Бюджетная политика Российской Федерации

Большие сложности для российской экономики несут в себе инфляционные риски. В условиях высокой зависимости инфляции от ослабления обменного курса, форсированные меры по подавлению инфляции могут потребовать дальнейшего роста процентных ставок и сокращения банковского кредита, что негативно повлияет на экономическую активность.  При этом реализация базового варианта прогноза предполагает сохранение высоких темпов роста кредитования на протяжении 2014 - 2017 годов, что позволяет поддержать восстановление инвестиций и снизить норму чистых сбережений населения с 2016 года. Риск ускорения инфляции также может быть связан с более высоким ростом цен на электроэнергию на оптовом рынке, а также цен на тепло и воду.

Требуют учета также риски, связанные с активами и обязательствами, в том числе с теми, которые в настоящее время не отражаются в балансе. В данном случае имеется в виду влияние изменений основных показателей денежно-кредитной политики на стоимость принадлежащих государству активов и обязательств. Еще одним риском является риск будущих затрат, связанный с предоставляемыми Правительством Российской Федерации государственными гарантиями и гарантиями по страхованию вкладов, а также риски невозврата бюджетных кредитов. Еще одна категория рисков обусловлена увеличением объемов и ухудшением условий обслуживания и погашения долговых обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при одновременном сокращении отдельных доходов консолидированных бюджетов субъектов и необходимости реализации приоритетных расходных обязательств. На сегодняшний день общий объем субнационального долга превысил 2 трлн. рублей, то есть увеличился кратно за последнее десятилетие. При этом на сегодняшний день остается нереализованной концепция выработки и применения мер практического принуждения в отношении участников бюджетного процесса, допускающих нарушения ограничений в отношении долговой политики. Перечисленные риски могут требовать при их наступлении разработки дополнительных мер по минимизации их негативных последствий.

Анализ экономики России за последние несколько лет позволяет подтвердить действенность и в российских условиях важнейших составляющих успешной бюджетной политики, определенных на основе международного опыта. Это – базирующаяся на реалистичном уровне государственных обязательств политика жесткого ограничения государственных расходов, обеспечивающая низкий уровень бюджетного дефицита, способствующая поддержанию на кредитном рынке низких процентных ставок, увеличению финансирования частного сектора.

Таким образом, рассмотрев показатели результативности и эффективности бюджетной политики, предлагаем их возможную следующую трактовку: результативность бюджетной политики - уровень достижения запланированных целей в результате деятельности соответствующих участников бюджетного процесса по предоставлению ими бюджетных услуг с использованием определённого бюджетом объема средств; 
эффективность бюджетной политики - соотношение затраченных средств, определённых бюджетом, и результатов от деятельности соответствующих участников бюджетного процесса, в рамках установленных им бюджетных полномочий. В основе методики оценки эффективности и результативности должна лежать система показателей, которая позволяла бы комплексно оценить достигнутые результаты и эффективность управления бюджетными расходами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Исследование  современной бюджетной  политики Российской Федерации 

2.1 Оценка политики государства  в области  доходов 

 

Доходы бюджетов можно представить как отношения по поводу формирования общего объема фонда государственных средств между государственными органами власти и хозяйствующими субъектами. Данные отношения имеют специфическое назначение, которое мобилизируют финансовые ресурсы для распоряжения государственными структурами. Можно сказать,  что доходы бюджетов являются итоговым результатом размещения  стоимости  общественного продукта, кроме того, являются объектом его перераспределения. Структура доходов государственного бюджета непосредственно связаны со структурой и динамикой  производства общественного продукта и реализуются через механизм финансовой и бюджетной политик государства.

Еще одной немаловажной чертой доходов бюджетов является их деление по уровням бюджетной системы. Так в доходы одного уровня бюджетной системы могут зачисляться частично доходы других бюджетов в целях регулярного финансирования, на принципах безвозмездности.

К доходам бюджетов относятся неналоговые доходы, безвозмездные поступления и налоговые доходы.

Таким образом, основными доходами государственного бюджета выступают налоги и неналоговые платежи. За государственным бюджетом в РФ  закреплены главные налоги - налог на прибыль юридических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины. К налоговым доходам государственного бюджета относятся также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства. К неналоговым доходам относятся как обязательные платежи - доходы от использования имущества, находящегося в федеральной собственности, доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от реализации государственных запасов, доходы от внешнеэкономической деятельности, так и штрафы, взимание которых не связано с налоговым законодательством, доходы от продажи конфискованных товаров и т. п.

В 2012-2014 годах произошло снижение доходов федерального бюджета с 19,3% к ВВП до 18,5 % в 2012 году, с дальнейшим снижением к 2014 году до 18,0% к ВВП. Такая динамика обусловлена снижением нефтегазовых доходов федерального бюджета с 8,6% к ВВП в 2012 году до 7,7% к ВВП в 2014 году, при этом ненефтегазовые доходы увеличиваются по сравнению с 2012 годом на 0,4% к ВВП и в 2014 году достигают 10,3% к ВВП (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 - Динамика доходов федерального бюджета, млрд. руб. [35]

	2012 год	2013 год	2014 год
Доходы, всего	10 627,8	11 687,6	12 645,5
в %% к ВВП	18,5	18,4	18,0
в том числе:
Нефтегазовые доходы	4 942,2	5 228,6	5 444,3
в %% к ВВП	8,6	8,2	7,7
Ненефтегазовые доходы	5 685,6	6 458,9	7 201,2
в %% к ВВП	9,9	10,2	10,3
Доля в общем объеме доходов, %	100,0	100,0	100,0
в том числе:
Нефтегазовые доходы	46,5	44,7	43,1
Ненефтегазовые доходы	53,5	55,3	56,9

 

Нефтегазовые доходы составили за 2014 года 5444,3 млрд. рублей или 7,7% ВВП, что на 0,5 п.п. нижее, чем за аналогичный период предыдущего года. Средняя цена на нефть за 2014 года составила 97,6 долл. за баррель (107,9 долл. за баррель за аналогичный период 2013 года).

 

 

 

 

Таблица 2.2 - Структура поступлений в федеральный бюджет в 2012 – 2014 гг

виды налогов	2012		2013		2014
	млрд. руб.	в % к объему пост. в фед. бюджет	млрд. руб.	в % к объему пост. в фед. бюджет	млрд. руб.	в % к объему пост. в фед. бюджет	в % к соотв. периоду 2013
Всего поступило в федеральный бюджет	5 166,2	100,0	5 368,0	100,0	6 214,6	100,0	115,8
из них:
Налог на прибыль	375,8	7,3	352,2	6,6	411,3	6,6	116,8
НДС	1 886,1	36,5	1 868,2	34,8	2 181,4	35,1	116,8
Акцизы	341,9	6,6	461,0	8,6	520,8	8,4	113,0
НДПИ	2 420,5	46,9	2 535,3	47,2	2 858,0	46,0	112,7
Остальные налоги и сборы	141,9	2,7	151,3	2,8	243,1	3,9	160,7

 

Большая часть налоговых поступлений федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (35,1% от общего объема налоговых доходов), налога на добычу полезных ископаемых (46%). В числе основных факторов роста налоговых доходов бюджетной системы можно назвать благоприятную конъюнктуру на товары российского экспорта и, в первую очередь, нефть, газ и металлы, расширение налоговой базы по многим налогам, обусловленное ростом российской экономики, улучшение налогового администрирования, а также частичное сокращение величины налоговой задолженности. Поскольку ставка НДПИ была непосредственным образом связана с уровнем мировой цены на нефть, значительное улучшение мировой конъюнктуры рынка энергоносителей автоматически сказывалось на уровне налоговых поступлений по данному налогу и, как следствие, суммарным поступлениям платежей за пользование природными ресурсами

Налог на прибыль  поступил в консолидированный бюджет РФ в размере 2355,4 млрд.руб., что больше уровня 2013 года на 3,7%.  В общем суммовом выражении налог на прибыль предприятий, который был зачислен в прочие бюджеты по установленным ставкам, несколько снизилось в соответствии с уровнем 2013 года на 1,3% и составило норму выполнения запланированных доходов в размере 93,4%. Основными факторами роста поступлений налога на прибыль стали вступление в действие новых положений Налогового кодекса Российской Федерации, относящихся к данному налогу, в частности, изменение структуры и объема затрат, принимаемых к вычету при определении налоговой базы, а также общее снижение чистого финансового результата деятельности предприятий.

НДФЛ был получен в 2014 году в размере 2260,3 млрд.руб., что на 13,3% больше уровня 2013 года. Рост был в основном обусловлен общим ростом доходов населения вследствие роста экономики, а также их частичной легализации. В последние годы нельзя не отметить позитивные результаты деятельности ФНС России по легализации заработной платы в теневом секторе экономики

Поступление доходов от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации,  
за 2014 год составило 334 304,7 млн. рублей или 66,5% к сумме, учтенной при формировании Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», и на 23 543,7 млн. рублей или на 6,6% меньше суммы.

Таким образом, по итогам анализа основных тенденций налоговых доходов бюджета можно сделать вывод о том, что налоговая реформа привела к увеличению объема поступлений таких налогов, как акцизы, налога на добавленную стоимость в долях ВВП. При этом прирост налоговых доходов был вызван, прежде всего значительным приростом налогов на добычу полезных ископаемых, таможенных пошлин, а также увеличением поступлений налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц

В условиях роста бюджетных доходов по отношению к  ВВП, вызванного увеличением нефтегазовых поступлений на  фоне снижения курса рубля, дефицит бюджетов бюджетной системы снизился относительно 2013 г. на 0,1 п.п., до  1,2% ВВП. При этом ненефтегазовый первичный дефицит увеличился на 0,4 процентного пункта и составил 10,9% ВВП. По оценкам Банка России, сделанным на основе базового варианта прогноза, в 2015 г. доходы бюджетной системы Российской Федерации по отношению к ВВП снизятся относительно 2014 г. на 1,2 процентного пункта ВВП, что вы- звано значительным сокращением нефтегазовых поступлений в связи с уменьшением цены на  нефть. Расходы без корректировки на  региональном уровне могут возрасти на 2,4 процентного пункта ВВП (используются расходы из Основных направлений бюджетной политики на  2015–2017  гг. с  предполагаемой корректировкой на 0,3 трлн руб. на уровне федерального бюджета). В этом случае дефицит возрастет на  3,6  процентного пункта, до  4,8% ВВП, при этом структурный ненефтегазовый первичный дефицит увеличится только на 0,7 процентного пункта, до 11,5% ВВП, что, в частности, объясняется эффектом существенного роста отрицательного разрыва выпуска. По оценкам Банка России, в 2015 г. ожидается положительное влияние на рост совокупного спроса со стороны сектора государственного управления, которое без корректировки бюджетных расходов на  региональном уровне может достигнуть 1,0 процентного пункта. Данный эффект, вероятно, останется положительным и  с  учетом возможной корректировки, в  частности благодаря предполагаемому дополнительному эффекту от  инвестирования части средств Фонда национального благосостояния. По  оценкам Банка России, в  2015  г. расходование средств Резервного фонда может составить 2,2 трлн рублей. Данная сумма включает финансирование дополнительного дефицита федерального бюджета, образующегося в  результате недопоступления части запланированных доходов, роста потребности в  кредитовании региональных бюджетов, а  также компенсацию выпадающих источников финансирования дефицита: в  полном объеме внешних займов и доходов от приватизации, половины внутренних займов.

 

 

2.2 Анализ бюджетной политики  в области расходов

 

Для решения задачи по сокращению дефицита федерального бюджета и, соответственно, подготовке к введению с 2015 года фискальных правил при формировании основных характеристик федерального бюджета предлагается в основном исходить из сохранения сложившегося уровня расходов федерального бюджета в процентах к ВВП (без учета компенсации бюджетам государственных внебюджетных фондов доходов, выпадающих в результате снижения ставки страховых взносов) и его снижения в 2014 году (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 -  Формирование основных характеристик федерального бюджета на 2012-2014 годы, млрд. рублей [36]

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
Расходы (без учета компенсации выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ)	11 961,9	13 156,3	14 293,9
%% к ВВП	20,8	20,7	20,3
Компенсация выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов в связи со снижением тарифов страховых взносов	236,4	275,6	-
Расходы (с учетом компенсации выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ)	12 198,3	13 431,9	14 293,9
%% к ВВП	21,2	21,2	20,3
Дефицит	-1 570,5	-1 744,3	-1 648,4
%% к ВВП	-2,7	-2,7	-2,3

 

В  связи  с  мировыми  кризисными  явлениями  основные  усилия  государства  были  сконцентрированы  на  обеспечении  макроэкономической  стабильности,  недопущении  инфляционных  процессов,  усилении  социальной  функции  государства.  При  этом  поддержание  государством  инновационного  развития  экономики  было  явно  недостаточным.  Об  этом  свидетельствует  низкие  показатели  инновационного  процесса. 

Многолетняя  практика  экономического  развития  демонстрирует  закономерность:  в  периоды  кризисного  развития  экономики,  когда  частный  капитал  не  способен  к  оптимальному  развитию,  в  рыночной  экономике  присутствуют  существенные  препятствия  и  ограничения,  роль  государства  возрастает.  Это  выражается  в  активизации  государства,  усилении  его  финансовой  поддержки  отдельных  предприятий  и  отраслей,  увеличении  государственных  расходов.