Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 22:30, дипломная работа
Цель исследования – изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском в Банке “Северная казна” ОАО.
Задачи исследования:
1. изучить понятие, сущность и классификации кредитных рисков банка;
2. рассмотреть систему управления кредитным риском, ее основные элементы и этапы реализации;
3. изучить методы анализа и оценки банковских кредитных рисков;
4. рассчитать индивидуальный кредитный риск коммерческого Банка “Северная казна” ОАО;
5. разработать рекомендации по управлению кредитным риском Банка “Северная казна” ОАО.
Введение
1 Кредитные риски в деятельности коммерческого банка
1.1 Кредитные риски как разновидность банковских рисков
1.2 Система управления кредитным риском
1.3 Методы анализа и оценки кредитного риска банка
2 Управление кредитным риском (на примере Банка “Северная казна” ОАО)
2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке “Северная казна” ОАО (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)
3 Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском Банка “Северная казна” ОАО
Заключение
Список использованных источников
Приложение 1 Management risk in projects
Приложение 2 Финансовая отчетность Банка “Северная казна” ОАО за 2007 год
Приложение 3 Финансовая отчетность Банка “Северная казна” ОАО за 2008 год
Приложение 4 Организационная структура Банка “Северная казна” ОАО
Приложение 5 Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»4
5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение кредита.
Что же касается непосредственно процесса количественной оценки кредитоспособности заемщика, то он основан на оценке текущего финансового состояния предприятия с помощью системы финансовых показателей и прогнозирования тенденций их изменения на перспективу.
Финансовое состояние предприятия рекомендуется определять посредством расчета четырех групп финансовых коэффициентов [23. c. 415].
Таблица 3 – Коэффициенты ликвидности
Коэффициенты | Экономический смысл | Расчет | Норматив |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 – коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | Отношение всех текущих активов и краткосрочной задолженности | Текущие (оборотные) активы /(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) | Минимальное значение – 0,2; оптимальное значение - от 2 до 3 |
К2 – коэффициент промежуточной ликвидности | Доля текущих обязательств, которая может быть погашена за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги | (Текущие активы – товарно-материальные запасы (кроме готовой продукции и товаров отгруженных))/ (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) | >=1 |
К3 – коэффициент абсолютной ликвидности | Доля текущей задолженности предприятия, которая может быть погашена за счет денежных средств | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) | От 0,2 до 0,3 |
Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности
Коэффициенты | Экономический смысл | Расчет | Норматив |
К4 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Наличие собственных оборотных средств у предприятия | (Собственный капитал – Внеоборотные активы)/Оборотные активы | >=0,1 |
К5 – коэффициент автономии (финансовой независимости) | Доля средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия | Собственный капитал/Пассивы (валюта баланса) | >=0,5 |
К6 – коэффициент финансирования | Показывает, насколько кредиторская задолженность обеспечена собственным капиталом | Собственный капитал/Общая кредиторская задолженность | >=0,1 |
К7 – коэффициент мобильности средств | Потенциальная возможность превращения активов в ликвидные средства | Оборотные активы/Внеоборотные активы | >=0,5 |
Таблица 5 – Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Коэффициенты | Экономический смысл | Расчет |
К8 – коэффициент общей оборачиваемости средств | Отражает скорость оборота всего имущества организации (в количестве оборотов за период) | Выручка от реализации/Активы |
К9 – коэффициент оборачиваемости мобильных активов | Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации | Выручка от реализации/Оборотные активы |
К10 – коэффициент оборачиваемости немобильных активов | Отражает скорость оборота всех внеоборотных активов организации | Выручка от реализации/Внеоборотные активы |
К11 – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Показывает скорость оборота дебиторской задолженности | Выручка от реализации/Сумма дебиторской задолженности |
Таблица 6 – Коэффициенты прибыльности (рентабельности)
Коэффициенты | Экономический смысл | Расчет |
К12 – коэффициент рентабельности продаж | Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля реализованной продукции | Прибыль от продаж/Выручка от реализации |
К13 – коэффициент рентабельности активов | Характеризует размеры прибыли, получаемой предприятием с каждого рубля, вложенного в его активы | Чистая прибыль/Активы |
К14 – коэффициент рентабельности собственного капитала | Характеризует размеры получаемой предприятием прибыли на каждый рубль собственных средств | Чистая прибыль/Собственный капитал |
Для коэффициентов деловой активности и рентабельности не существует общеустановленных нормативов, поскольку нормативы для этих коэффициентов значительно рознятся в различных отраслях производства.
В процессе количественной оценки кредитного риска также используется ряд классификационных моделей, отделяющих фирмы-банкроты от устойчивых заемщиков и прогнозирующих возможное банкротство фирмы-заемщика [12, с. 144]. Такие модели являются средством систематизации информации и способствуют принятию окончательного решения о предоставлении кредита и контроля за его использованием. Наиболее распространенными являются "Z-анализ" Альтмана и модель надзора за ссудами Чессера.
"Z-анализ" был введен Альтманом, Хальдеманом и Нарайаной и представлял собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель "Z-анализа" - отнести изучаемый объект к одной из двух групп: либо к фирмам-банкротам, либо к успешно действующим фирмам.
Линейная модель Альтмана, или уравнение Z-оценки, выглядит следующим образом:
(1)
Переменные для уравнения Z-оценки рассчитываются следующим образом:
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
Правило разделения фирм на группы успешных и банкротов следующее:
если Z < 2,675, фирму относят к группе банкротов;
если Z > 2,675, фирму относят к группе успешных.
Вероятность банкротства предприятий оценивают по следующей шкале (таблица 7).
Таблица 7 – Шкала банкротства
Значение Z | Вероятность банкротства |
1,8 и меньше | Очень высокая |
От 1,81 до 2,7 | Высокая |
От 2,71 до 2,9 | Возможная |
От 3 и выше | Очень низкая |