Безналичные расчеты и особенности их развития в Республике Беларусь (на материалах ОАО "Белагропромбанк")

Рассматривая состояние  платежной системы в Беларуси на фоне платежных систем развитых государств, следует отметить, что  она является достаточно эффективной  и развивается в русле мировых  тенденций, обеспечивая потребности  реального сектора экономики, бюджета  и банков в проведении расчетов. Основной функциональной компонентой  национальной платежной системы  является автоматизированная система  межбанковских расчетов. Она состоит  из системы расчетов по рупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени (BISS) и клиринговой системы расчетов по прочим (мелким несрочным суммам) денежным переводам.

Сравнительная характеристика систем межбанковских  переводов крупных сумм приведена  в табл.1.4 [19,с.44,табл.2]. 

Таблица 1.4 Сравнительная  характеристика систем межбанковских  переводов крупных сумм

 

2. Организация  безналичных расчетов. Анализ состояния  безналичных расчетов 

2.1 Кредитовый  перевод 

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через  банк, его филиал (отделение) в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты  проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских  пластиковых карточек.

В международных  расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных  расчетов устанавливается законодательством  Республики Беларусь или договором.

Безналичные расчеты  проводятся на основании платежных  инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений  и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

Для проведения расчетов допускается использование  электронного расчетного документа.

Основанием осуществления  безналичных расчетов является наличие  заключенного договора (договора банковского  вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между  банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена  Национальным банком.

Кредитовый перевод  – банковский перевод, инициатором  которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании  представляемых в банк-отправитель  платежных инструкций. Платежные  инструкции при осуществлении кредитового  оборота могут оформляться расчетными документами (платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального  банка Республики Беларусь.

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных  поручений. Платежное поручение  представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель  по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Поручениями могут  производиться:

- расчеты за  полученные товары;

- расчеты по  нетоварным операциям (платежи  в бюджет и во внебюджетные  фонды, целевые переводы из  бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку  по ссуде и процентам, переводы  средств на выплату заработной  платы и других платежей в  пользу отдельных граждан, оказание  и возврат временной финансовой  помощи, предоставление займа и  пр.);

- предварительная  оплата; оплата товарных векселей.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями  приведена на рис. 2.1 

2

 

Рис. 2.1 Схема  документооборота при расчетах платежными поручениями: 1- заключение договора на поставку товара (оказание услуг); 2- поставка товара (оказание услуг); 3 - передача плательщиком платежного поручения в банк на списание суммы платежа; 4- выдача выписки  о списании средств со счета плательщика; 5 - списание средств со счета банка  плательщика на счет банка получателя для зачисления на счет получателя и передача платежного поручения; 6 - выдача выписки о зачислении средств  на счет получателя. 

Платежные поручения  действительны в течение десяти дней со дня выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается.

Поручения представляются в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземплярах. В случае осуществления платежа в режиме реального времени поручение  представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета  плательщика и после совершения операции помещается в документы  дня банка плательщика, второй экземпляр  выдается плательщику.

Банк-отправитель  вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика  в случае отсутствия или недостаточности  средств на счете плательщика  для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено  договором между банком и плательщиком.

Банк-отправитель  не принимает к исполнению платежные  поручения плательщика в следующих  случаях, если:

- в платежном  поручении имеются исправления  и подчистки;

- в платежном  поручении не указаны обязательные  реквизиты;

подписи и оттиск печати плательщика на платежном  поручении не соответствует заявленным в банк образцам;

- не представлены  необходимые в соответствии с  законодательством документы;

- данные платежного  поручения не соответствуют данным  документов, представленных в банк-отправитель  в установленных законодательством  случаях;

- у плательщика  отсутствуют правовые основания  для осуществления кредитового  перевода, если контроль со стороны  банка-отправителя за правомерностью  осуществления кредитового перевода  установлен законодательством Республики  Беларусь или нормативными правовыми  актами Совета Министров Республики  Беларусь, Национального банка Республики  Беларусь.

Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с  указанием на оборотной стороне  первых экземпляров причин их возврата.

Суммы принятых к исполнению поручений списываются  с указанных в поручениях счетов плательщиков.

Поручения, принятые банком при отсутствии или недостаточности  средств на счете плательщика, в  неоплаченной сумме помещаются в  картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Денежные средства, перечисляемые из бюджета, государственных  целевых бюджетных и внебюджетных фондов, зачисляются на отдельные  текущие счета, предназначенные  для учета указанных средств. Расходование средств, зачисленных  на указанные счета, производится строго по целевому назначению. Ответственность  за целевое использование средств  несет их получатель.

Кредитовые переводы белорусских рублей в пользу физических лиц осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В поручении  указываются: фамилия, имя, отчество физического  лица (полностью), номер его текущего счета, назначение перечисляемой суммы (целевое назначение перечисляемых  средств). К поручению прилагаются  в двух экземплярах копии документов, служащих основанием для проведения таких операций, в случае если необходимость  их представления установлена актами законодательства Республики Беларусь.

При перечислении на текущие счета физических лиц  средств на выплату заработной платы  рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном порядке  платежей, денежных доходов колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов в тексте поручения делается ссылка на номер и дату договора, заключенного предприятием с банком, осуществляющим выдачу этих средств.

При одновременном  перечислении на текущие счета нескольких физических лиц средств на выплату  заработной платы рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном  порядке платежей, денежных доходов  колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов к поручению прилагается  в одном экземпляре список физических лиц, которым перечисляются денежные средства, с указанием всех реквизитов. На первом листе списка должна быть запись: "Приложение к платежному поручению от "_____"________ 20__ г. N ____". Список, как и поручение, должен быть подписан лицами, имеющими право распоряжаться  счетом в банке, заверен оттиском печати.

Поручения подлежат возврату плательщику без исполнения при отсутствии документов, подтверждающих право перехода собственности к  получателю денежных средств.

При необходимости  подтверждения исполнения банком-отправителем платежного поручения плательщика (при уплате государственной пошлины  и в других случаях) плательщик представляет в банк дополнительный экземпляр  платежного поручения. На оборотной  стороне дополнительного экземпляра плательщиком делается запись о перечислении средств в пользу бенефициара  с указанием суммы платежа (прописью), валюты платежа и наименования бенефициара. После исполнения банком платежного поручения данная надпись должна быть заверена подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или  его заместителя (лица, уполномоченного  осуществлять дополнительный контроль) и скреплена оттиском печати банка  с указанием даты исполнения поручения. Указанный экземпляр поручения  выдается плательщику.

Переадресование средств по поручению, т.е. изменение  получателя или места его нахождения, не допускается.

С июля 2001 года появилось  такое понятие, как «постоянно действующее  платежное поручение клиента», в  соответствии с которым банк-отправитель  обязуется переводить средства плательщика  в пользе бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу клиента или  в других случаях согласно договора между банком и плательщиком.

Постоянно действующее  платежное поручение оформляется  в одном экземпляре и должно содержать  все предусмотренные для платежного поручения обязательные реквизиты.

Списание средств  со счета плательщика для осуществления  кредитового перевода по постоянно  действующему платежному поручению  оформляется мемориальным ордером. В поле «Назначение платежа» мемориального  ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о  деталях платежа. Количество оформляемых  банком-отправителем экземпляров мемориального  ордера и порядок их использования  должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров  платежного поручения. Ответственный  исполнитель банка-отправителя ведет  учет сумм, переведенных бенефициару  на основании постоянно действующего поручения плательщика, за исключением  сумм, переводимых по постоянно действующим  поручениям инспекций Государственного налогового комитета Республики Беларусь.