Формы Безналичных расчетов

НОУ ВПО  «ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»

(г. Архангельск) 

ИВАНОВСКИЙ  ФИЛИАЛ 

Кафедра экономических дисциплин 

Экономический факультет 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине: « Деньги. Кредит. Банки. » 

на тему:   «Формы Безналичных расчетов » 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка

3 курса группы 32фв2

Туркина К. А.

Проверил: к.э.н. МИУ, доцент МИУ,

Острякова Ю.Е. 
 
 
 
 

Иваново, 2011

Введение

      Современная экономическая система любого государства  представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный борот.Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении. Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг. Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота, изучить формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития. 
 

1.Теоретические особенности системы безналичных расчетов.

1.1.Понятие, сущность, регулирование безналичных расчетов.

      В современной отечественной и  зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов  используются термины платежи и  расчеты. Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа. В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размером взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий. Расчеты осуществляются посредством представляемых денег и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами. Платежи в отличие от расчетов представляют собой акт передачи денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю). И в этом смысле платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, в результате чего он освобождается от долга.[7,247с.] При этом платежи осуществляются посредством денег, причем как наличных, так и безналичных. В целом все платежи (расчеты) составляют денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на две сферы – наличную и безналичную.

      Налично-денежный и безналичный обороты имеют  как общие черты, так и отличия. К отличиям следует отнести:

      - наличные деньги функционируют  независимо от банка;

      - безналичные средства не могут  выполнять функцию денег как  средства обращения, поскольку  всегда имеется разрыв во времени  между встречными движениями  товара и денег;

      - безналичные расчеты могут осуществляться только через банк (за исключением бартерных сделок);

      - безналичные деньги менее ликвидны;

Общим же для них является то, что:

      - они составные части единого  денежного оборота;

      - наличные и безналичные денежные средства имеют единую природу, в их основе одна и та же денежная единица;

      - могут выполнять функцию средства  денежного накопления;

      В настоящее время в экономической  литературе с понятием расчетов принято  связывать многие важные экономические  процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: [12, 124с.]

      -предприятий  друг с другом за проданные  товары, оказанные услуги или  выполненные работы;

      -с  финансовыми органами в связи  с уплатой налогов; 

      -с  внебюджетными фондами по перечислению  обязательных взносов; 

      -с  банками по ссудам;

      -со  страховыми компаниями по страхованию  имущества и коммерческих рисков;

      -с  наемным персоналом в связи  с выплатой зарплаты и приравненными  к ней платежами и т.д. 

     По  приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.[11,227с.] Основной частью денежного оборота является безналичный оборот.

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. [9, 97c.]

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые  путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. [10, 145c.] Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.[10,145с.]  Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.[8, 227с.]

     Совокупность  безналичных расчетов образует безналичный  денежный оборот.[4,247 с.]

     Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Формой  организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства.[11, 271с.]

1.2 Роль безналичного  денежного оборота в экономике РФ 

     Безналичный оборот имеет большое значение в  экономике и в сфере народного  хозяйства. Его роль проявляется  в следующем:

      - способствует более рациональной  организации денежного оборота,  так как позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

      -сокращает  расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах (их перевозкой, хранением, печатью);

      - создает возможность осуществления банковского (за обоснованностью платежей) и налогового контроля (за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы, за своевременным осуществлением платежей в бюджетные и внебюджетные фонды);

      - позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионо-кассовой работы  банков и расчетно-кассовых центров;

      - обеспечивает лучшую сохранность  денежных средств (особенно в  условиях криминализации общества);

      ускорению платежей за счет использования телеграфных  переводов и электронных форм расчетов;

      - создает возможность организации  международных валютно-расчетных  отношений, осуществления контроля  за полнотой поступления валютной  выручки экспортеров, правильным  проведением конверсионных операций;

      - способствует более полному поступлению  доходов в виде налогов в бюджет и сокращению бюджетного дефицита.

1.3 Виды счетов, открываемых банками своим клиентам. 

     Безналичные расчеты производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Таковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов - клиенты - открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей. Взаимоотношения клиента с банком по ведению его счета оформляются заключением договора банковского счета или договора на расчетно-кассовое обслуживание. Клиент обращается в банк с предложением

открыть счет на объявленных банком условиях, и банк не имеет права отказать клиенту. Основанием для отказа могут быть только объективные условия или положения законодательства.[3,ст.846]

     Номенклатура  счетов, используемых российскими банками  для проведения безналичных расчетов, довольно разнообразна и соответствует

различиям в экономическом содержании и  назначении расчетных операций. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 г.№28-И«Об открытии  и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам» банки открывают  в рублях и иностранной валютах: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитарные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам (депозитам).[7,366с.]

     Наиболее  распространенным видом банковского  счета, который используется в расчетах по большинству хозяйственных операций его владельца, является расчетный счет. Расчетные счета открываются:

     - коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, обществам с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерным обществам, дочерним и зависимым обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям);

     - гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

     - финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг

финансового характера, аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую

самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.