Безналичные расчеты и особенности их развития в Республике Беларусь (на материалах ОАО "Белагропромбанк")

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало  изменения основ системы безналичных  расчетов, в том числе принципов  их организации. 

Первый принцип  безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в  их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для  хранения и перевода средств. 

Названный принцип  отличается от первого принципа безналичных  расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций  через учреждения банка. Последнее  вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке  всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным  методам управления экономикой. 

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через  банк должно обусловливаться экономической  целесообразностью, сочетаться с экономической  самостоятельностью субъектов рынка  и их материальной ответственностью за свои действия. 

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных  расчетов в условиях рынка имеет  отношение, как к юридическим, так  и физическим лицам, в то время  как раньше касался исключительно  юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение  сферы наличного и безналичного денежного оборота. 

Второй принцип  безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной  дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов  на основании Указа Президента Республики Беларусь № 359 от 29.06.2000 г. была установлена  календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов. Эта  административная мера продиктована заботами Правительства РБ о полноте и  своевременности формирования (в  кризисный период развития экономики) доходной базы бюджета и обеспечения  необходимых расходов в интересах  поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих  отраслей хозяйства. 

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим, определять очередность платежей с  их счетов. Это представляет собой  значительный шаг на пути к утверждению  подлинной экономической самостоятельности  хозяйственников. В формулировке данного  принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической  самостоятельности владельца счета  в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами. Главное  требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка —  участнику расчетов, — это осуществление  последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете. 

Третий принцип  — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения. 

Этот принцип также  нацелен на утверждение экономической  самостоятельности всех субъектов  рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных  отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится  роль посредника в платежах. 

Не менее важны  еще два принципа организации  безналичных расчетов: срочность  платежа и обеспеченность платежа. 

Принцип срочности  платежа означает осуществление  расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, коллективных договорах  с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. 

Экономический смысл  установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств  заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. 

Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия  и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени  срочности платежей, могут более  рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность  в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса. 

Срочный платеж может  совершаться: 

- до начала торговой  операции, т. е. до отгрузки  товаров поставщиком или оказания  им услуг (авансовый платеж); 

- немедленно после  завершения торговой операции, например  платежным поручением плательщика; 

- через определенный  срок после завершения торговой  операции — на условиях коммерческого  кредита без оформления долгового  обязательства или с письменным  оформлением векселя. 

На практике могут  встречаться как досрочные, так  и отсроченные и просроченные платежи. 

Досрочный платеж —  это выполнение денежного обязательства  до истечения оговоренного срока. 

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление  первоначально установленного срока  платежа, производимое по согласованию с получателем средств. 

Просроченные платежи  возникают при отсутствии средств  у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа. 

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так  как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа  наличие у плательщика или  его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед  получателем денежных средств. 

В зависимости от характера ликвидных средств  следует различать оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. 

Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также  такую форму их организации, которая  гарантирует своевременное погашение  обязательства). 

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков). 

Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, и, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. 

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. 

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов. С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект  хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому  счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными  деньгами (при выплате заработной платы, зачислении выручки, поступившей  наличными деньгами и т.п.). Помимо основного счета субъекты хозяйствования могут открыть другие счета (ссудный, валютный, депозитный и др.), имеющие  целевое назначение. 

Помимо вышеуказанных  принципов необходимо отметить и  тот, которым определяется порядок  зачисления средств на счет поставщика: оно производится, как правило, после  их списания со счета плательщика. Предварительная  оплата товарно-материальных ценностей  осуществляется только за счет собственных  средств предприятий. 

В процессе безналичных  расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов [12]. 

1.2 Безналичный оборот  как составная часть совокупной  денежной массы. Структура безналичного  денежного оборота 

До недавнего времени  денежной массой считалась общая  сумма наличных денег, находящихся  в остатке на руках у населения, в кассах банков, предприятий, организаций, учреждений и колхозов. В таком  виде денежная масса выступала объектом управления и регулирования. 

С развитием рыночных отношений, предполагающих дальнейшее расширение безналичных расчетов не только субъектов хозяйствования (юридических  лиц), но и населения, стираются грани  в использовании денег в их наличной и безналичной форме. Появилась  необходимость в определении  и регулировании совокупной денежной массы. В ее состав стали включаться наличные деньги, деньги в безналичном  обороте и потенциальные денежные средства, которые могут быть использованы для платежей. В зависимости от целей исчисления, информативной  базы, оперативности денежная масса  может быть представлена более полно  или в суженном объеме. Имеются  различные методики и показатели (агрегаты) расчета денежной массы. Они широко представлены в отечественной  и зарубежной литературе по экономике. 

Денежная масса  определяется как совокупность денежных средств, предназначенных для оплаты товаров, работ и услуг, а также  для целей накопления небанковскими  кредитно-финансовыми организациями, коммерческими организациями, индивидуальными  предпринимателями, физическими лицами и некоммерческими организациями- резидентами Республики Беларусь в  белорусских рублях и иностранной  валюте. Количественная характеристика денежной массы и ее отдельных  компонентов отражается в построении различных показателей денежной массы. Основным критерием отнесения  показателей к тому или иному  агрегату денежной массы служит ликвидность, т.е. степень затрат и быстрота превращения  отдельных форм вкладов и сбережений в деньги как средство обращения  и платежа. 

В соответствии с  мировыми стандартами агрегаты денежной массы М0, М1, М2 рассчитываются в национальной валюте, а агрегат М3 включает дополнительно  депозиты в иностранной валюте на счетах в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, и  ценные бумаги (кроме акций) в иностранной валюте. Иностранная валюта отражается при этом в пересчете на белорусские рубли. Расширение агрегатов происходит по мере снижения степени ликвидности. 

Как видно из табл.1.1 между величинами М0, М1, М2, М3 существует устойчивая связь, поскольку Центральный  банк имеет возможность контролировать любой из показателей денежной массы  в обороте через изменение  величины М0 в соответствии с целевой  установкой и воздействовать на величину денежной массы путем осуществления  кредитных операций [12]. 

Таблица 1.1 Агрегаты денежной массы

Агрегат М0  Отражает наличные деньги в обороте, т.е. на руках у населения и в кассах субъектов хозяйствования.

Агрегат М1  Включает наличные деньги в обороте (М0) плюс переводные депозиты (остатка средств на текущих, депозитных и иных счетах до востребования населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления).

Агрегат М2  М1 плюс другие депозиты (срочные депозиты), открытые в кредитных организациях в белорусских рублях, плюс средства в ценных бумагах (кроме акций) у небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц- резидентов Республики Беларусь в белорусских рублях.

Агрегат М3  М2 плюс переводные и срочные депозиты в иностранной валюте и ценные бумаги (кроме акций) в иностранной валюте. Небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. 

Структура безналичного денежного оборота. Структура безналичного денежного оборота, как и денежного  оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального  производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот). 

Анализ безналичного денежного оборота сферы материального  производства показывает, что в тех  случаях, когда денежные платежи  субъектов хозяйствования приобретают  преимущественно авансовый характер, нарушается их зависимость от поступлений  средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что  обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за счет собственных  накоплений, а при постоянном использовании  кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности  деятельности субъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения  соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также  формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.