Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

Средние величины используются в АХД для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому-либо признаку, т.е. одним числом характеризуют всю совокупность объектов. С помощью средних величин можно сравнивать разные совокупности объектов, например районы по уровню урожайности культур, предприятия по уровню оплаты труда и т.д.

В анализе хоздеят-ти используются разные типы средних величин (простые  и взвешенные среднеарифметические, среднегармонические, среднегеометрические, среднехро-нологические, среднеквадратические и др.). При использовании средних величин в АХД следует учитывать, что они дают обобщенную характеристику явлений. За общими средними показателями скрываются результаты плохо работающих бригад, цехов и других хоз подразделений и достижения передовиков пр-ва. Поэтому при анализе необходимо раскрывать содержание средних величин, дополняя их среднегрупповыми, а в некоторых случаях и индивид показателями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28) Балансовый способ в анализе  хозяйственной деятельности. Балансовый метод служит для отражения соотношений, пропорций 2 групп взаимосвязанных эконом показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод играет определенную роль в АХД, который используется при анализе обеспеченности пред-ия трудовыми, фин ресурсами, сырьем, топливом, материалами, ОС пр-ва и т.д., а также при анализе полноты их использования. Например, обеспеченность пред-ия трудовыми ресурсами, составляют баланс, в котором, с одной стороны, показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой — их факт наличие. Для определения платежеспособности пред-ия используется платежный баланс, в котором соотносятся платежные ср-ва с платежнымиобяз-ми. Балансовый способ может быть использован при построении детерминированных аддитивных факторных моделей. В анализе можно встретить модели, построенные на основе товарного баланса. Например,О_Н +П = Р + В + О_К,ОтсюдаР = О_н + Н — В — О_к,где О_н — остаток товаров на начало года; П   — поступление товаров; Р   — продажа товаров; В   — другие источники расхода товаров; О_к — остаток товаров на конец года.

Иногда балансовый способ применяют для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, вычтя из общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов:∆Y = ∆Y_общ - ∆Y_а - ∆Y_b. 

 

 

 

 

 

 

29. Способ табличного отражения  аналитических данных. Результаты анализа обычно излагаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях при помощи цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица представляет собой систему мыслей, суждений, выраженных языком цифр. Она значительно выразительнее и нагляднее словесного текста. Показатели в ней располагаются в более логичной и последовательной форме, занимают меньше места по сравнению с текстовым изложением и познавательный эффект достигается значительно быстрее. Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц значительно легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями. Составление аналитических таблиц - важный элемент в методике АХД. Этот процесс требует знания сущности изучаемых явлений, методики их анализа, правил оформления таблиц. Существуют три вида таблиц: простые, групповые и комбинированные. В простых таблицах перечисляются единицы совокупности характеризуемого явления. В групповых таблицах данные по отдельным единицам изучаемой совокупности объединяются в группы по одному существенному признаку. В комбинированных таблицах материал подлежащего разбивается на группы и подгруппы по нескольким признакам. В групповых таблицах находит отражение простая группировка, в комбинированных - комбинированная. Они служат целям установления связей между изучаемыми явлениями. Простая же таблица ставит задачу дать только перечень информации об изучаемом явлении. Каждая таблица должна иметь заголовок, кратко выражающий ее содержание. Он должен быть точным, кратким и выразительным. По аналитическому содержанию различают таблицы, отражающие характеристику изучаемого объекта по тем или другим признакам, порядок расчета показателей, динамику изучаемых показателей, структурные изменения в составе показателей, взаимосвязь показателей по различным признакам, результаты расчета влияния факторов на уровень исследуемого показателя, методику подсчета резервов, сводные результаты анализа. В таблицах первого вида записываются показатели, характеризующие то или другое экономическое явление, и отражается уровень данного показателя за отчетный период по одному или -нескольким объектам. Для отражения в таблицах порядка расчета аналитических показателей вначале приводится исходная информация, а затем делается расчет производных данных, необходимых для исчисления требуемого показателя. Например, для расчета коэффициента корреляции необходимо произвести вычисления    и затем по формуле найти его значение. При изучении динамики показателей сначала приводится исходная информация за ряд лет в хронологическом порядке, на основании которой рассчитываются базисные и цепные темпы роста и прироста, выраженные в процентах или индексах. В таблицах, характеризующих выполнение плана, отражаются плановые и фактические данные за отчетный период по каждому объекту, после чего исчисляются абсолютное отклонение от плана и процент выполнения плана. При оформлении структурных изменений в составе показателей приводят данные о составе изучаемого явления в базисном и отчетном году, на основании которых рассчитывается удельный вес каждого элемента или части в общем целом и устанавливаются отклонения от плана. Для отражения взаимосвязи явлений составляется таблица, в которой индивидуальные или групповые данные по одному из показателей ранжируют в возрастающем или убывающем порядке и соответственно этому располагают данные по другим взаимосвязанным с ним показателям. В таблицах, предназначенных для оформления результатов факторного анализа, необходимо сначала отразить информацию по факторным показателям, затем по результативному и изменение последнего в целом и за счет каждого фактора в отдельности. Аналогичным образом оформляются таблицы, отражающие результаты подсчета резервов. В них приводится фактический и возможный уровень факторных показателей и резерв увеличения результативного показателя за счет каждого фактора. Для обобщения результатов анализа составляют сводные таблицы, в которых систематизируется материал исследования тех или иных сторон деятельности предприятия.

30. Виды факторных моделей и методы  факторного моделирования

• Факторная модель представляет собой попытку учесть основные экономические силы, систематически воздействующие на курсовую стоимость всех ценных бумаг.
• При построении факторной модели неявно предполагается, что доходности по двум ценным бумагам коррелированы (т.е. изменяются согласованно) только за счет общей реакции на один или более факторов, определенных в этой модели.
• Моделирование – это метод научного познания, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования, выражающая взаимосвязь исследуемого показателя с показателями факторами в форме конкретного математического уравнения или системы уравнений.

типы факторных моделей

• Аддитивные модели:

        п

Y = Σ X1 + X2 + X3 + …+ Xn

      I=1

Результат – это сумма(разность) факторов. 

 

• 2. Мультипликативные модели:

        n

• Y = П Хi = X1 x X2 x X3 x…x Xn

       i=1

• Результат – это произведение факторов.

 

• 3.Кратные модели:

          X1

• Y =---------

          X2  

Результат – это частное  от деления.

 

4.Смешанные модели:

                                                 (X1 – Xo) x X2

• Y = (X1 + X2) x X3 ;        Y = ----------------------                и т.д.

                                                           X3 

Результат – это сочетание  предыдущих моделей в одной

• методы факторного моделирования:

 

1 Метод удлинения факторной модели путем замены одного фактора на сумму однородных показателей. Например, исходная факторная модель:

          В

Y = --------,     

          А 

но В состоит из суммы  элементов:  В=b11 + b12 + b13 + b14, тогда

        B       b11+b12+b13+b14    b11   b12 b13   b14                            n

Y= ------ = -------------------------=     ----+ ----+----+-----= x1+x2+x3+x4 = Σ Xi

         A                     A                    A      A    A     A                               i=1 

 

    Получилась аддитивная факторная модель.

 

2 Метод расширения факторной  модели путем замены одного  или нескольких факторов на  произведение однородных показателей.

                                                                                   В

Например, исходная факторная  модель: Y = ------

                                                                                   А 

    Но если умножить  и числитель,  и знаменатель  на одни и те же показатели, тогда: 

 

        B         B x c x d x e        B      c        d      e                                      n

Y = ---- = --------------------= ---- x ---- x ---- x---- = X1 x X2 x X3 x X4 = ПXi

         A        A x c x d x e        c       d        e       A                                   i=1  

 

В результате получилась мультипликативная  факторная модель.   

 

3 Метод сокращения факторной модели, путем деления одного или нескольких факторов на новые показатели.

                                                                                    B

Например, исходная факторная  модель: Y = ---------

                                                                                     A

Но если числитель и  знаменатель разделить на новый  показатель, то

                                                       В

                                                  ----------

                                                       С                 Х1

                                         Y  =  ----------   =   -----------

                                                        А                 Х2

                                                      -------

                                                        С    

   Получилась новая  кратная модель.