторов:

• изменение объема производства выполняемых работ способствовало увеличению затрат на рубль работ на 10,6 коп;
• изменение структуры производства способствовало сокращению затрат на рубль работ на 17,2 коп;
• изменение уровня переменных затрат способствовало увеличению затрат на рубль работ на 19,7 коп;
• изменение размера постоянных затрат способствовало увеличению затрат на рубль продукции на 20,2 коп;
• изменение цен на выполняемые ремонтные работы способствовало росту затрат на рубль продукции на 8,7 коп.

Произведем  оценку исследуемых факторов на изменение  суммы прибыли, используя исходные данные таблицы 12. Полученные расчеты  сведем в таблицы 16.

 

 

 

 

Таблица 16 - Исходные данные для расчета  влияния факторов при ремонте  коллектора на изменение суммы прибыли  в 2009 г.г.

показатели	2009 год
	план	Факт
Объем производства, тыс. руб.	1790,7	1827,4
Структура производства	0,12	0,14
Уровень удельных переменных затрат	0,72	0,36
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.	8616	8766
Отпускные цены на продукцию, тыс.руб.	1923,7	2190,2

 

Расчет  влияния факторов на изменение суммы  прибыли ООО «ЖЭУ-4» представлен в таблице 17.

 

Таблица 17 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли ООО «ЖЭУ-4» в 2009 году

фактор	расчет влияния	изменение суммы прибыли, руб.
объем выпуска продукции	0,01* 1812,9/ 100	+0,18
структура продукции	- 0,02 * 1812,9/ 100	- 0,36
уровень переменных затрат на единицу продукции	0,02 * 1812,9/ 100	+0,36
изменение уровня отпускных  цен на продукцию	0,01*1812,9/100	+0,18
изменение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции	0,02 * 1812,9/ 100	+0,36
итого	+0,04	+0,72

 

Общая сумма  прибыли в 2009 году увеличилась на 0,72 руб.

На это  повлияло:

• изменение объема выпуска продукции, которое способствовало увеличению прибыли на 0,18 руб.;
• изменение структуры продукции, которое способствовало снижению суммы прибыли на 0,36 руб.;
• изменение уровня переменных  затрат на единицу продукции,  которое способствовало росту суммы прибыли на 0,36 руб.;
• изменение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции, которое способствовало увеличению суммы прибыли на 0,36 руб.;
• изменение уровня отпускных цен на продукцию, которое способствовало росту прибыли на 0,18 руб.

Таким образом  на основании произведенных исследований во второй главе курсовой работы можно  сделать следующие выводы:

• полная себестоимость оказываемых услуг сократилась, что связано со снижением материальных затрат, затрат на оплату труда, затрат на отчисления на социальные нужды и прочих затрат, наибольший удельный вес в структуре затрат занимают прочие затраты;
• себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда увеличилась, что вызвано ростом затрат на ремонт конструктивных элементов жилых зданий, затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования, затрат на благоустройство и обслуживание санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий, общеэксплуатационных расходов и внеэксплуатационных расходов;
• общая сумма затрат на ремонт конструктивных элементов жилых зданий увеличилась, что связано с ростом затрат на оплату труда рабочих, выполняющих ремонт конструктивных элементов жилых зданий, отчислений на социальные нужды и прочих прямых расходов;
• общая сумма затрат на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования увеличилась, что вызвано ростом затрат на оплату труда рабочих занятых ремонтом и обслуживанием внутридомового инженерного оборудования, отчислениями на социальные нужды, прочими прямыми затратами на ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на оплату труда, т.е. данный вид оказываемых услуг является трудоемким;
• общая сумма затрат на благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий увеличилась, что вызвано ростом затрат на оплату труда рабочих, отчислениями на социальные нужды, затратами на услуги сторонних организаций. Большую долю в структуре затрат занимают затраты на оплату труда, т.е. данный вид услуг является трудоемким;
• анализ затрат на 1 рубль произведенных работ, рассмотренный на примере ремонта коллектора, показал, что затраты на рубль произведенных работ увеличились, что вызвано изменениями объема производства выполняемых работ, уровня переменных затрат, размера постоянных затрат, цен на выполняемые ремонтные работы.

 

3 ПУТИ  СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО  И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ ООО  «ЖЭУ-4».

 

3.1 Определение  резервов снижения себестоимости  на основе выбора оптимального  варианта управленческого решения.

 

Как видно из произведенных расчетов во второй главе курсовой работы, основными резервами снижения затрат выступает сокращение расходов на оплату труда и прочие расходы. В состав прочих расходов входят расходы на электроэнергию.

С целью экономии электроэнергии рекомендуется контролировать расход энергии в многоквартирных домах путем установки в подъездах домов ООО «ЖЭУ-4» экономящихся выключателей освещения (ЭВОС), которые позволят сэкономить электроэнергию на освещение за счет удержания осветительных устройств в выключенном состоянии при отсутствии сигнала таймера на освещаемом пространстве. При этом экономятся средства на замену перегоревших электроламп за счет значительного увеличения срока их службы, достигаемого применением щадящего режима подачи.

Устройство  имеет высокую эксплуатационную надежность за счет применения компонентов  электроники современных технологий, бесконтактных устройств коммутации силовых цепей, малого числа конструктивных элементов и простоты конструкции.

Применение  экономящего включателя для управления освещением подъездов ООО «ЖЭУ-4» позволит экономить около 85% электроэнергии, необходимой для освещения помещений. Окупаемость затрат на изготовление и установку ЭВОС составляет от 3 до 5 месяцев.

Экономию  средств и ресурсов по статье «топливо на технологические цели» можно  получить от установки приборов регулирования  и учета тепловой энергии, что  позволяет в автоматическом режиме регулировать подачу тепла не только при изменении наружной температуры, что особенно актуально в весенний и осенний периоды, но и по заранее заданным режимам, например в ночное время, а в офисах также в воскресные и праздничные дни. Такие приборы уже установлены в республике Башкортостан, по расчетам это позволит снизить затраты на отопление примерно на 20%.

Важным  резервом снижения себестоимости ремонтов коллекторов является более полное использование производственной мощности организации при их производстве.

Производственная мощность ООО «ЖЭУ-4» рассчитана на ремонт 18 коллекторов месяц, рыночная цена которых 9142 руб. Постоянные расходы составляют 27724 руб. Переменные расходы на единицу коллектора 4060 руб. При таких условиях себестоимость ремонта одного коллектора составит:

В связи с потерей рынков сбыта  портфель заказов в ООО «ЖЭУ-4» в предстоящем периоде уменьшится до 9 коллекторов. Постоянные и переменные затраты в сопоставимых ценах останутся на том же уровне. Рассчитаем себестоимость изделия в изменившейся ситуации:

Такой результат  объясняется высоким удельным весом  постоянных расходов в общей сумме затрат. При снижении объема продаж постоянные расходы станут непосильными для ООО «ЖЭУ-4».

Однако, ЦРБ согласилось произвести заказ на ремонт 8 коллекторов по цене 8730 руб., которая ниже ее рыночного уровня. При этом ООО «ЖЭУ-4» должно дополнительно израсходовать на технологическую подготовку производства 1690 руб.

Главным резервом роста прибыли  от ремонта является увеличение объема продаж. Поэтому, ООО «ЖЭУ-4» необходима эффективная сбытовая политика,  направленная на завоевания  существующего рынка и поиск новых рынков для формирования  портфеля заказов, для чего ООО «ЖЭУ-4» необходима успешная маркетинговая стратегия.

Для увеличения объема продаж рекомендуем ООО «ЖЭУ-4» изменить структуру выполняемых работ - увеличить в общем объеме производимых работ удельный вес работ повышенного качества и стоимости, пользующейся спросом – замена сантехнического оборудования.

Отрицательным моментом в деятельности анализируемой организации является отсутствие, каких - либо условий оказания платных услуг.

Самым выгодным видом кредита сегодня является оплата производимых работ с рассрочкой платежа.

Это уникальная в своем роде услуга, так как  вы можете произвести необходимые работы, оплатив, правда, часть его стоимости сразу. Оставшуюся сумму вы оплачиваете в течение последующих месяцев, как правило, равными долями. При заказе работ с рассрочкой платежа цена услуги фиксируется в рублях на день его оформления и изменению не подлежит. Никаких дополнительных процентов не начисляется.

ООО «ЖЭУ-4», предлагающего свои услуги по аналогичной схеме, будет принимать клиентов, зарегистрированных по месту жительства в г. Ишимбай, показывая справку о зарплате за последние 3 месяца и паспорт.

Оказание  услуг в рассрочку -половина стоимости сразу, половина - в течение полугода, без начисления процентов или с начислением минимальных, и не банком, а непосредственно ООО «ЖЭУ-4», на сегодняшний день самая выгодная для потребителя форма покупки в кредит, тогда как оформление банковского кредита с учетом всех набегающих сумм удорожает покупку в два или даже в три раза, в зависимости от стоимости и вида товара.

 

3.2 Расчет  экономической эффективности предложенных  мероприятий

 

Рассчитаем  экономический эффект от экономии электроэнергии.

Потребление электроэнергии ООО «ЖЭУ-4» составляет примерно 16000-18000 кВт в месяц.

 В год примерно 220000 кВт.

 Затраты  на электроэнергию в денежном выражении за 2009 год составляют примерно 382800 руб. С учетом установки экономного устройства затраты на электроэнергию составят: