Система безналичных расчетов в Российской Федерации и направления ее совершенствования

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%. "Общая теория денег и кредита" под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.С.85

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1.2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе-ма безналичных расчетов была приспо-соблена к затратному механизму хо-зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналич-ных расчетов была ориентирована на обслужива-ние в первую очередь интересов поставщика, сво-дившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от-сутствие подлинной экономической заинтересо-ванности и ответственности предприятий за вы-полнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламен-тировали:

- место платежа -- банк (он выступал организа-тором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа -- после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) -- как основа-ние платежа;

источник платежа -- собственные средства по-купателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера исполь-зования каждой из которых была заранее предоп-ределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожде-ние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосо-бности покупателя, отрицательное влияние нару-шения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, воз-можность использования на практике других раз-нообразных и более гибких форм расчетов и спо-собов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. Принципы построения системы безналичных расчетов определены ГК РФ часть 2, глава 46

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принци-па безналичных расчетов плановой системы хозяйство-вания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязатель-ности хранения денег на счетах в банке всеми предпри-ятиями и организациями, что соответствовало адми-нистративно-командным методам управления эконо-микой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономи-ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес-кой самостоятельностью субъектов рынка и их мате-риальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич-ных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное раз-граничение сферы наличного и безналичного денеж-ного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормали-зации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (в редакции от 21.11.95г.) ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочеред-ном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Пра-вительства РФ о полноте и своевременности форми-рования в данный период развития экономики доход-ной базы бюджета и обеспечения необходимых рас-ходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рын-ка самим определять очередность платежей с их сче-тов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической са-мостоятельности хозяйственников. Далее в форму-лировке данного принципа обращает на себя внима-ние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самосто-ятельности владельца счета в распоряжении имеющи-мися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявля-емое в данном случае банком к субъекту рынка -- участнику расчетов, -- это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип -- принцип свободы выбора субъ-ектами рынка форм безналичных расчетов и закре-пления их в хозяйственных договорах при невмеша-тельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение эконо-мической самостоятельности всех субъектов рынка (не-зависимо от формы собственности) в организации до-говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах № 2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.) , видна тенденция к превращению пла-тельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоя-тельство соответствует рыночным отношениям в эко-номике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность плате-жа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа сро-чности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности пла-тежей, могут более рационально построить свой де-нежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидно-стью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аван-совый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торго-вой операции -- на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с пись-менным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж-- это выполнение денеж-ного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмо-жность погасить денежное обязательство в намечен-ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально уста-новленного срока платежа, производимое по согласо-ванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при от-сутствии средств у плательщика и невозможности по-лучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде-ния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харак-тера ликвидных средств следует различать оператив-ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера-тивную обеспеченность обусловливает наличие у пла-тельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосроч-ного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обяза-тельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предпола-гает оценку платежеспособности и кредитоспособно-сти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гаран-тию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хо-зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди-тоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу-словлены. Нарушение одного из них приводит к нару-шению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления по-следними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в таблице 2.

Таблица 2

Виды счетов, открываемых юридическим лицам. В 2001 году в КО РФ открыта около 250 млн. счетов, в том числе юридическим лицам 1,5% (для сравнения в развитых странах доля счетов, открытых юр. лицам составляет 1-2,5%)

Виды

счета             

Кому открывается             

Назначение             

Расчетный              

Коммерческие организации, предприниматели без образования юридического лица             

Основной, на него зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам. Осуществление как безналичных, так и наличных расчетов с различными субъектами.              

Субрасчетный              

Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющихся самостоятельным юридическим лицом             

Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица, конкретный перечень операций устанавливается самим юридическим лицом. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается.             

Временный расчетный             

Учредителям коммерческих организаций             

Зачисление первоначальных взносов в уставной фонд             

Текущий             

Некоммерческим организациям, их филиалам и представительствам, физическим лицам             

Осуществление всех наличных и безналичных операций, характерных для конкретного вида деятельности организации (в основном - оплата труда и административно-хозяйственные расходы)             

Бюджетный             

Организациям, которым выделяются средства за счет бюджета.             

Операции только бюджетными средствами осуществляются через отделения Казначейства, имеющего счет в территориальном учреждении Банка России.