Финансовое планирование на предприятии. Цели, виды, задачи

      

Оглавление 

     Введение------------------------------------------------------------------------------3

     Глава 1. Сущность финансового планирования------------------------------6

     1.1 Принципы и задачи финансового планирования------------------------6

     1.2 Финансовый план как составная часть бизнес-плана-------------------12

     Глава 2. Методы и виды финансового планирования-----------------------18

     2.1 Методы и этапы финансового планирования-----------------------------18

     2.2 Виды планирования------------------------------------------------------------21

     2.3 Текущее планирование и использование метода прогноза продаж--25

     Глава 3. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях------------------------------------------------------------28

     Заключение---------------------------------------------------------------------------40

     Список  литературы-----------------------------------------------------------------42

 

     Введение

     Переходный  период российской экономики вызвал потрясения, коснувшиеся всех сторон нашей жизни. В наибольшей степени эти потрясения коснулись крупных промышленных предприятий. Десять лет экономических реформ в России показали, что главный порок отечественной экономики - не столько отсталость технологий, дефицит инвестиций и перекосы в сторону сырьевых отраслей, сколько кризис управления. В ходе экономической трансформации реальный контроль в кампаниях переходит к их менеджменту, получившему беспрецедентную свободу действий в реализации собственных управленческих решений. Функционирование российских предприятий в условиях неопределенности и динамично меняющейся внешней среды вынуждает их активно решать непростые задачи поддержания конкурентоспособности, обеспечения финансовой устойчивости и условий дальнейшего роста. Сохранить конкурентные преимущества организация может на основе постоянного совершенствования механизма управления. Сейчас основой управления становится план, который согласовывает интересы акционеров, работников и менеджмента с прогнозируемыми изменениями рынка. Эффективное управление базируется на точной и своевременной информации об объекте. Особое место в деятельности управленческого персонала должны занимать вопросы планирования результатов принимаемых решений. ¹

     Актуальность  данной темы обосновывается тем, что потребность в изучении процессов, происходящих в такой важной сфере как управленческая деятельность, несомненна, как несомненно и то, что финансовое планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Сегодня вопрос о планировании остро встал на всех уровнях управления.

     Восстановление  и развитие финансового планирования на предприятиях происходит с различной степенью интенсивности. Формирование новых систем планирования зависит от многих факторов, которые оказывают влияние на уровень плановой работы. Первая группа факторов: тяжелое финансовое состояние предприятия, низкая квалификация персонала, компьютерная неграмотность работников, неэффективные системы мотивации – отрицательное влияние. Вторая противоположная группа факторов: заинтересованность руководства, инновационность персонала, эффективная маркетинговая деятельность - положительное влияние.

     Зависимость качества планов предприятий от множества  факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования. Необходимо использовать принципиально новые подходы к планированию.

     Существенные возможности для повышения эффективности финансового планирования дает использование мирового опыта плановой работы на предприятиях в развитых странах. Однако, для внедрения современных технологий планирования отечественным предприятиям необходимо создать определенные условия: изменение организационной структуры управления; внедрение управленческого учета; компьютеризация управления и производства; повышение квалификации работников, занимающихся планированием. Таким образом, важнейшей проблемой развития финансового планирования является сложность организационных преобразований в системе управления отечественных предприятий. Высокая научная и практическая востребованность исследования проблем организации финансового планирования на предприятиях предопределила выбор темы курсовой работы.

     Целью данной работы является знакомство с  основными элементами финансового  планирования и возможностями его совершенствования. В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:

     Изучение  понятия финансовый план и определение  его роли в системе бизнес-планирования;

     Изучение  методов финансового планирования;

     Определение роли различных видов финансовых планов в управлении предприятием.

     Цели  и задачи определили следующую структуру работы:

     Первая глава посвящена определению понятий: планирование, бизнес-планирование. В структуре бизнес-плана одним из разделов является финансовый план. Поэтому необходимо определить цели финансового планирования, его структуру и рассмотреть те основные характеристики, которые содержатся в финансовом плане и определяют финансовое положение и устойчивость организации.

     Вторая  глава посвящена рассмотрению нескольких методов финансового планирования: нормативный метод, балансовый метод, метод оптимизации плановых решений, а также содержит характеристику трех основных видов финансовых планов: перспективный, текущий и оперативный. Их роль в управлении предприятием значительна, что и отражено в этой главе.

     В третьей главе изучены проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятия

     В основу работы легло изучение и систематизация учебной и специальной литературы по финансам предприятий, использованы нормативно-методические данные, а  также материалы СМИ и интернета.

 

     Глава 1. Основы финансового планирования на предприятии 

     1.1 Принципы и задачи  финансового планирования 

     Финансовое  планирование – важная часть внутрифирменного планирования. Необходимость составления планов определяется многими причинами, в частности: неопределенность будущего; координирующая роль плана; оптимизация экономических последствий; ограниченность ресурсов.

     Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также  определение путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. ²

     Финансовое  планирование в компании основывается на следующих принципах:

     - соответствие - финансирование текущих  активов следует планировать  преимущественно за счет краткосрочных пассивов. Например, для приобретения товарно-материальных ценностей, используемых в производственном цикле, не рекомендуется использовать долгосрочные источники финансирования;

     - потребность в собственном оборотном  капитале - чтобы в прогнозном периоде компания была платежеспособна и независима в финансовом плане, нельзя планировать слабо "ликвидный баланс", т.е. сумма текущих активов (оборотных активов) должна превышать сумму текущих обязательств (краткосрочных кредитов и займов);

     - достаточность денежных средств - предполагается постоянное наличие оптимального размера денежных средств для поддержания необходимого и достаточного уровня платежеспособности (абсолютной платежеспособности), если покупатель по какой-либо причине просрочит платежи;

     - рентабельность капиталовложений - для капиталовложений необходимо  выбрать недорогие способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный  кредит). Заемный капитал выгодно  привлекать лишь в том случае, если он способствует повышению  рентабельности собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага;

     - сбалансированность рисков - рисковые  долгосрочные инвестиции целесообразно  осуществлять за счет собственных  источников, например чистой прибыли;

     - адаптация к потребностям рынка  - для компании важно учитывать  конъюнктуру рынка и свою зависимость  от предоставления кредитов;

     - эффективность - предполагается  отбор тех вариантов капиталовложений, которые генерируют оптимальную  (предельную) рентабельность при допустимом уровне риска.³

     Финансовое  планирование – один из наиболее основных инструментов планирования в целом. Это связано с тем, что прогноз движения денежных потоков позволяет определить, каковы финансовые возможности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе, достаточно ли собственных средств для покрытия всех текущих и обязательных расходов.

     В современных условиях, когда экономика  страны носит стихийный характер, т. е. имеет место принцип неожиданности, финансовое планирование необходимо для защиты предприятия от влияния негативных внешних факторов, для обеспечения финансовой устойчивости, достижения высокого результата финансово-хозяйственной деятельности. В рыночной экономике, где развита конкуренция, где налоговое законодательство сурово в своих нормах, планирование позволяет защитить предприятие и обезопасить от неожиданного ухудшения финансового состояния и, возможно, даже банкротства.

     Главная цель составления финансового плана  заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия. Основанием для составления любого финансового плана является информация, полученная от производственных служб. Это программа производства, смета предприятия, планируемая выручка, а также прогнозный финансовый результат. Это необходимо для составления подробного финансового плана, где будут отражены все статьи расходов предприятия, которые существуют на настоящий момент и те, которые могут возникнуть в будущих периодах. Кроме того, при планировании денежных ресурсов нужно учитывать инфляционные процессы.

     В процессе составления финансового  плана осуществляется следующее:

     - определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);

     - изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска цененных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и т.д.;

     - выбираются оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

     - устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложение их в дела других предприятий и организаций (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);

     - определяются целесообразность и экономическая эффективность планируемых капиталовложений;

     - выявляются внутренние резервы производства и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений научно-технического прогресса и совершенствования производства.

     Процесс планирования предполагает принятие решений  и осуществление мероприятий, которые  на каждом его этапе влияют на развитие компании. Точно предвидеть будущее практически невозможно, поэтому планирование должно быть непрерывным и итеративным (необходимо постоянно учитывать вновь поступающую информацию). При подготовке плана нужно учитывать: