Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации

 

 

 

 

 

Таблица 7 -Анализ динамики и структуры капитала и резервов

ПАССИВ	На 31 декабря 2012		На 31 декабря 2011		На 31 декабря 2010		Абсолют. отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.	На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.	На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г	На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.
III. Капитал и резервы:	206087	100,00	200705	100,00	188687	100,00	5382	12018	102,68	106,37
1.Уставный капитал	297	0,14	297	0,15	297	0,16	0	0	100,00	100,00
2.Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4.Добавочный капитал (без переоценки)	8785	4,26	8785	4,38	8785	4,66	0	0	100,00	100,00
5.Резервный капитал	3446	1,67	3246	1,62	3246	1,72	200	0	106,16	100,00
6.Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	193559	93,92	188377	93,86	176359	93,47	5182	12018	102,75	106,81

 

 

 

 

 

Таблица 8 -Анализ динамики и структуры краткосрочных пассивов

ПАССИВ	На 31 декабря 2012		На 31 декабря 2011		На 31 декабря 2010		Абсолют. отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.	На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.	На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г	На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.
Y. Краткосрочные пассивы:	30550	100,00	13780	100,00	10005	100,00	16770	3775	221,70	137,73
1. Заёмные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	30550	100,00	13780	100,00	10005	100,00	16770	3775	221,70	137,73
3. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

 

 

 

На основании выше представленных таблиц можно сделать следующие выводы:

1. Имущество предприятия за 2011 год увеличилось на 15 793 тыс. руб.(7,95%) с 198 692 тыс. руб. до 214 485 тыс. руб. Это связано с ростом собственного капитала на 12 018 тыс. руб. (6,37%). За 2012 год, так же наблюдается рост имущества предприятия на 22 152 тыс. руб.(10,33%), что связано с ростом заемных средств на 16 770 тыс. руб. (121,7%).

2. В 2011 году рост собственного капитала произошёл в связи с увеличением статьи: «Нераспределенная прибыль» на 12 018 тыс. руб. (6,37%).

В 2012 году увеличения заемных средств произошло в связи увеличением статьи баланса: «Кредиторская задолженность» на 16 770 тыс. руб.(121,7%).

3. В наибольшей мере увеличение источников в 2011  было направлено на рост оборотных активов с 145 529 тыс. руб. до 160 919 тыс. руб., который составил 15 390 тыс. руб. (10,58%). Внеоборотные активы так же увеличились, но незначительно, на 403 тыс. руб. (0,76%).

В 2012 году  увеличение источников было также направлено на рост оборотных активов с  160 919 тыс. руб. до 182 354 тыс. руб., который составил 21 435 тыс. руб. (13,32%). При этом внеоборотные активы также возросли с 53 566 тыс. руб. до 54 283 тыс. руб. на 717 тыс. руб. (1,34%).

4. Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2011 году оказало увеличение следующих статьи: «Краткосрочные финансовые вложения» на 23 355 тыс. руб. (29,19%). Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2012 году оказало увеличение статей: «Краткосрочные финансовые вложения» на 20 013 тыс. руб. (19,36%) и «Дебиторская задолженность» на 8 168 тыс. руб. (88,38%).

 

1.2. Анализ финансового состояния и платёжеспособности

Следующей важной задачей анализа финансового  состояния  является исследование  абсолютных показателей финансовой устойчивости организации. В определении этих показателей решающее значение имеет составление  балансовой модели,  которая в условиях рынка имеет следующий вид:

где 

1. - внеоборотные активы:

2012 г. = 54283 тыс. руб.

2011 г. = 53566 тыс. руб.

2010 г. = 53163 тыс. руб.

2. - запасы,  НДС по приобретённым ценностям и прочие активы:

2012 г. = 30848+127+178 = 31 153 тыс. руб.

2011 г. = 36882+50+1750 = 38682 тыс. руб.

2010 г. = 37611+61+2992 = 40664 тыс. руб.

3. -денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность :

2012 г.= 10423+123368+17410 = 151201 тыс. руб.

2011 г.= 9640+103355+9242 = 122237 тыс. руб.

2010 г.= 9369+80000+15496 = 104865 тыс. руб.

4. -  капитал и резервы:

2012 г.= 206087тыс. руб.

2011 г.= 200705тыс. руб.

2010 г.= 188687тыс. руб.

5. - долгосрочные обязательства :

2012 г.= 0 тыс. руб.

2011 г.= 0 тыс. руб.

2010 г.= 0 тыс. руб.

6. - краткосрочные заёмные средства :

2012 г.= 0 тыс. руб.

2011 г.= 0 тыс. руб.

2010 г.= 0 тыс. руб.

7. - кредиторская задолженность и прочие пассивы :

2012 г.= 30550тыс. руб.

2011 г.= 13780тыс. руб.

2010 г.= 10005тыс. руб.

Балансовая модель на 2010 год:

53163+40664+104865 =188687+0+0+10005

Балансовая модель на 2011 год:

53566+38682+122237 =200705+0+0+13780

Балансовая модель на 2012 год:

54283+31253+151201=206087+0+0+30550

Для характеристики источников формирования запасов и  затрат  используются  следующие  показатели:

•  наличие собственных оборотных средств:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

•  наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

•  общая  величина  основных  источников формирования запасов и затрат:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

Трём показателям  величины  источников  формирования  запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности  запасов  и  затрат источниками  их  формирования:

• излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

• излишек (+) или  недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

• излишек  (+)  или  недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

Для анализа финансовой устойчивости используется таблица 9.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Изменения за период
				На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011	на 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 года
1	2	3	4	5	6
1. Капитал и резервы	206 087	200 705	188 687	-5 382	-12 018
2. Внеоборотные активы	54 283	53 566	53 163	-717	-403
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1-стр.2)	151 804	147 139	135 524	-4 665	-11 615
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных  заёмных  источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)	151 804	147 139	135 524	-4 665	-11 615
6. Краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)	151 804	147 139	135 524	-4 665	-11 615
8. Общая величина запасов и  затрат	31 153	38 682	40 664	7 529	1 982
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	120 651	108 457	94 860	-12 194	-13 597
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)	120 651	108 457	94 860	-12 194	-13 597
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)	120 651	108 457	94 860	-12 194	-13 597
12. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	1,1,1	1,1,1	1,1,1