Отчет по производственной практике в ООО «Уральский»

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем  финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Основные задачи финансового  анализа:

• оценка финансового состояния предприятия;
• определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;
• прогнозирование финансового состояния;
• обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более и снижением риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. Тогда в отдельные периоды буду накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие их будет не доставать. Следует также иметь в виду, что цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение.

Таблица 2.1 Анализ динамики и структуры источников капитала на 2009 г.

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	на начало периода	на конец периода	изменение,  +(-)	на начало периода	на конец периода	изменение,  +(-)
Собственный капитал	13346	14522	1176	62,06	74,31	+12,25
Заемный капитал	8158	5021	-3137	37,94	25,69	-12,25
И т о г о	21504	19543	-1961	100	100	-

 

Таблица2.2 Анализ динамики и структуры источников капитала на 2010г.

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	на начало периода	на конец периода	изменение,  +(-)	на начало периода	на конец периода	изменение,  +(-)
Собственный капитал	14522	16658	2136	74,3	63,03	-11,27
Заемный капитал	5021	9770	-9773	25,69	36,96	11,27
И т о г о	19543	26428	6885	100	100	-

 

Таблица 2.3 Анализ динамики и структуры источников капитала на 2011 г.

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	на начало периода	на конец периода	изменение,   +(-)	на начало периода	на конец периода	изменение,   +(-)
Собственный капитал	16658	18902	2244	63,03	67,06	4,03
Заемный капитал	9770	9286	-484	36,97	32,94	-4,03
И т о г о	26428	28188	1760	100	100	-

 

Из данных таблиц видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов в 2009 г. занимает собственный капитал, причем за отчетный год его доля возросла на 12,25%. А в 2010 г. основной удельный вес занял заемный капитал, его доля понизилась на 12,27%. В 2011 г. снова в источниках формирования активов наибольший удельный вес занял собственный капитал и за отчетный год повысился на 4,03%.

Финансовая устойчивость предприятия -  это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Платежеспособность – возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, котором определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Ликвидность баланса  – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а  точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия  – это более общее понятия, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников. Но предприятия может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Рассмотрим анализ ликвидности  предприятия за 2009-2011 гг.

 

Таблица 2.4 Анализ ликвидности за 2009-2011 г.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011г.		Норма- тивное значе-ние
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Коэффициент текущей ликвидности	2,66	10,31	10,31	10,33	10,33	16,9	≥2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,46	1,05	1,05	0,42	0,42	0,68	0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,072	0,072	0,451	0,451	0,053	0,20-0,25

 

Рассчитанные показатели ликвидности за 2009-2011 гг. свидетельствуют  о затруднительном финансовом положении  предприятия. Превышение оборотных  активов над краткосрочными обязательствами  в 2011г. во много раз свидетельствует о нерациональном вложении средства неэффективном их использовании. Только мобилизуя средства, вложенные в материально-производственные запасы, можно рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам. Поэтому предприятие будет покрывать часть долгов частью своего недвижимого имущества.

Источники финансовых ресурсов делятся на две большие группы: собственные и заемные. Собственные  средства складываются из взносов акционеров в собственный капитал, добавочного  капитала и нераспределенной прибыли. Заемный или привлеченный капитал в свою очередь подразделяется на долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Качественным отличием собственного от заемного капитала выступает  различие в условиях предоставления материальных средств. Заемные средства, в основном, предоставляются на условиях кредита, и целевое использование предоставленных ресурсов контролируется заимодавцем лишь в отдельных случаях.  Источником же собственных средств являются акционеры, инвестирующие свои средства в неопределенной среде, и как правило, контролирующие расходование.

Анализ финансовой устойчивости необходим для характеристики отношений  предприятия с собственниками заемных  средств.

Поскольку, краткосрочными обязательствами возможно управлять, то одной из информационных составляющих управления становится данные о финансовой устойчивости предприятия. Они позволяют с одной стороны определить оптимальные, с другой стороны допустимые объемы заимствований.

Рассмотрим анализ финансовой устойчивости хозяйства за 2009-2011 гг.

 

Таблица 2.5 Показатели финансовой устойчивости предприятия за 2009-2011  гг.

Показа-тели	Нор-матив. знач-е	2009 г.		Изм. +,-	2010 г.		Изм. +,-	2011г.		Изм. +,-
		нач.	кон.		нач.	кон.		нач.	кон.
Кавтономии	≥0,5	0,62	0,74	0,12	0,74	0,63	-0,11	0,63	0,67	0,04
Ксоот. собс. и заем. ср-в	≤1	0,61	0,35	-0,26	0,35	0,59	0,24	0,59	0,48	-0,11
К собс. ср-вами	≥1	1,23	1,12	-0,11	1,12	1,05	-0,07	1,05	1,04	-0,01
К маневр.	≥0,5	0,87	0,62	-0,25	0,62	0,86	0,24	0,86	0,87	0,01
К фин.	≥1	1,64	2,89	1,25	2,89	1,7	-1,19	1,7	2,07	0,37