Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

Средние величины – используют в анализе для характеристики массовых, качественно однородных экономических явлений. Средняя – это аналитический показатель «середины» или «центра» исследуемых данных.

Различают следующие разновидности  средних величин:

1) степенные средние:

- средняя арифметическая;

- средняя гармоническая;

- средняя геометрическая;

- средняя квадратическая, кубическая и т.д.

2) структурные средние:

- мода;

- медиана.

Однако при проведении анализа использование одних  средних иногда бывает недостаточно и требуется применение показателей вариации, простейшим их которых является «размах вариации» - промежуток между наибольшим и наименьшим значениями распределения. Для более точного отражения степени колеблемости используют показатели «среднего линейного отклонения», «среднего квадратического

отклонения», «коэффициент вариации».

Графический метод. В экономическом анализе графики могут являются не только средством иллюстрации хозяйственных процессов, но и способом изучения объектов анализа. Однако на настоящее время этот способ разработан слабо, а потому его применение ограничено. Значение графического метода в анализе в современных условиях повышается в связи с тем , что список заинтересованных пользователей результатами анализа пополняется представителями общественности, для которых важна наглядность информации.

Сводка  и группировка – важные элементы экономического анализа, они представляют собой комплекс операций, включающих группировку анализируемых единиц (т.е. выделение групп в анализируемой совокупности по существенным для них признакам), подсчет итогов по каждой группе и по всему анализируемому объекту и представление результатов сводки и группировки в виде аналитической таблицы.

Балансовый  способ в экономическом анализе. Баланс – система показателей, характеризующих какое-либо явление путем сопоставления или противопоставления отдельных его сторон. Кроме привычного бухгалтерского баланса в анализе используются трудовые, товарные, денежные балансы. Они могут быть плановыми и фактическими (отчетными). Балансы используются для проведения факторного анализа при изучении детерминированных зависимостей.

Построение  аналитических таблиц служит одним из важнейших приемов проведения экономического анализа. Аналитическая таблица – это форма наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, простейших алгоритмов их обработки. Аналитические таблицы используются на всех этапах проведения анализа. Использование таблиц при проведении аналитических процедур и представлении результатов анализа обеспечивает:

- уменьшение объема исходных  данных;

- систематизацию данных  и выявление закономерностей;

- наглядность;

Прием детализации имеет своей сутью последовательное расчленение изучаемых экономических явлений, показателей и факторов. В зависимости от сложности явления, описывающие его показатели расчленяются по временному признаку, месту совершения хозяйственных операций, центрам ответственности или составным частям (слагаемым, сомножителям).

При сочетании с другими  приёмами детализация позволяет  всесторонне оценить исследуемые  явления и вскрыть причины  создавшегося положения.

Методы  экспертных оценок включают в себя дельфийский метод и морфологический анализ.

Дельфийский метод представляет собой обобщение оценок экспертов. Особенность метода состоит в последовательном, индивидуальном анонимном опросе экспертов. Такая методика исключает непосредственный контакт экспертов между собой и, следовательно, воздействие мнения большинства, возникающее при совместной работе. Результаты экспертного опроса обрабатываются статистическими методами, выявляются преобладающие суждения экспертов, сближаются их точки зрения. Всех экспертов знакомят с доводами тех, чьи суждения сильно выбиваются из общего русла. После этого все эксперты могут менять мнение, а процедура повторяется.

Морфологический анализ – это экспертный метод систематизированного обзора, который охватывает все возможные варианты развития отдельных элементов исследуемой системы.

Методы  ситуационного анализа и прогнозирования основываются на моделях, предназначенных для изучения функциональных или жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенной неслучайное значение результативного признака. Например, имеет известность модель факторного анализа фирмы «Дюпон». Используя эту модель и подставляя в неё прогнозные значения различных факторов, к примеру выручки от

продаж, оборачиваемости  активов, коэффициента финансовой зависимости  и др. можно рассчитать прогнозное значение одного из основных показателе эффективности (по мнению западных аналитиков) – коэффициента рентабельности собственного капитала. Одно из центральных мест в экономическом анализе занимает

факторный анализ, проводимый способами относимыми к математической статистике.

Он появился в Англии в  конце 19 века, но современная методика его была разработана в США  в середине 20 века. Наибольшее распространение  получил детерминированный факторный анализ, результатом которого является разложение прироста результативного показателя по частым факторам, влияющим на него.

Основными техническими приемами детерминированного факторного анализа  являются: балансовый способ, способы  элиминирования (цепной подстановки, абсолютной и относительной разниц), интегральный способ. Другие способы его перечислены  выше.

Способы элиминирования имеют своей сутью устранение, отклонение, исключение воздействия всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Эти способы исходят из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменений, потом изменяются два, затем три и т.д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние на

величину результативного  показателя каждого фактора в  отдельности. Наиболее универсальным  способом является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния  факторов во всех типах детерминированных  факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных.

Интегральный  способ позволяет провести факторный анализ с более высокой точностью. Применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях кратно-аддитивного вида.

 

 

 

25. Способ сравнения в анализе  хозяйственной деятельности

Сравнение - это научный метод познания, в процессе его неизвестное явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. В АХД применяется способ сравнения фактических данных с плановым, который  позволяет определить степень выполнения плана за месяц, квартал или год и для проверки обоснованности плановых показателей, для выявления резервов производства.  Сравнение достигнутого уровня по тем или иным показателям с данными перспективного плана дает возможность видеть ход выполнения перспективного плана и задачи на будущий период. В практике аналитической работы используется также сравнение с утвержденными нормами (например, расход материалов, сырья, энергии, воды и т.д.).  Сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых лет сравнивает результаты сегодняшнего дня со вчерашним, текущего месяца, квартала, года с прошедшими. Сравнение с лучшими результатами, т.е. с лучшими образцами труда, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники могут проводиться как в рамках исследуемого предприятия, так и за его пределами. Межхозяйственный сравнительный анализ, в процессе которого показатели анализируемого предприятия сопоставляются с показателями ведущих предприятий, имеющих лучшие результаты при одинаковых исходных условиях хозяйствования. Сравнение разных вариантов решения эк-ких задач, что позволяет выбрать наиболее оптимальный и тем самым более полно использовать возможности производства. Сравнение параллельных и динамических рядов используется для определения и обоснования формы и направления связи между разными показателями.  

В эк-ком анализе различают  следующие виды сравн-го анализа: 1) Горизонтальный сравнительный анализ используется для определения абс и отн отклонений факт-го уровня исследуемых показателей от базового. 2) С помощью вертикального срав-го анализа изучается структура эк явлений и процессов путем расчета уд веса частей в общем целом, соотношение частей целого между собой, а также влияние факторов на уровень результативных пок-лей путем сравнения их величины до и после изменения соответствующего фактора. 3) Трендовый анализ применяется при изучении отн-ых темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики. 4) При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю. 5) С помощью многомерного сравнительного анализа проводится сопоставление результатов деятельности нескольких предприятий по широкому спектру показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26. Способы приведения показателей  в сопоставимый вид 

Требования сопоставимости показателей: 1)единство объемных, стоимостных, качественных, структурных факторов; 2) единство промежутков или моментов времени, за которые были исчислены  сравниваемые показатели; 3) сопоставимость исходных условий производства (технических, природных, климатических и т.д.); 4) единство методики исчисления показателей  и их состава.

Для  обеспечения сопоставимости показатели приводятся к единой базе. 1) нейтрализует влияния на величину анализируемых показателей ценового фактора. 2) нейтрализация ценового фактора достигается тем, что  неодинаковая стоимостная оценка выражается в одних и тех же ценах 

Нейтрализация объемного фактора. Чтобы показатели имели сопоставимый вид, необходима нейтрализация влияния объемного фактора, для этого плановую сумму затрат надо пересчитать на фактический объем производства продукции ) ∑(Vф*Спл) и затем сравнить с фактической суммой затрат. Кз=

Для нейтрализации  влияния стоимостного фактора необходимо фактические объемы выпуска продукции выразить в плановой оценке ∑(Vф*Цпл) и сопоставить с плановым объемом валовой продукции в той же оценке ∑(Vпл*Цпл)  Кз=  

Для нейтрализации  воздействия качественного фактора чаще всего объем полученной продукции приводят к стандартному качеству, соответственно уменьшая или увеличивая ее количество.

Нейтрализация структурного фактора достигается тем, что факт стоимость товарной продукции пересчитывается на структуру базисного периода

где УД_i - - удельный вес i-ro вида продукции в общем объеме, %; V_общ -общий объем производства продукции. 

Когда показатели, взятые для  сравнения, охватывают разные промежутки времени, то это несоответствие легко преодолеть путем корректировки. Если же они взяты на разные моменты времени, то сопоставимость может быть достигнута только путем замены одного из показателей.

Сопоставимость показателей  в ряде случаев может быть достигнута, если вместо абсолютных величин взять средние или относительные.  В некоторых случаях для обеспечения сопоставимости показателей используются поправочные коэффициенты. Чтобы обеспечить правильность выводов, нужно добиться тождества показателей по методике их расчета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27) Использование относительных, средних  величин и группировок в анализе  хоз деятельности

В анализе хоз деятельности используются разные виды относительных  величин: Отн-ая величина пространственного сравнения определяется сопоставлением уровней показателей, относящихся к различным объектам, взятым за один и тот же период или на один момент времени.Отн-ая величина планового задания представляет собой отношение планового уровня показателя текущего года к факт его уровню в прошлом году или к среднему его уровню за 3-5пред лет.Отн-ая величина выполнения плана — отношение между факт и плановым уровнями показателя отчетного периода, выраженное в %.Отн-ые величины динамики определяют путем деления величины показателя текущего периода на его уровень в пред периоде (месяце, квартале, году). Называются они темпами роста (прироста) и выражаются обычно в% или коэф-тах. Отн-ые величины динамики могут быть базисными и цепными. В первом случае каждый след уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом, а во втором — уровень показателя след года относится к предыдущему.Показатель структуры — это относит доля (удельный вес) части в общем, выраженная в % или коэффициентах. Например, удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме пр-ва, удельный вес управленческого персонала в общей числ-ти работников пред-ия.Отн-ые величины координации представляют собой соотношение частей целого между собой, например активной и пассивной частей ОС, собств и заемного капитала, основных и оборотных средств и т.д.Отн-ые величины интенсивности характеризуют степень распространенности, развития какого-либо явления в определенной среде, например степень заболеваемости населения, % рабочих высшей квалификации и т.д.Отн-ые величины эффективности — это соотношение эффекта с ресурсами или затратами, например прибыль на рубль затрат, на рубль выручки, на рубль вложенного капитала и т.д.