Особливості фінансів державних підприємств

На початок звітного періоду:

К_л =

На кінець звітного періоду:

К_л =

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно.

К_а =     (2.3.3)

 

де ГК – грошові кошти  та їх еквіваленти (Ф №1, р. 230, 240), грн.

(К_а  є достатнім у межах 0,2 – 0, 35, а менше 0,2 – це зовнішня ознака неплатоспроможності)

На початок звітного періоду:

К_а   =

На кінець звітного періоду:

К_а   =

Висновки:  На кінець звітного періоду  коефіцієнт покриття зменшився на 193% . Судячи з цього, можна сказати, що підприємствоне має достатньо ресурсів, які можуть використовуватися для погашення поточних зобов’язань. Коефіцієнт швидкої ліквідності на кінець звітного періоду теж дещо зменьшився, а це значить, що підприємствоне спроможне сплачувати поточні зобов’язання і за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності до кінця звітного періоду зменьшився на 99,25%, це свідчить про те що підприємство не ліквідне.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

Підприємство  КП "Затишок"                                                       ЄДРПОУ    35964661
Територія      __________________________________________КОАТУУ    4810400000
Орган державного управління____________________________СПОДУ      150
Галузь        ___________________________________________ЗКГНГ          90110
Вид економічної діяльності  операції з нерухомості                    КВЕД			70.32.0.
Одиниця  виміру: тис.грн.
ЗВІТ
про фінансові результати
на    10.01.10.
Форма № 2
Код заДКУД      1801003
1.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (послуг)	10	2318	2
Податок на додану вартість	15	299
Акцизний збір	20
	25
Інші вирахування з доходу	30
Чистий дохід (виручка) від реалізації	35	2019	2
Собівартість реалізованої продукції ( послуг)	40	1734	1
Валовий: прибуток	50	285	1
збиток	55
Інші операційні доходи	60		3
Адміністративні витрати	70	672	1
Витрати на збут	80
Інші операц.витр.	90	14	3
Фінан. результ. від операц. діяльн. прибуток :	100
збиток	105	401	0
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
	2	3	4
Фінанс. результ. від діяльн. до оподаткування
прибуток	170
збиток	175	401
Податок на прибуток від звичайної  діяльності	180	2
Фінанс. результат. від звичайн. діяльності
прибуток	190
збиток	195	403
Надзвичайні:
доходи:	200
витрати:	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	0
збиток:	225	403	0
11.ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ  ВИТРАТ
Найменування показника	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	444	2
Витрати на оплату праці	240	1211
Відрахування на соціальні заходи	250	451
Амортизація	260	10
Інші операційні витрати	270	306
Разом	280	2422	2
111.РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ  АКЦІЙ
Назва статті	Код	За звітний	За попередній
	рядка	період	період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих  акцій	300
Скоригована середньорічна кількість  простих акцій	310
Чистий прибуток	320
Скоригований чистий прибуток	330
Дивіденди на одну просту акцію	340
Керівник :                                       Лисий О.Г.
Головний бухгалтер :                   Сироїжко О.К.   Додаток  2 БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА (ф. № 1)   Коди Дата (рік, місяць, число) 18 01 002 Підприємство     КП "Затишок"              за ЄДРПОУ       Територія  м. Первомайськ               за КОАТУУ 359 64 661 Форма власності комунальна           за КФВ 481 040 0000 Орган державного управління         за СПОДУ       Галузь   операції з нерухомістю     за ЗКГНГ   150   Вид економічної діяльності             за КВЕД 90 110   Одиниця виміру: тис.грн.                                    Контрольна сума 70. 32. 0. Адреса: М. Первомайськ Вул. Київська 63/а БАЛАНС на 10.01.2010р.     Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Необоротні активи       Нематеріальні активи       Залишкова вартість 010     Первинна вартість 011     Знос 012     Незавершене будівництво 020     Основні засоби:       Залишкова вартість 030 58643 536074 Первинна вартість 031 74577 750203 Знос 032 15934 214129 Довгострокові фінансові інвестиції:       які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040     інші фінансові інвестиції 045     Довгострокова дебіторська заборгованість 050     Відстрочені податкові активи 060     Інші необоротні активи 070     Усього за розділом І 080 58643 536074 II. Оборотні активи       Запаси:       виробничі запаси 100 3 100 тварини на вирощуванні та відгодівлі 110     незавершене виробництво 120     готова продукція 130     Товари 140     Векселі одержані 150     Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:       чиста реалізаційна вартість 160   399 первинна вартість 161 0 399 резерв сумнівних боргів 162     Дебіторська заборгованість за розрахунками:       з бюджетом 170     за виданими авансами 180     з нарахованих доходів 190     із внутрішніх розрахунків 200     Інша поточна дебіторська заборгованість 210     Поточні фінансові інвестиції 220     Грошові кошти та їх еквіваленти:       в національній валюті 230 2 7 в іноземній валюті 240     Інші оборотні активи 250     Усього за розділом II 260 5 532 III. Витрати майбутніх  періодів 270     Баланс 280 58648 536606   Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Власний капітал       Статутний капітал 300     Пайовий капітал 310     Додатковий вкладений капітал 320     Інший додатковий капітал 330 58643 536077 Резервний капітал 340     Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 3 -400 Неоплачений капітал 360     Вилучений капітал 370     Усього за розділом І 380 58646 535677 II. Забезпечення наступних  витрат і платежів       Забезпечення виплат персоналу 400     Інші забезпечення 410     Цільове фінансування 420     Усього за розділомII 430     Ш. Довгострокові зобов’язання       Довгострокові кредити банків 440     Довгострокові фінансові зобов’язання 450     Відстрочені податкові зобов’язання 460     Інші довгострокові зобов’язання 470     Усього за розділом III 480 0 0 ІУ. Поточні зобов’язання       Короткострокові кредити банків 500     Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями 510     Векселі видані 520     Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 2 178 Поточні зобов’язання за розрахунками:       з одержаних авансів 540     з бюджетом 550   146 з позабюджетних платежів 560     зі страхування 570   281 з оплати праці 580   164 з учасниками 590     із внутрішніх розрахунків 600     Інші поточні зобов’язання 610   160 Усього за розділом ІУ 620 2 929 У. Доходи майбутніх періодів 630     Баланс 640 58648 536606

ВИСНОВКИ

Актуальність  вибраної теми обумовлена тим, що з  переходом економіки України  до ринкових відносин, підвищується самостійність  підприємств, їх економічна і юридична відповідальність. Різко зростає  значення фінансової стійкості суб'єктів  господарювання. Все це значно збільшує роль раціонального формування і  використання фінансових ресурсів підприємства.

Серед основних проблем, з якими на даному етапі  зіткнулися українські державні підприємства, особливе місто займає проблема формування та використання фінансових ресурсів.

Згідно з Поддєрьогіним, « фінансові ресурси - це частина грошових засобів які є розпорядженні підприємства, а саме грошові фонди та частина грошових засобів в не фондовій формі.

Л.Д. Буряком, котрий вважає, що «фінансові ресурси  — це частина грошових коштів суб'єктів  господарювання, яка перебуває у  їхньому розпорядженні і спрямовується  на виробничий, соціальний розвиток, матеріальне  заохочення».

Отже, як ми бачимо що в сучасних умовах не існує  єдиного підходу щодо визначення сутності поняття «фінансові ресурси». Незважаючи на різноманітність підходів поняття «фінансові ресурси», повинно  містити форми їх прояву (фондова  або не фондова), напрями використання, а також джерела формування фінансових ресурсів.

Таким чином, основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є  власні та залучені кошти. До власних  фінансових ресурсів належать: статутний  капітал, амортизаційні відрахування, резерви накопичені підприємством, валовий дохід та прибуток від різних видів господарської діяльності, ресурси від реалізації майна, інші внески юридичних і фізичних осіб (цільове фінансування, добродійні внески й інше.). До залучених позикових фінансових ресурсів підприємства відносяться: банківські кредити, кредиторська заборгованість, бюджетні асигнування, страхові відшкодування, благодійні внески і т.д.

Таким чином, можна зробити висновок, що дана оцінка комплексу перелічених показників дає змогу визначити, наскільки  ефективно використовуються власні і залучені кошти підприємства. Цей аналіз наочно продемонструє конкретні резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів, адже неефективність призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції; до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства, до загрози економічних санкцій.

Об’єктом  дослідження виступає державне підприємство КП  „Затишок” . При аналізі даного підприємства виявилися: по-перше великий обсяг запасів сировини, внаслідок чого, на підприємстві збільшуються обсяги кредиторської заборгованості, яка спрямована на покриття потреб у власних оборотних активах. Має місце зменшення дебіторської заборгованості.

В цілому можна зробити висновок, що фінансовий стан КП  „Затишок” не є задовільним, та існують і деякі недоліки. В основному не досить ефективно використовуються фінансові ресурси на даному підприємстві.

Виходячи  з виявлених недоліків на підприємстві, з метою підвищення ефективності використання фінансових ресурсів, підприємству пропонується організувати такі заходи:

- випуск додаткового об’єму послуг;

- зменшення  запасів на 17 %;

- зменшення  поточних зобов’язань.

У результаті впровадження першого заходу, значно збільшиться кількість власних  фінансових ресурсів, що можуть бути спрямовані на фінансування запасів і витрат, на виплату кредиторської заборгованості.

У наслідку впровадження другого заходу, також  підвищиться оборотність запасів  і підприємство звільнить додаткові  ресурси, на придбання сировини, що в свою чергу збільшить рентабельність виробництва.

При впроваджені  третього заходу підприємство значно підвищить оборотність групи  ділової активності та фінансової стійкості. Та підвищить ряд коефіцієнтів ліквідності. До того ж, ще й отримає свій робочий  капітал, що до цього він не існував ( як це показує нам коефіцієнт автономності).

Після впровадження всіх запропонованих заходів підприємство значно підвищить свою ділову активність, платоспроможність, ліквідність та рентабельність активів, залишаючись  при цьому фінансово стабільним і фінансово гнучким.

 

Список використаної літератури

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 288 с.
2. Білик М.Д. Управління фінансами державних підприємств: Спец. 08.04.01 – фінанси, грошовий обіг і кредит. – Суми:, 2008. – 404 с.
3. Бланк И.А. “Стратегия и тактика управление финансами”. – К,: МП. ИТЕМ лтд. – СП “АДЕФ – Украина”, 2008.
4. Гуляєва Н.М., Сьомко О.В. Фінансові ресурси підприємств //Фінанси України (укр.).-2008.- № 12.-C. 58-63
5. Гур”єва Я.В. Оцінка ефективності залучених позикових коштів для формування оборотнього капіталу // Вісник УАБС (укр.).- 2008.- №2.-с.69-72
6. Давиденко Н.М. Фінансовий менеджмент піддприємств. // Фінанси України (укр.).- 2004. - №6. –с. 90-96
7. Єріс Л.М. Андеррайтинг як засіб залучення додаткових фінансових ресурсів // Актуальні проблеми та перспективи розвитку фінансово-кредитної системи України.- Х.: Фінарт,2007.- C.64- 66
8. Єфімова О.В. фінансовий аналіз. – М.: Бухгалтерський облік,2005.-528с.
9. Капустін В.В. Формування і використання фінансових ресурсів малих підприємств: Спец. 08.04.01-фінанси, грошовий обіг і кредит.-Суми:, 2009.-215с.
10. Кім.Г., Сопко В.В.,Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення. – К.: ЦНЛ, 2004. – 440 с.
11. Колесова И.В., Такмакова Е.А. Деньги и кредит.- Севастополь: СевГТУ, 2007.- 196 c.
12. Марченко А.А. Формування та використання фінансових ресурсів суб`єктів 08.04.01-Фінанси, грошовий обіг і кредит.- К.: , 2008.- 16 c..
13. Опарін В.М. Фінанси - інституціональна структура суспільства //Фінанси України (укр.).- 2007.- № 8.-C. 24-31
14. Павлова Л.Н. Фінансовий менеджменд. Керування грошовим обігом підприємства. –М.: Банки й біржі: ЮНИТИ, 2006. – 400 с.
15. Пойда - Носик Н.Н., Грабарчук С.С. Фінансові ресурси підприємства //Фінанси України (укр.).- 2008.- № 1.-C. 96-104
16. Финансовый анализ деятельности фирмы – М.: Крокус Интернейшнл, 2007.– 240 .
17. Финансовый менеджмент теория и практика /Под ред. Е.С. Стояновой издательство второе. – М.: Издательство “Перспектива” 2007. – 574 с.
18. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: Курс лекцій/ За ред. д.е.н., проф.. Г.Г. Кірейцева. – Київ: ЦУЛ, 2007. – 268 с.

Фінанси підприємств: Підручник/ Кер. авт. кол. і наук. ред. проф.. А.М. Поддєрьогін. – 4-те вид., перероб. та доп. – К.: КНЕ