Отчет по практике в ОАО АКБ «Эльбин ВС Тарумовка»

Рост операционных расходов банка  среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюнктуры  рынков, на которых банк приобретает  кредитные ресурсы, или ухудшении  руководства деятельности банка. Особое внимание при анализе структуры  расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования деятельности банка, особенно административно-хозяйственных, и расходов, связанных с ростом риска в работе банка.

В условиях экономического кризиса  и инфляции обычно происходит быстрый  рост административно-управленческих расходов, главным образом зарплаты, при недостаточном росте прибыли.

В условиях экономического кризиса, который  сопровождается банкротствами, банки  должны направлять значительные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций. В результате такой политики удельный вес второй и третьей групп  расходов будет расти.

После проведения анализа доходов  и расходов банка по укрупненным  статьям следует более детально изучить структуру доходов или  расходов формирующих укрупненную  статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов  или расходов.

Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени, например, год с изучения тенденций  внутри анализируемого периода.

Такой анализ позволит выявить долю каждой статьи доходов по отношению  к обороту по той или иной операции. Например, основной удельный вес в  структуре доходов коммерческого  банка занимают операционные доходы -85,2 % , что на 7,4 пункта выше, чем в предыдущем году. Среди операционных доходов основной удельный вес приходится на статью начисленные и полученные проценты по ссудам -87,9 процента, рост против прошлого года составил 8,0 пункта.

Увеличение данной статьи доходов  могло произойти за счет влияния  двух факторов:

- увеличения оборота по выданным  кредитам; 
- роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит;

Как показал анализ годового отчета коммерческого банка, влияние оказали  оба фактора в сторону увеличения дохода. В процессе анализа отчета не удалось точно измерить влияние  вышеназванных факторов из-за отсутствия достаточной информации. Влияние  изменения объема выдачи кредита  на получение дохода банком может  быть определено по формуле:

(Vo - Vn)x Ro = Q , где:

Vo - объем выдачи кредита (дебетовый  оборот по ссудным счетам) в  анализируемом периоде; 
Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период; 
Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.

Измерить влияние изменения  среднего уровня процентной ставки на доход банка от начисленных и  уплаченных процентов можно исчислить  по формуле:

(Ro - Rn) x Vo , где 

Ro - средний размер процентной  ставки, взимаемой за пользование  кредитом в анализируемом периоде; 
Rn - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде; 
Vo - оборот по выдаче кредита в анализируемом периоде.

Кроме измерения влияния отдельных  факторов на изменение уровня дохода по той или иной операции, банку  следует определять уровень доходности той или иной статьи, которая способствовала получению дохода.

Аналогично следует проводить  анализ уровня расходов банка по операциям за период.

Затем для полноты оценки деятельности банка за анализируемый период производится сравнение доходов и расходов по уровню доходности и убыточности. Такое сравнение позволяет выявить, какие операции являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются  ли убытки от одних операций за счет прибыли от других операций.

В частности, повышение уровня доходности по статье начисленные и полученные проценты должно оцениваться также  с точки зрения проведения банком рисковых операций. Повышение в общем  объеме кредитных вложений банка  доли ссуд с повышенным риском не может  рассматриваться как положительное  явление.

При анализе структуры расходов по статье начисленные и уплаченные проценты с точки зрения уровня расходов тоже является принципиальным.

Так, увеличение уровня расходов на уплату процентов по расчетным, текущим  и др. счетам клиентов не может быть признано положительным, т.к. за счет этого  источника происходило предоставление ссуд в большем объеме. Изменение  соотношения уровня расходов в пользу расчетных, текущих счетов будет  свидетельствовать о снижении ликвидности  банка.

Банки должны очень осторожно и  взвешенно подходить к оценке возрастания доли отдельных статей затрат, допуская рост с учетом прогнозов  последующей от них отдачи.

В случае признания структуры доходов  и расходов банка неблагоприятной  банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику

Источники доходов ,потоки платежей и управления ими. В общем случае источниками доходов банка (основными) следует считать все принятые в данной стране в данное время направления деятельности (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими активные операции, а также частично — операции пассивные. В конкретной ситуации отдельно взятый банк может избрать такую стратегию развития, которая предполагает или допускает постоянное или временное проведение одной или немногих его активных и/или пассивных операций без расчета на получение дохода непосредственно от этих операций. Наряду с основными имеются также дополнительные (прочие) источники доходов . Те и другие источники могут быть стабильными и нестабильными. Все источники доходов банк должен рассматривать как всего лишь потенциальные (не реализующиеся «сами собой», т.е. автоматически, не гарантированные). 
 
Доходы банка можно разделить на следующие экономически однородные группы. 
 
I. Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности, за открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит), ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка. 
 
П. Доходы от активных операций. Они, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы. 
 
Операционные доходы включают в себя: 
 
• процентные доходы — полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии), депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках), по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии), по другим активным операциям; 
 
• непроцентные доходы — полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц). 
 
К прочим (неоперационным) доходам можно отнести: 
 
• доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка; 
 
• доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток); доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки. 
 
В бухгалтерском учете некоторые виды доходов банка относятся не на счета для учета доходов, а сразу на счет для учета прибыли и убытка отчетного года. 
 
Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам. 
 
Во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между раздичными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной (операционной) деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных (не случайных и не спекулятивных) их источников. 
Во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности (операции, продукты) будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Инвестиционная  деятельность банка. Взаимоотношения  с юридическими лицами. Оценки  рисков банковских инвестиций. Фактическое  инвестирование. Термин «инвестиции» означает в современной экономической теории долгосрочные вложения капитала в различные отрасли производства. Эти вложения могут производиться как внутри страны, так и за ее пределами. Такие вложения включают реальные инвестиции (капитальные вложения в промышленность, строительство, сельское хозяйство и т.д.) и финансовые (портфельные) инвестиции (вложения в ценные бумаги акции, облигации и др., дающие право на получение дивидендов).

Актуальность рассмотрения проблемы инвестиций в современной России определяется следующими соображениями.

В целом хорошо налаженная инвестиционная деятельность для любой  экономики имеет ключевое значение и во всем мире считается важнейшим  признаком эффективности управления. Массовое внедрение новейшей наукоемкой техники и современных технологий сопряжено со значительными капитальными затратами, поскольку усовершенствованная  техника намного дороже традиционно  выпускаемой. Однако при этом не следует  забывать, что за внешним видимым  слоем повышения экстенсивного  наращивания производства находится  активный, качественный слой, связанный  с существенным усилением процессов  интенсификации его развития. Этот качественный слой проявляется через  опережающий рост полезного эффекта  новой техники и технологий.

Активная инвестиционная деятельность представляет собой постоянно  возобновляющийся циклический процесс. Создавая условия для позитивных сдвигов в экономике любого индустриального  или развивающегося государства, этот процесс является «локомотивом»  технического, а следовательно, и  социально-экономического развития всего  общества. На основе инвестиций создаются  новые предприятия, а уже существующие расширяются, разрабатываются новые, самые современные виды продукции, что, в свою очередь, приносит выгоду не только потребителям инвестиций, их партнерам по бизнесу и самим  инвесторам, но и государству, которое  получает от успешно работающих предприятий больше доходных поступлений в виде налогов.

Встав в начале 90-х на путь формирования цивилизованной экономики  рыночного типа, в результате глубоких институциональных реформ, Россия добилась к настоящему времени поразительных  результатов. Несмотря на достаточно хаотическое  развитие рынка в течение этого  времени, на данном этапе уже сформировалась, хотя и неполноценная, но реально  функционирующая классическая система  трехуровневого финансирования экономики. Такая система, как известно, состоит  из бюджетного финансирования, системы  банковского кредитования и прямых инвестиций через механизмы рынка  капиталов. Механизмы прямого и  косвенного инвестирования с их потенциалом  могут выступить в качестве силы, двигающей развитие различных структур, действующих на рынке, а, следовательно, и всей российской экономики.

Цели исследования состоят в изучении инвестиционной деятельности банка.

В соответствии с поставленными  целями решались следующие основные задачи:

-изучения понятия инвестиционных  операций банка и их классификации;

-рассмотрения инвестиционной  политика банка;

Методы исследования:

-обработка, анализ  научных  источников;

-анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой  проблеме.

Объект исследования – инвестиционнаядеятельность банка.

Предмет исследования –инвестиционная деятельность коммерческих банков по реализации производственных проектов.

Инвестиционные операции банков – это операции по размещению реально привлеченных банком средств  в различные источники, в зависимости  от характера этих источников можно произвести классификацию инвестиционных операций, проводимых банком.

Инвестиционные операции можно классифицировать по различным  признакам, прежде всего по основным группам заемщиков (субъектам):

·  Инвестиции в государственные органы власти (государственные ценные бумаги)

·  Инвестиции в коммерческие банки (межбанковские кредиты)

·  Инвестиции в промышленность и сельское хозяйство (коммерческие кредиты)

·  Инвестиции в корпоративные ценные бумаги

Инвестиции в коммерческие банки, позволяют банкам не только получать доход, но и появляется возможность  установления деловых партнерских  отношений и по другим вопросам банковской деятельности, до последнего времени  гарантия возврата ресурсов со стороны  банка больше, чем со стороны предприятия1[1].

Кредитование промышленности и сельского хозяйства, в период финансового кризиса, является высокорискованной  операцией, за исключением кредитования крупных предприятий монополистов, хотя именно этот вид инвестиций позволяет  развить реальный сектор экономики  и поднять промышленность и сельское хозяйство, но для этого государству  необходимо обеспечить стабильные условия  для проведения данного вида инвестиций.

Инвестирование в корпоративные  ценные бумаги предполагает, что инвестор, выбрав конкретный объект для инвестиций, если есть возможность (выбранное предприятие  находится в том же регионе, городе), должен проанализировать положение  предприятия, совместно со специалистами  предприятия разработать программу, позволяющую, если это необходимо, увеличить  производственные мощности предприятия, объем выпуска и реализации продукции. Для этого он должен открыть кредитную линию, поставить оборудование по лизингу и т. д., т. е. провести мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния2[2].

Определить эффективность долгосрочных инвестиций в акции с позиции сегодняшнего дня весьма и весьма затруднительно. Очень упрощенно и приблизительно это можно сделать по схеме, где

1. Определяется уровень  недооценки обращающихся фондовых  активов на основе сопоставления  расчетной и рыночной стоимости.

В качестве расчетной стоимости  может быть принята ликвидационная стоимость акций. Ликвидационная, стоимость  акции — это та сумма денег, которую можно получить в случае ликвидации компании-эмитента. Она  определяется исходя из стоимости активов  без учета издержек по ликвидации и надбавки к цене за продажу (покупку) контрольного пакета.

2. Стоимость активов принимается  равной сумме, которую можно  извлечь, реализовав все активы  акционерного общества, за вычетом  сумм обязательств. Полученную сумму  делят на количество акций  и получают их ликвидационную  стоимость.

3. Затем осуществляется  сопоставление ликвидационной и  курсовой стоимости акций, котируемых  на фондовой бирже, и если  наблюдается превышение ликвидационной  оценки стоимости акций над  их курсовой стоимостью, можно  сделать вывод о некоторой  недооцененности обращающихся акций.  Вместе с тем следует учитывать  и конкурентоспособность акционерного  общества. Определенные сложности  возникают, когда акции не имеют  рыночной котировки. В этом  случае возможны ориентировочные  расчеты, например, оценка на основе  отношения Цена/Прибыль 

По срокам размещения инвестиции бывают:

· До востребования

· Срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

· Краткосрочные от 1дня  до 180 дней

· Среднесрочные от 180 дней  до 1 года

· Долгосрочные от 1года до 3 и более лет

Портфельные инвестиции - это  одновременное вложение средств  в различные ценные бумаги. Распределение  средств среди большого количества объектов инвестирования (диверсификация) обеспечивает страхование инвестиций на случай неблагоприятного развития конъюнктуры рынка (падения курсовой стоимости отдельных ценных бумаг). В нашем случае объектом инвестирования выступают акции российских эмитентов.

Основная цель портфельных  инвестиций - увеличение ожидаемой  доходности инвестирования и снижение риска потерь. Правильное составление  портфеля, оптимальное управление его  структурой, т.е. составом входящих в  портфель ценных бумаг и распределением средств между ними, способны значительно  увеличить ожидаемую доходность портфеля и существенно снизить  риск инвестирования. Портфель, имеющий  подобные преимущества, будет оптимальным  портфелем3[3].

Цели портфельных  инвестиций

При формировании и управлении инвестиционным портфелем Банк руководствуется  следующими общепринятыми принципами:

1. Диверсификация активов,  т.е. вложение средств в достаточно  широкий спектр акций с целью  достижения приемлемого уровня  риска.