Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Банка “Северная казна” ОАО)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

Факультет экономический

Кафедра «Экономики и финансов»

Допустить к защите:

Зав.кафедрой

_____________к.э.н., доц. А.Н.Непп

_______________________________

Декан факультета

_______д.и.н.,проф. М.Н.Денисевич

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Банка “Северная казна” ОАО)

Выполнена студентом:

А.С.Мещеряковым, группа ФК-501Д.

Специальность «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Научный руководитель

______________________к.э.н., доц. А.Н.Непп

Рецензент____________________И.П. Петрова

ГОСТ контроль _______________О.М.Козлова

Решение экспертной комиссии УрГИ

Протокол № ___ от «__»_______________2009г.

__________________________________________

Екатеринбург 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Кредитные риски в деятельности коммерческого банка

1.1 Кредитные риски как разновидность банковских рисков

1.2 Система управления кредитным риском

1.3 Методы анализа и оценки кредитного риска банка

2 Управление кредитным риском (на примере Банка “Северная казна” ОАО)

2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО

2.2 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке “Северная казна” ОАО (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)

3 Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском Банка “Северная казна” ОАО

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1 Management risk in projects

Приложение 2 Финансовая отчетность Банка “Северная казна” ОАО за 2007 год

Приложение 3 Финансовая отчетность Банка “Северная казна” ОАО за 2008 год

Приложение 4 Организационная структура Банка “Северная казна” ОАО

Приложение 5 Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»4

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Современная банковская система немыслима без риска. Риск присутствует в любой операции, не являются исключением и операции кредитования. Роль кредита в современных условиях трудно переоценить. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. С другой стороны кредитование связано с определенным риском, тем более в условиях развивающейся рыночной экономики. Все это мотивирует банк к построению гибкой и эффективной системы управления кредитным риском. В последние годы отмечается возрастающее влияние системы управления кредитным риском коммерческих банков на развитие их деятельности и экономики страны в целом. Однако недостаточная разработка теоретических основ системы управления кредитным риском, а также проблемы практической реализации ослабляет влияние кредитов на улучшение количественных и качественных показателей функционирования коммерческих банков и банковской системы в целом. Построение системы управления кредитным риском является важной экономической проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания потребностей реального сектора экономики в кредите, существенно повысить качество этой системы, а также создать механизм для ее гармонизации с международной практикой управления кредитным риском.

Объектом исследования является система банковского кредитования.

Предметом исследования является тема “Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Банка “Северная казна” ОАО)”.[1]

Цель исследования – изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском в Банке “Северная казна” ОАО.

Задачи исследования:

1. изучить понятие, сущность и классификации кредитных рисков банка;
2. рассмотреть систему управления кредитным риском, ее основные элементы и этапы реализации;
3. изучить методы анализа и оценки банковских кредитных рисков;
4. рассчитать индивидуальный кредитный риск коммерческого Банка “Северная казна” ОАО;
5. разработать рекомендации по управлению кредитным риском Банка “Северная казна” ОАО.

Новизна исследования состоит в том, что предложенная в данной работе методика оценки риска может быть легко применена в банковской практике (в частности в Банке “Северная казна” ОАО), в то время как ранние работы не имели столь большого прикладного значения.

Степень и уровень разработанности проблемы. Можно выделить три этапа, на протяжении которых формировались современные научные представления о риске:

1.                  древний этап (9-7-е тыс. до н. э. – первая половина 18 в. н. э.) – появление слова риск (от итал. risiko – опасность, угроза);

2.                  индустриальный этап (вторая половина 18 в. – середина 20 в.) стал определяющим для изучения категории риска, так как в этот период были разработаны основные понятия научной теории рисков. Понятие риска было впервые введено в теорию рыночных отношений французским экономистом Р. Кантильоном. Дж. Миль, А. Смит разработали классическую теорию риска. Немецкие экономисты И. фон Тюнен и Г. фон Мангольд выявили взаимосвязь между величиной прибыли и предпринимательским риском и поставили вопрос о необходимости оценки степени риска с учетом фактора времени. Представитель неоклассической теории Дж. М. Кейнс впервые дал подробную классификацию предпринимательских рисков. В советской науке понятие риск не использовалось, так как считалось, что оно присуще западным капиталистическим системам;

3.                  этап систематизации (вторая половина 20 в. – настоящее время). Во второй половине 1980-х годов руководство СССР провозгласило курс экономических реформ, в результате чего начала бурно развиваться отечественная наука в области риска. Наибольший вклад в отечественную теорию риска внесли такие ученые, как Альгин А. П., Первозванский А. А., Собчак А. А. Теория общественного риска оформилась в отдельную науку.

Источниковая база исследования – бухгалтерский баланс, положения по бухгалтерскому учету, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов Банка “Северная казна” ОАО, труды таких экономистов, как Белоглазова, Лаврушина, Ендовицкий, Кабушкин и других, положения и инструкции Банка России, статистическая информация с официальных сайтов коммерческих банков и банковских ассоциаций.

Методологическими основами исследования являются модель Альтмана по выявлению риска банкротств предприятий, модель надзора за ссудами по Чессеру, теории количественной, качественной и комплексной оценки рисков, модель кредитного рейтинга заемщика.

Методика исследования при выполнении данной работы заключается в сборе информации, ее группировке, сортировке и анализе со следующими из него выводами.

Методы исследования:

1. метод группировки;
2. метод классификации;
3. аналитический метод;
4. табличный метод;
5. бальный метод;
6. метод кредитного рейтинга.

Теоретическая значимость работы. В данной работе подробно исследуется экономическая категория кредитного риска в иерархии банковских рисков, рассматривается система управления кредитными рисками, изучаются методы оценки и анализа кредитных рисков. Результаты настоящего исследования могут быть использованы в теоретическом курсе по предмету рисковый менеджмент.

Практическая значимость работы. Полученные результаты могут быть использованы в работе банковских учреждений улучшения механизма оценки кредитоспособности предприятия, а также для усовершенствования системы управления банковским кредитным риском.

1 КРЕДИТНЫЕ РИСКИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Кредитные риски как разновидность банковских рисков

Термин "риск" происходит от латинского "risicare", означающего "решиться" [26, с. 87] (более подробно смотреть в Приложении 1). Понятие риска очень многогранно и охватывает практически все области жизнедеятельности человека, в том числе экономику. Экономический риск подразделяется на рыночный риск, операционный риски и кредитный риск [25, стр. 242]. За неимением возможности рассмотреть все многообразие экономических рисков данная работа фокусируется на изучении кредитного риска в деятельности банка.

Кредит является тем механизмом, который, генерируя денежные потоки у одних экономических субъектов (банков), позволяют их использовать другим экономическим субъектам (заемщикам) для достижения определенных целей [4, с. 284]. Несмотря на то, что в настоящее время достигнута некоторая макроэкономическая стабильность и имеются перспективы экономического роста, говорить о полной стабильности еще рано. Соответственно при действующем правовой системе и современном экономическом состоянии России операции кредитования сопряжены с весьма существенным риском для банка кредитора. Высокая вероятность проявления риска в процессе кредитования и его негативные последствия обуславливают необходимость проведения исследований в этой области.

Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами [21, с. 22].

Кредитный риск может быть классифицирован по ряду признаков [13, с. 399]:

1. Внешний риск (не связан с заемщиком):

                   риск страны (региона) – это риск того, что все или большинство экономических агентов (в том числе правительство) в конкретном государстве не смогут по какой-либо внутренней причине выполнить свои международные обязательства;

                   риск ограничения перевода средств – это риск того, что какая-либо страна окажется неспособной или не захочет обслуживать свои международные обязательства вследствие общего внутреннего дефицита иностранной валюты. Подобная ситуация может возникнуть даже в том случае, когда в рамках местной валюты большинство организаций остаются платежеспособными, но правительство государства при этом вводит мораторий на обслуживание внешнего долга;

                   риск концентрации – это риск неадекватного распределения кредитного портфеля банка между разными отраслями промышленности, регионами или клиентами, который может привести к значительным потерям. Преимущественное кредитование компаний в экономически нестабильной отрасли промышленности повышает риск концентрации.

2. Внутренний риск (связан с заемщиком):

      риск невыплаты основной суммы долга и процентов – это риск того, что клиент не сможет или не захочет возвратить банку основной долг по кредиту и проценты по нему при наступлении срока погашения кредита. Данные риски относятся преимущественно к балансовым кредитным операциям, включающим ссуды, овердрафты и т. д., а также к операциям, когда банк предоставляет гарантии погашения долговых обязательств третьего лица по основной сумме кредита и процентам;

      риск замещения заемщика главным образом относится к операциям на рынке капиталов (форвардные сделки, свопы, опционы) и возникает тогда, когда одна из сторон не в состоянии выполнить свои обязательства по контракту, а процентные ставки или валютные курсы изменились настолько, что банк вынужден платить премию, чтобы восстановить платежные потоки несостоятельной стороны;

      риск завершения операции возникает в том случае, если клиент банка не выполняет свои обязательства по расчету, либо выполняет их с опозданием;

      риск обеспечения кредита состоит в том, что банк может понести потери при представлении кредита с обеспечением, если ему не удается вступить во владение собственностью, предложенной в качестве обеспечения, или взыскать по обеспечению каким-либо другим образом. Каким бы эффективным ни было управление, обеспечение может упасть в цене, подвергая банк риску.

Одна из возможных классификаций представлена в таблице 1 [14, с. 287].

Таблица 1 – Классификация банковского кредитного риска