Организация деятельности банков второго уровня

Ежедневные реестры, ведёние  которых осуществляется с  
использованием программного обеспечения, распечатываются не менее чем в 2 (двух) экземплярах и подписываются кассиром обменного пункта.  
Один из реестров подшивается в документы дня юридического лица,  
имеющего право на организацию обменных операций (его филиала), другой — остается в обменном пункте. Хранение сшивов реестров осуществляется в порядке, установленном Правилами.

Ежедневные реестры  автоматизированного обменного пункта распечатываются в 1 (одном) экземпляре, подписываются кассиром, формируются и хранятся у юридического лица, имеющего право на организацию обменных операций (его филиала), в порядке, установленном Правилами.  
        Реестры, остающиеся в обменном пункте, должны быть по окончании текущего месяца сформированы в сшивы, все страницы сшива пронумеровываются и в конце сшива заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера юридического лица, имеющего право на организацию обменных операций (его филиала), или иного должностного лица, которому приказом руководителя предоставлены такие полномочия.  
         Отчетные документы для формирования консолидированной отчетности ежедневно передаются юридическому лицу, имеющему право на организацию обменных операций (его филиалу), через модемную или иную связь, которая является частью программного обеспечения журнала реестров в электронном виде.  
         Уполномоченные организации (их филиалы) ежемесячно в срок до 15-го (включительно) числа месяца, следующего за отчетным, представляют в филиал Национального Банка сведения о движении.  
        Обмен одной иностранной валюты на другую при составлении форм отчетности отражается в виде двух операций:

1. покупка обменным  пунктом одной иностранной валюты  за тенге по курсу покупки данного вида валюты этим обменным пунктом;

2. продажа обменным  пунктом другой иностранной валюты  за тенге по курсу продажи  данного вида валюты этим обменным  пунктом. 

      Организация и учет операций с ценными бумагами

      Банк является субъектом рынка ценных бумаг. Свою деятельность по выпуску, размещению, обращению и погашению ценных бумаг осуществляет в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, в том числе нормативных правовых актов НБРК, Агентства РК по регулированию и надзор финансового рынка и финансовой организаций, Устава банка и других внутренних нормативных документов банка. Банк выпускает простые и привилегированные акции, облигации в бездокументарной форме, а также вправе по решению Совета директоров выпускать другие ценные бумаги в соответствии с действующим законодательством РК, а также осуществлять выпуск ценных бумаг Банка, конвертируёмых в акции, в пределах разницы между объявленными и размещаемыми акциями Банка. В соответствии с государственным кодексом РК ценная бумага — документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественных прав, осуществление которых возможно только при его предъявлении. В зависимости от времени и способа поступления ценных бумаг в оборот их рынок подразделяется на первичный и вторичный. На первичном рынке происходит продажа вновь выпущенных ценных бумаг их первым владельцем, на вторичном обращение ценных бумаг, т.е. смена их владельцем. Ценные бумаги, предназначенные для торговли, банк в процессе управления не должен переводить в другие категории ценных бумаг, так как согласно пункту 50 МСФО 39 Организация не вправе вводить или выводить финансовый инструмент в категорию или из категории инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в период владения этим инструментом или его выпуска. Начисление вознаграждений по ценным бумагам всех категорий производится по методу начисления ежемесячного в конце отчетного месяца. Базовое количество дней в календарном месяце и году, используемое при расчете суммы вознаграждения, подлежащей признанию за один календарный месяц, соответствует условиям выпуска ценной бумаги. За первый день сделки вознаграждения не начисляются. Банк формирует резервы против обеспечения учитываемых ценных бумаг в порядке, определяемом нормативными актами Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций РК.

Банки второго уровня могут выполнять следующие виды деятельности на рынке ценных бумаг:

- брокерская деятельность  — осуществление сделок с ценными  бумагами по поручению, за счет  и в интересах клиента, на  основании договора за вознаграждения; 

- дилерская деятельность  заключается в совершении с  ценными бумагами от своего  имени и за свой счет с целью получения прибыли;

- расчетное обслуживание участников рынка ценных бумаг;

- депозитарное обслуживание;

- костодиальная деятельность  это осуществление деятельности  по хранению и учету вверенных  цённых бумаг и денежных средств клиента;

- консультационная деятельность — оказания консультационных услуг по кругу вопросов, связанных с инвестированием капитала в те или иные финансовые активы.

Казначейское обязательство  и прочие высоколиквидные ценные бумаги могут быть использованы для  рефинансирования, то есть как обеспечение для получения займа РIБРК и межбанковских займов. Учет операций рефинансирования отражается в балансе как полученный займ. Процентные расходы по операциям рефинансирования начисляются ежемесячно. Кроме операций по рефинансированию с использованием высоколиквидных ценных бумаг Банк, в целях поддержания ликвидности, может использовать операции РЕПО. Операцией РЕПО обычно признается операция продажи ценных бумаг с последующим их выкупом по более высокой цене. При этом разница между ценами продажи и выкупа относится на расход Банка. Банком также могут осуществляться операции обратного РЕПО, операцией обратного РЕПО признается операция по покупке ценны бумаг с последующей их по более высокой цене. Разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг относится на доход банка.

Дивиденды — это часть  чистого дохода, подлежащая распределения  между акционерами. С уплатой  дивидендов связаны З важные даты:

• Объявления — дата официального объявления советом директоров о намерении выплатить дивиденды.

• Регистрации владельцев акций — определение владельцев акций, имеющих право на получение  дохода. Дивиденды выплачиваются  всем акционерам, зарегистрированным на определенную дату регистрации. После  этой даты акции теряют право на прибыль, т. е. если акционер продает свои акции после даты регистрации, то право на получение дивидендов не переходит к новому владельцу.

• Выплаты дивидендов — дата фактической выплаты дивидендов.

1. Начисленные дивиденды  Дт 3599 Кт 1853, 2853

2. Начисленные дивиденды, за счет резервного Дт 3510 Кт 1853, 2853

3. Выдача дивидендов  дт 1853, 2853 Кт 1050, 2203.  
      Учет уставного и резервного капитала.

 Собственный капитал банка это средства принадлежащие банку и его акционерам. Он является источником финансовых ресурсов банка. Капитал это особая форма банковских ресурсов:

• носит постоянный и безвозвратный характер;

• имеет четкую правовую основу;

• функциональное назначение;

• является обязательным условием образования и  
функционирования любого банка;

• служит основой деятельности банка.

Капитал обеспечивает защиту от финансовой неустойчивости и от чрезмерных рисков, укрепляет доверие клиентов к банку.

Собственный капитал  состоит из трех уровней и рассчитывается как сумма капитала первого, второго  уровня (в размере, не превышающем капитал первого уровня) и третьего уровня (в размере, не превышающем двести пятьдесят  % части капитала первого уровня, предназначенного для покрытая рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

Капитал первого уровня включает следующие компоненты:

• оплаченный уставный капитал  за минусом собственных выкупленных  акций (счет 3001 плюс счет 3025 минус счета 3002, 3003, 3026 и 3027);

• дополнительный капитал (счет 3101);

• нераспределенный чистый доход прошлых лет ( в том числе  фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет, счета 3510,  
3580);  
минус:

• нематериальные активы (счет 1659 минус счет 1699)

• убытки прошлых лет (счет 3599);

• превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня включает следующие компоненты:

• превышение доходов над расходами в текущем году;

• переоценка основных средств  и ценных бумаг (счета 3540, 3561);

• общие резервы (провизии) ( счета 1465, 1469) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;

• оплаченные бессрочные финансовые инструменты, не включенные в расчет капитала первого уровня;

• субординированный  долг (счет 2404) в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный  долг

третьего уровня, который  не включен в капитал второго уровня.

      Уставный капитал занимает значительный удельный вес в составе собственного капитала. Он создает экономическую основу существования и

является обязательным условием образования банка как юридического лица.

Резервный капитал создается  за счет отчислений от нераспределенного  дохода (после налогообложения) в  размере установленным общим  собранием акционеров и предназначен для поглощения непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его стабильности функционирования, а также на случай нехватки средств для выплаты дивидендов владельцам привилегированных акций. Порядок использования и образования резервного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами.  
        Фонды специального назначения формируются как результат распределения чистого дохода оставшегося в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой дохода на определенные цели.  
       Резервы создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечение, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.    Величина этих резервов свидетельствует с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой — о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистого дохода.  
        Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продаж обычной и привилегированной акции и их номиналов.  
       Нераспределенный чистый доход (прибыль) — накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка.

Уставный капитал делится:

• Выпущенный капитал  — это часть номинального капитала, на сумму 

которого выпущены акции  для распределения между акционерами.

• Объявленный капитал  — это размер зарегистрированного капитала.

• Оплаченный капитал  — это части акционерного капитала, оплаченная акционерами. Ее величина определяется собранием акционеров.

Оплата производится денежным взносом.

• Неоплаченный капитал  — это часть акционерного капитала, которая не оплачена акционерами  при подписке на акции. Для ее оплаты устанавливается дополнительный срок согласно условиям учредительного договора.  
Акции делятся:

• Простые акции —  это акции позволяющие получать дивиденды только при доходной деятельности банка и дают право голоса в  управлении.

• Привилегированные  акции — это акции дающие право на получение заранее установленных дивидендов, но лишают право голоса в управлении банком.

• Выпущенные — это  проданные или реализованные другим способом акции.

• Циркулирующие —  это выпущенные и находящиеся  в обращении акции.

Выкупленные банком акции  не являются циркулирующими, они называются выкупленными (изъятыми).

• По привилегированным  акциям устанавливается фиксированный  доход. Размер дивиденда по привилегированным  акциям определяется в процентном соотношении  к номинальной стоимости акций. Дивиденды по этим акциям выплачиваются в любых случаях. Если банк получил убыток или недостаточный доход, держателям привилегированных акций выплачиваются дивиденды из резервного фонда.

• Размер дивиденда по простым акциям зависит от суммы полученного дохода банка по итогам финансового года.

Организация и учет вкладных (депозитных) операций.

Деньги как дети! Им также крайне необходимо внимание и  забота профессионалов. Тогда они  будут расти не по дням, а по часам, радуя глаза и вселяя в душу спокойствие за день завтрашний. Деньги должны делать новые деньги! Самый надежный вариант комфортного и выгодного размещения средств – депозиты Народного Банка. Народный банк  рад предложить широкий ассортимент депозитов в тенге, долларах США или евро, каждый из которых по-своему уникален и удобен лично для каждого.

Сохранность сбережений гарантирована не только высокой  надежностью и стабильностью  Народного Банка, но и государственным Фондом гарантирования вкладов.

Депозиты Народного  Банка помогут не только сберечь свои деньги, но и приумножить их.

Народный банк предлагает такие депозиты, как:

"Народный - стандартный"

1. Срок вклада составляет 1,2,3,6,9,12, 18, 24,30,36 месяцев. 

2. Капитализация: ежемесячно, с начислением вознаграждения  на уже 

капитализированную сумму.

3. Выплата вознаграждения  по вкладу осуществляется по  окончании срока вклада.

4. Возможность пополнения  вклада не предусмотрена.

5. Возможность частичного  изъятия вклада не предусмотрена.

6. Минимальный размер  вклада: 15 000 тенге, или 100 долларов США или 100 евро.

7. Ставка вознаграждения  остается неизменной в течение  срока вклада, если иное не  будет установлено договором  Банковского вклада, либо дополнительным  соглашением к Договору.

"Народный - пенсионный"

1. Особые условия: вкладчиками могут выступить физические лица в возрасте старше 50 лет, либо лица в возрасте до 50 лет, предъявившие пенсионные удостоверения.

2. Срок вклада составляет 6 и 12 месяцев.