Организация оперативной финансовой работы на предприятии ООО « Пегас»

В каждом конкретном случае структура финансовой службы, её функциональные обязанности определяются видами финансовой деятельности, размерами финансовых потоков, использованием все более  сложных финансовых инструментов, степенью участия в финансовом рынке.

 

2.3   Анализ взаимодействия финансовых служб предприятия с банками при проведении оперативной финансовой работы

 

Основная часть оперативной  финансовой работы связана с банками. Все расчетно-денежные операции, кредитные  операции проводятся в основном через банки. Банк, во-первых, призван обеспечивать надежное текущее расчетно-кассовое обслуживание предприятия и удовлетворять запросы клиента на перспективы развития. Во-вторых, банк за счет временно свободных финансовых средств обеспечивает предприятия кредитными ресурсами.

Работа с банком начинается с открытия расчетного счета, который является необходимым средством организации и осуществления расчетов, включая кредитные операции.

Как известно, расчёты  между предприятиями проводятся в безналичной форме. Поэтому на финансовые службы предприятий возложено проведение мероприятий по внедрению наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, обеспечивающие своевременность платежей и ускорение оборачиваемости средств. Оперативная финансовая работа должна быть направлена на сокращение отвлечений оборотных средств в дебиторскую задолженность. Для безналичных расчетов допускается использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, платежных требований, инкассовых поручений⁶.

Форма безналичных расчетов между плательщиком и получателем  средств определяется ими самими в хозяйственных договорах.

Принципиально важно  соблюдать правило, чтобы платежи  совершались вслед за отпуском товарно-материальных ценностей, предоставлением услуг, поскольку поставщики товаров и услуг обычно экономически мощнее, чем покупатели. Такой подход активизирует хозяйственные связи и способствует быстрому развитию экономики.

Принудительное списание средств со счета плательщика  производится на основании распоряжений взыскателей платежей, либо инкассовых поручений получателей платежей.

Финансовым работникам предприятия-плательщика важно контролировать наступление сроков платежей по календарю  платежей и графикам оплаты, поскольку  при несвоевременной или неполной оплате они несут материальную ответственность.

Наряду с безналичными расчетами в нашей стране получили распространение расчеты между  предприятиями наличными деньгами, ограниченные размерами платежей, а  также до последнего времени имел место бартер, который теперь законодательно запрещен.

С развитием автоматизации  банковских операций стала применяться  система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных  операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов. Электронные платежи способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

В части кредитных  взаимоотношений финансовые службы осуществляют оперативную финансовую работу с коммерческим банком по следующим направлениям:

• организуют привлечение в оборот денежных средств через оформление краткосрочных и долгосрочных ссуд, использование вексельного кредита обслуживающего банка, привлечение других банковских и корпоративных векселей, договоры РЕПО и др.;
• проводят финансовые операции, связанные с расходованием денежных средств на обслуживание кредитных заимствований и погашение основных сумм долгов, а также с размещением временно свободных средств в депозиты банка.

Без обеспечения банки, как правило, не выдают краткосрочные  и долгосрочные кредиты. Лицу осуществляющему оперативную финансовую работу с банками или финансовому менеджеру следует изучить содержание меморандума своего банка о кредитной политике:

1. Цели и задачи кредитной политики.
2. Содержание кредитного механизма:

- сфера кредитных отношений (кредитование в рублях и иностранной валюте юридических лиц резидентов, нерезидентов);

- принципы (платность, срочность, целевое использование, обеспеченность, возвратность, дифференцированный подход) и формы кредитования (кредитный договор, кредитная линия, овердрафт по счету, синдикация);

- кредитное планирование (размер, целевое назначение перераспределяемых на условиях возвратности ресурсов и соответствующих источников);

- управление кредитным процессом (мониторинг действующего кредитного портфеля, лимитирование кредитов, процентная политика, контроль за платежной дисциплиной по процентам и основному долгу).

3. Критерии формирования кредитного портфеля.
4. Организация кредитного процесса и полномочия должностных лиц на принятие решения о кредитовании.

Работникам финансовой службы следует изучить основополагающие документы кредитной политики обслуживающего банка. Это целесообразно для  обеспечения правильной ориентации в вопросах кредитования. Банк может посчитать нецелесообразным кредитование нерентабельных предприятий или предприятий с признаками неплатежеспособности даже при достаточном обеспечении.

Предприятию как и  банку важно знать стоимость  кредита. Цена заемного капитала ( К_З) находится как относительная величина, выраженная в процентах:

 

 

_{Формула 1. Расчёт цены заёмного капитала.}

 

Следует так же проверить, выгодно ли для предприятия получение кредита, не будет ли потери собственных средств предприятия. Для этого сопоставляют рентабельность активов с реальной ценой заемного капитала. Если рентабельность активов выше, чем реальная цена заемного капитала, то возникает положительный эффект финансового рычага ⁷.

Если ЭФР - положительная  величина, то происходит прирост собственных средств за счет привлечения кредитов, то есть повышается уровень рентабельности собственных средств за счет использования заемных.

Так же оперативная финансовая работа предприятия направлена и  на погашения кредитов банков.

При погашении кредита, заемщик может добровольно погасить долг по истечении срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором. Заемщик сам перечисляет сумму кредита и проценты за пользование им на корреспондентский счет банка-кредитора, представляя в банк платежное поручение на бланке установленной формы.

Заемщик может возложить  свою обязанность погасить полученный в банке кредит и выплатить  проценты по нему на своего должника (дебитора) или может произойти цессия⁸.

Договор о зачете взаимных требований допускается, если банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик - должником банка по кредитному договору при условии, что сроки возврата кредита и депозита наступят перед проведением зачета. За нарушение заемщиком взятых обязательств в ходе выполнения договора банк в качестве санкций может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита или предъявлять к досрочному взысканию уже выданные средства.

Кредитор отвечает за предоставление кредита в объемах  и сроки, предусмотренные в договоре, ежемесячное начисление процентов за предоставленный кредит и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникающих вследствие непредставления или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита.

 

 

 

 

 

3. Совершенствование организации оперативной финансовой работы

 

3.1   Современное состояние и проблемы  финансовых служб предприятий  Российской Федерации

 

В настоящее время финансы ряда российских предприятий находятся в кризисном состоянии, о чем свидетельствует:

          - значительный недостаток денежных средств для осуществления инвестиций, а в ряде случаев и для производственной деятельности, невысокий уровень заработной платы, а также значительное сокращение финансирования ведомственных объектов непроизводственной сферы;

         - неплатежи предприятия друг другу, большие объемы дебиторской и кредиторской задолженности, что осложняет финансовые проблемы предприятий;

         - тяжесть совокупных налоговых обязательств, высокая доля налогов и других обязательных платежей в выручке от реализации;

         - высокая цена заемных ресурсов, что при существующем уровне рентабельности производства делает экономически невыгодным использование банковского кредита для нужд предприятий.

В условиях кризисной  экономики возникли новые оперативные задачи финансовых служб, основными из которых следует считать:

• нормализацию текущей финансовой ситуации дня или недели;
• устранение или нейтрализацию причин замедления денежного оборота;
• достижение эффективности нескольких наиболее важных текущих финансовых операций;
• обеспечение ритмичности производства и сделок купли-продажи;
• принятие оперативных мер по расширению производства высокорентабельных изделий, пользующихся высоким спросом покупателей, и сокращению выпуска малорентабельных и убыточных;
• постоянный поиск новых дешевых видов сырьевых и энергетических ресурсов;
• принятие оперативных мер по расширению рынка реализации своей продукции;
• проведение оперативного учета, контроля и стимулирования результатов деятельности своих подразделений;
• создание необходимой и дополнение имеющейся инфраструктуры для проведения эффективных финансово-экономических операций.

        Следует повысить роль финансовых служб отечественных предприятий. Требуют совершенствования организационная структура финансовых служб и выполняемые ими функции.

По международным  стандартам финансовая служба должна быть отделена от бухгалтерии, так как  перед ними стоят разные задачи и  они используют различные методы при определении имеющихся финансовых ресурсов и фондов денежных средств. Например, бухгалтерия часто использует метод начислений. При этом возникновением дохода считается момент продажи продукции, работ, услуг, а расхода – момент его понесения.

Финансовая  служба заботится о постоянном наличии  средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств (кассовый) при определении фондов денежных средств. В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления и расход наличных.

Принципиальные  различия между финансовой службой  и бухгалтерией заключаются не только в подходах к определению фондов, но и в сфере принятия решений. Бухгалтерия работает над сбором и предоставлением данных. Финансовый отдел (управление), знакомясь с бухгалтерскими данными и анализируя их, готовит дополнительную информацию. На основании анализа всех этих материалов принимаются конкретные решения, касающиеся деятельности предприятия.

Для отечественных  предприятий полезным является ознакомление с зарубежным опытом управления финансами корпораций и фирм, приемами финансового менеджмента. Самостоятельные финансовые службы существуют во всех стандартных западных компаниях и обычно имеют в своем составе подразделения (группы специалистов или отделы). В Европейских странах подразделения финансовой службы, как правило, ориентированы на финансовые методы управления.

 

3.2 Основные направления по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии

 

В условиях рынка, а значит и конкуренции, любому предприятию нужно постоянно совершенствовать свою структуру. Среди основных направлений по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии можно выделить следующие основные блоки⁹:

• обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;
• осуществление оперативных финансовых отношений;
• оперативное финансовое планирование;
• аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;
• финансовый контроль.

В части обеспечения  базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления:

• создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;
• совершенствование нормативного, методического, информационного и финансового обеспечения текущей финансово-хозяйственной деятельности;
• наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;
• обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

В области осуществления оперативных финансовых отношений:

• отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;
• платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;
• налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;
• расчетные отношения со страховыми организациями;
• расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);
• расчетные отношения с работающими;
• финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;
• расчетно-кредитные отношения с населением.