Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче-ния регистрируются в специальном журнале и оплачи-ваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежны-ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено пра-во без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им лич-но средств (пенсии, алименты, заработная плата, ко-мандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по ор-ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско-хозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри-мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка пла-тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де-нежных переводов перевододателей и экземпляр обще-го списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим ли-цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на об-щую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до-стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис-пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени-ями наиболее перспективной формой расчетов. Форма платежного поручения представлена в приложении 2.

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупа-телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста-вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки про-дукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до-кументами направляется в банк покупателя для опла-ты. Возможен прием требований-поручений и на ин-кассо (в банке поставщика). Форма требования-поручения представлена в приложении 3.

ИНКАССО -- это банковская операция, посред-ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет-ных, товарных и денежных документов. При инкас-совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж-ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договорен-ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка до-кументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагра-ждение. Форма инкассового поручения представлена в приложении 4.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тре-бованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь-ко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требова-ния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич-ный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ -- форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчет-ному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ -- форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус-ловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак-цепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования по-ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабо-чих дней. При этом день поступления расчетного до-кумента в банк в расчет не принимается. Оплата про-изводится на следующий день по истечении срока ак-цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требова-ние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х -- выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- срок пред-варительного акцепта; 31/Х-- оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен-ную оплату расчетных документов по мере их поступ-ления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) -- поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой ак-цепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ-лением большого числа новых хозяйствующих субъ-ектов, новых коммерческих банков, переводом послед-них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ха-рактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 2002 г., предусматри-вает использование в расчетах платежными требовани-ями-поручениями положительной формы акцепта, ко-торая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть пол-ным или частичным и обязательно должен быть моти-вирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта яв-ляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обяза-тельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по суще-ству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или ар-битражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поруче-ния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как рас-писка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тре-бовании-поручении в графе «Сумма к платежу» пла-тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформ-ляет сопроводительное письмо (извещение) с мотиви-ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается пла-тельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформ-ленным платежным требованием-поручением для пе-ресылки его вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи-ком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оце-нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих рас-четов платежными поручениями. Она отвечает финан-совым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хо-зяйстве:

ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик -- сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;

платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью про-верки выполнения последним условий хозяйственного договора;

поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгружен-ные получить в банке факторинговый кредит.

2.3. Чековая форма расчетов

ЧЕК -- письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко-мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ -- это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек -- это до-кумент установленной формы, содержащий безуслов-ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе-речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет-ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

чек передается плательщиком предприятию-получате-лю платежа в момент совершения хозяйственной опе-рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков рег-ламентируется Положением о чеках. Положением о безналичных расчетах в Российской Фе-дерации от 03 октября 2002 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находят-ся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на террито-рии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юриди-ческими лицами.

Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть по-крытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки-- это чеки, средства по которым предваритель-но депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 40903 «Расчетные чеки», что обес-печивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки-- чеки, плате-жи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст-вии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран-те на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, поручи-тельства, выданные банком».

В настоящее время согласно указаниям ЦБР пре-дусматривается использование в расчетах только по-крытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обраща-ется в обслуживающий его коммерческий банк с за-явлением по установленной форме, где указывают-ся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреде-ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. За-явление на выдачу чеков подписывается руководите-лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявлен-ной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 40903 «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утрачен-ные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла-чен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде-нтификационную карточку (чековая кар-точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содер-жать следующие данные: