Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации

 

Исходя из данных таблицы видно, что за рассматриваемый период наблюдается рост выручки на 34 814 тыс. руб. (20,62 %), так же выросла себестоимость продаж на 21 545 тыс. руб. (13,7 %), и коммерческие расходы на      3 919тыс. руб. (40,63 %), прибыль от продаж возросла на 9 350 тыс. руб. (488,51%).

В 2012 году наблюдается увеличение чистой прибыли на 2 428 тыс. руб. (40,78 %). Это связано с тем, что расходы организации уменьшаются, что приводит к превышению темпов роста доходов над темпом роста расходов.

 

 

Таблица 18 - Доходы и расходы организации

	Сумма средств, тыс. руб.			Структура средств, %			Темп роста (+/- %)
	На 31 декабря 2011 г	На 31   декабря  2012 г	Изменение	На 31 декабря 2011 г	На 31   декабря  2012 г	Изменение
Доходы
Выручка (за минусом НДС, акцизов)	168833	203647	34814	92,94	92,81	-0,14	120,62
Проценты к получению	6779	5209	-1570	3,73	2,37	-1,36	76,84
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	6038	10577	4539	3,32	4,82	1,50	175,17
Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-	-	-	-	-	-
Итого доходов	181650	219433	37783	100,00	100,00	0	120,80
Расходы
Себестоимость продаж	157274	178819	21545,00	89,51	84,73	-4,79	113,70
Коммерческие расходы	9645	13564	3919,00	5,49	6,43	0,94	140,63
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	7505	14644	7139,00	4,27	6,94	2,67	195,12
Изменение отложенных налоговых активов	-	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	1272	4024	2752,00	0,72	1,91	1,18	316,35
Итого расходов	175696	211051	35355,00	100,00	100,00	-	120,12
Превышение доходов над расходами	5954	8382	2428	-	-	-	140,78

 

Влияние внутренних факторов первого порядка на прибыль рассчитывают:

1. величину расходов периода на 1 руб. доходов периода организации:

2012 год=

2011 год=

2. величину доходов периода на 1 руб. расходов периода организации:

2012 год=

2011 год=

3. расходы по основной деятельности на 1 руб. выручки от продажи продукции:

2012 год=

2011 год=

4. долю доходов от основной деятельности в общей сумме доходов периода организации:

2012 год=

2011 год=

5. величину чистых доходов периода (чистой прибыли):

2012 год =

2011 год =

Анализ прибыли:

Абсолютное изменение:

тыс. руб.

Относительное изменение:

%

Влияние изменения выручки на сумму прибыли определяется следующим образом:

тыс. руб.

Влияние изменения себестоимости на изменение прибыли от продаж определяется следующим образом:

тыс. руб.

Влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли от продаж определяется следующим образом:

тыс. руб.

Влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли от продаж в данном случае не определяется, т.к. коммерческие расходы отсутствуют.

Совокупное влияние факторов должно соответствовать абсолютному изменению прибыли:

.

Таким образом, наибольшее влияние на прибыль оказало изменение себестоимости (10 885,49 тыс. руб.), т.к. себестоимость продукции в отчётном году возросла по сравнению с предыдущим годом на 21 545 тыс. руб. (табл. 17). Увеличение  коммерческих расходов снизило прибыль от продаж  на 1 930,17 тыс. руб. За счёт увеличения выручки на 34 814 тыс. руб. прибыль от продаж увеличилась незначительно, всего на 394,68 тыс. руб.

При росте уровня прибыли организация получает так называемый «дополнительный эффект». Величина дополнительного эффекта в результате изменения уровня прибыли рассчитывается путем умножения изменения рентабельности продаж (уровня прибыли) на величину фактической выручи отчетного периода.

тыс. руб.

2.2.Анализ деловой активности  организации

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижения ею поставленных целей, эффективном использовании своего финансового потенциала.

Анализ деловой активности на количественном уровне осуществляется по следующим направлениям:

• Анализ степени выполнения плана по основным показателям и анализ причин отклонений.

• Анализ и обеспечение приемлемых темпов наращивания объёмов финансовой деятельности организации. В рамках данного направления осуществляют анализ выполнения «золотого правила экономики», характеризующего экономическую деятельность организации:

,

588,51%>120,62%>110,33%>100%

В нашем случае данное правило соблюдается. Размер активов (имущества) увеличивается (т.е. организация развивается), при этом темп роста объёмов реализации превышает темпы роста активов, что означает более эффективное использование ресурсов организации, а темп роста прибыли опережает темпы роста объёмов реализации, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства.

 

Заключение

1. Анализируя динамику и структуру статей бухгалтерского баланса, можно отметить следующее:

Имущество предприятия за 2011 год увеличилось на 15 793 тыс. руб.(7,95%) с 198 692 тыс. руб. до 214 485 тыс. руб. Это связано с ростом собственного капитала на 12 018 тыс. руб. (6,37%). За 2012 год, так же наблюдается рост имущества предприятия на 22 152 тыс. руб.(10,33%), что связано с ростом заемных средств на 16 770 тыс. руб. (121,7%).

В 2011 году рост собственного капитала произошёл в связи с увеличением статьи: «Нераспределенная прибыль» на 12 018 тыс. руб. (6,37%).

В 2012 году увеличения заемных средств произошло в связи увеличением статьи баланса: «Кредиторская задолженность» на 16 770 тыс. руб.(121,7%).

В наибольшей мере увеличение источников в 2011  было направлено на рост оборотных активов с 145 529 тыс. руб. до 160 919 тыс. руб., который составил 15 390 тыс. руб. (10,58%). Внеоборотные активы так же увеличились, но незначительно, на 403 тыс. руб. (0,76%).

В 2012 году  увеличение источников было также направлено на рост оборотных активов с  160 919 тыс. руб. до 182 354 тыс. руб., который составил 21 435 тыс. руб. (13,32%). При этом внеоборотные активы также возросли с 53 566 тыс. руб. до 54 283 тыс. руб. на 717 тыс. руб. (1,34%).

Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2011 году оказало увеличение следующих статьи: «Краткосрочные финансовые вложения» на 23 355 тыс. руб. (29,19%). Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2012 году оказало увеличение статей: «Краткосрочные финансовые вложения» на 20 013 тыс. руб. (19,36%) и «Дебиторская задолженность» на 8 168 тыс. руб. (88,38%).

2. Исследуя финансовое состояние и платёжеспособность по данным бухгалтерского баланса, выделяем:

В 2010, 2011 и 2012 годах наблюдается абсолютно устойчивое финансовое состояние ( ).Предприятие полностью обеспечивает запасы и затраты собственными оборотными средствами, а также имеет высокий уровень доходности.

С 2010-2012 года у предприятия имеются собственные оборотные средства. Недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат  уменьшился в течение периода, это связано со снижением общей величины запасов и затрат. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ,в текущем периоде, так же увеличилась.

Анализ финансового состояния и платёжеспособности предприятия показал, что на конец 2012 года недостаток по всем показателям  уменьшается, это связано в основном со снижением величины запасов и затрат и ростом собственных оборотных средств.

Анализ ликвидности баланса показал, что ликвидность баланса рассматриваемого предприятия является абсолютной. Текущая ликвидность свидетельствует о платёжеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Для анализируемого предприятия  показатель ликвидности в 2010 году равен 11,02, в 2011 году – 9,43 и в 2012 году – 4,98, то есть сумма всех ликвидных средств предприятия больше суммы всех платёжных обязательств.

3. При совокупном исследовании значений найденных финансовых коэффициентов финансовое состояние предприятия может быть охарактеризовано следующим образом:

Платёжные обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами, об этом свидетельствуют значения (0,95 в 2010 г., 0,94 в 2011 г. и 0,87 в 2012 г.), (соответственно 10,48; 8,87 и 4,95), (14,55; 11,68; 5,97), соответствующие оптимальным. Наблюдается уменьшение величины на 1,61 в 2011 и на 3,89 в 2012 году показывающее небольшое снижение устойчивости финансового состояния предприятия. Положительные значения коэффициентов , свидетельствуют о наличии собственных оборотных средств, что указывает на финансовую устойчивость предприятия.

Отсутствие неплатежей и причин их возникновения, т.е. нормальная или высокая рентабельность работы, отсутствие нарушений внутренней и внешней финансовой  дисциплины. Финансовое состояние данного предприятия может быть охарактеризовано как абсолютно устойчивое.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние предприятия косвенно подтверждают финансовые коэффициенты, большинство из которых имеют значения выше нормы.

4. Проверка структуры баланса предприятия и его возможной неплатёжеспособности дала следующие результаты:

У рассматриваемого предприятия коэффициент текущей ликвидности больше 2 (14,55; 11,68 и 5,97 в 2010; 2011 и 2012 годах соответственно), а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше 0,1 (в 2010 году равен 0,93; в 2011 году – 0,91 и 0,83 в 2012 г.). Поэтому структура баланса предприятия признается удовлетворительной, а само предприятие – платёжеспособным. Кроме того, в ближайшее время (3 месяцев) предприятие имеет реальную возможность не утратить платёжеспособность, так как и в 2011 и 2012 году больше 1 (5,48 и 2,27 соответственно).

5. Анализ  показателей прибыли показал, что:

Наибольшее влияние на прибыль оказало изменение себестоимости (10 885,49 тыс. руб.), т.к. себестоимость продукции в отчётном году возросла по сравнению с предыдущим годом на 21 545 тыс. руб. (табл. 17). Увеличение  коммерческих расходов снизило прибыль от продаж  на 1 930,17 тыс. руб. За счёт увеличения выручки на 34 814 тыс. руб. прибыль от продаж увеличилась незначительно, всего на 394,68 тыс. руб. Величина дополнительного эффекта в результате изменения уровня прибыли составила 8 954,39 тыс. руб.

6. После  проведения анализа деловой активности  можно отметить следующее:

Размер активов (имущества) увеличивается (т.е. организация развивается), при этом темп роста объёмов реализации превышает темпы роста активов, что означает более эффективное использование ресурсов организации, а темп роста прибыли опережает темпы роста объёмов реализации, что может свидетельствовать об относительном снижении издержек производства.

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Шелопаев Ф.М.,Шелопаева И.Ф – Финансы организаций(предприятия). Методические указания по выполнению курсовой работы –Тула:ТулГУ,2012.