Принципы и формы безналичных расчетов на территории России

Государственное образовательное  учреждение высшего       профессионального образования

Волго-Вятская Академия Государственной  Службы

 

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Волкова Е.А.

группа 9ФвН1

Проверила: Данилова Т.Н.

 

 

 

 

Нижний  Новгород

2011 год

СОДЕРЖАНИЕ

 

	Стр.
ВВЕДЕНИЕ	3
Основы понятия «безналичные расчеты» в Российской Федерации	5
1.1   Сущность и значение понятия «безналичные расчеты»	5
1.2   Принципы организации безналичных расчетов на территории Российской Федерации и правила их осуществления	10
1.3  Формы безналичных расчетов	13
Особенности основных форм безналичных расчетов в России	15
Расчеты платежными поручениями	15
Расчеты платежными требованиями-поручениями	19
Расчеты аккредитивами	20
Расчеты чеками	23
Расчеты с использованием векселей и прочих ценных бумаг	26
Рассчеты с использованием пластиковых карт	29
Рассчеты по инкассо	35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	39
ПРИЛОЖЕНИЕ	41

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время деньги являются неотъемлемым атрибутом нашей  жизни. Все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Т.к. сейчас во всем мире происходит процесс автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности, то этот процесс не обошел стороной и платежную систему.

Эволюция развития мировой финансовой системы привела нас от «бумажных платежей» и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов. В настоящее время основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения.

Целью моей курсовой работы является рассмотрение теоретических основ безналичных расчетов, действующих на территории России. В ходе написания работы были решены следующие задачи:

• раскрыть сущность и значение понятия «безналичные расчеты»;
• определить принципы организации безналичных расчетов и правила их осуществления;
• определить формы безналичных расчетов, используемых на территории России,  и дать их краткую характеристику;

Объект исследования данной работы – Россия. Предмет исследования –  безналичные расчеты в России.

В данной курсовой работе использованы: теоретическая и методическая литература по теории финансов, банковской и кредитной системам, финансам предприятий, бухгалтерскому учету, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Основы понятия «безналичные расчеты»                                          в Российской Федерации

1.1 Сущность и значение понятия «безналичные расчеты»

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота¹. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты:

• Иногородние – расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах,
• Одногородние – расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте.

 

Операции по безналичным  расчетам отражаются на следующих счетах:

• Расчетных (Открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Расчетные счета, предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация является недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет («счет недоимщика»), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации во все другие банки. Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость².)
• Текущих (Открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется, что происходит при открытия счета. Предприятия, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, но не противоречащие законодательству.)
• Специальных (Применяются для хранения средств строго целевого назначения.)
• Валютных (Предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты отдельный счет. Кроме того, организация может иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов В соответствии с валютным законодательством организации. открывают одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета организация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке 50% валютной выручки по курсу Центрального банка РФ. Остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет организации.)
• и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Статья 856 ГК РФ предусматривает  ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит  в основном в выплате процентов  и убытков в соответствии со статьей 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей  на день исполнения денежного обязательства  в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то проценты с него взыскиваются по ставке валютного  депозита банка-должника. Проценты взимаются  по день уплаты суммы кредитору³.

Для открытия расчетного счета  в учреждения коммерческого банка  представляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
• документ о государственной регистрации предприятия (заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
• копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
• копия устава (нотариально удостоверенная);
• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
• справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;
• справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов⁴.

Все перечисленные документы  сдаются главному юрисконсульту  или главному бухгалтеру банка. После  соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный  счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета сопровождается заключением между предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании (РКО).

В соответствии с названным  договором банк берет на себя обязанности  по своевременному комплексному РКО  в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых  книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных  услуг, оказание консультационных услуг  по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому  требованию клиента, о конфиденциальности информации и сохранении коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать  требования действующих нормативных  актов, регулирующих порядок осуществления  расчетных и кассовых операций; хранить  все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в  банк в установленные сроки бухгалтерскую  и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском  учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации  РКО; предварительно в письменной форме  уведомить банк о закрытии счета  или изменении организационно-правовой формы, представляя заверенные нотариусом учредительные документы.

Поскольку РКО клиентов осуществляется банками на платной основе, то в  договоре предусматривается специальный  раздел о стоимости услуг и  порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота  или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов.

В договоре на РКО предусматривается  ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность  за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента  или зачисление банком сумм, причитающихся  клиенту. Клиент несет ответственность  за достоверность документов. В договоре фиксируются размеры штрафов  за нарушения сторонами, также предусматриваются  порядок разрешения споров, срок действия и особые (дополнительные) условия⁵.

 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов                                          на территории Российской Федерации и правила их осуществления

Выделяют следующие принципы безналичных расчетов:

1. осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств;
2. платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете;
3. принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Все три названных принципа безналичных расчетов прослеживаются в Положении ЦБ РФ «О безналичных  расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. №2п. Однако, на взгляд отечественных экономистов, к ним можно добавить еще два принципа:⁶

4. принцип срочности платежа
5. принцип обеспеченности платежа.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следующими правилами⁷:

• банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;
• средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;
• без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;
• при наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;
• при недостаточности денежных средств на счету для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом.