Организационно-экономическая эффективность деятельности

 

 

Таблица 11 - Данные по трудовому стажу в % к общей численности работников

предприятия

 

Категория работника	Срок стажа
	до 5 лет	5-10 лет	10-15 лет	более 15 лет
Директор				1*
Заведующий  отделом			4,3
Бухгалтер		3,1	8,4
Продавец 1 категории		18,7	15,3	11,1
Продавец 2 категории		14,8	9,2	2,2
Продавец 3 категории	7,7	5,2

 

Таблица 12 - Показатели по труду и заработной плате

 

Показатели, всего  по торговле	Прошлый год	Отчётный год
		факт	в % к прошлому  году
1.Фонд заработной платы, тыс. руб.	1460	1865	128
2.Фонд заработной  платы в % к товарообороту (уровень расходов на оплату труда)	20,78	31,2	150
3. Среднесписочная  численность работников, чел.	120	131	109,2
4. Средняя выработка на одного работника, тыс.руб.	1,01	1,2	117
5. Среднемесячная  заработная плата одного работника, руб.	1742,3	3110	178,5

 

Для расчета  планируемого фонда заработной платы  используется тарифная сетка. 18 разряд  -  ставка 4.5; 16 – 3,9, 15 – 3,62, 14 – 3,36, 13 – 3,12, 12 – 2,19.  МРОТ составляет 4771 рублей.

Директор – (4771*4,5 + 20%)*12 = 257874,

Завотделом  – (4771*3,62 + 15%)*12 = 207432,

Бухгалтер – (4771* 3,9 + 10%)*12 = 223403,

(4771*3,9 + 15%) * 12 = 223463,

Продавец 1 категории  – (4771*3,36 + 10%)*12 = 192487,

(4771*3,36 + 15%)*12 = 192547,

(4771*3,36 + 20%)*12 = 192607,

Продавец 2 категории -  (4771*3,12 + 10%)*12 = 178746,

(4771*3,12 + 15%)*12 = 178806

(4771*3,12 + 20%)*12 = 172140,

Продавец 3 категории  –  (4771*2,19)*12 = 125382

(4771*2,19 + 10%)*12 = 125502.

Планируемый фонд заработной платы при расчете  по премиально-сдельной системе составит 2,27 миллиона рублей, а планируемый  размер средней заработной платы  – 31533 рублей.  Фонд  заработной платы  за прошедший период вырос на 28%, доля его в сумме товарооборота  увеличилась в 1,5 раза. Выработка работников выросла на 17%, размер среднемесячной заработной платы составил 3110 рублей.

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ 

ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Издержки обращения

Издержки обращения (расходы на продажу) представляют собой выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда, связанные с закупкой, транспортировкой, хранением и содержанием материально-технической базы и аппарата управления предприятия.

Анализ расходов на продажу (издержек обращения) предполагает:

1. изучение структуры и динамики издержек в целом по торговой организаии и по статьям в соответствии с динамикой товарооборота;
2. выявление суммы относительной экономии или перерасхода на издержках;
3. оценку влияния факторов на сумму и уровень издержек на 1 руб. товарооборота;
4. выявление резервов снижения затрат.

 На основании таблицы 13 сравнить размер и структуру затрат отчетного и предыдущего года по каждой статье издержек и сделать выводы.                                                                                         

Таблица 13 - Анализ издержек обращения

Элементы затрат	Прошлый год		Отчётный Год		В % к прошлому  году
	тыс. руб.	в % к итого	тыс. руб.	в % к итого
1. Материальные  затраты	6030	63,6	5855	59,8	97,1
2. Затраты на оплату труда	1460	15,4	1865	19	127,7
3. Отчисления  на социальные нужды	406	4,3	518	5,3	127,5
4. Амортизация	1018	10,7	842	8,6	82,7
5. Прочие затраты	565	6	719	7,34	127,3
Итого по элементам  затрат	9479	100	9799	100	103,4

 

Материальные  затраты предприятия и сумма амортизации  снизились соответственно на 2,9 и 17,3%.  На примерно равные доли (27%) выросли затраты на оплату труда, соц.нужды и прочие отчисления. В целом затраты организации выросли на 3,4%.

Затем сделать общий анализ эффективности издержек обращения организации розничной торговли, согласно таблице 14.

 

Таблица 14 - Показатели эффективности произведённых затрат

 

Показатель	Базисный период(0)	Отчётный период(1)	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Товарооборот, тыс. руб.	7059	5998	-1061	85
Издержки обращения, тыс. руб., в том числе:	9479	9799	320	103,4
Условно-переменные	3580	3647	67	101,9
Условно-постоянные	5899	6152	253	104,3
Прибыль, тыс. руб.	0	30	30	-
Издержкоёмкость в том числе:	134,3	163,4	29,1	121,7
Условно-переменных	50,7	60,8	10,1	120
Условно-постоянных	83,6	102,6	18,5	122,7
Издержкоотдача в том числе:	74,5	61,2	-13,3	82,2
Условно-переменных	197,2	164,5	-32,5	83,4
Условно-постоянных	119,7	97,5	-22,3	81,5
Рентабельность  издержек обращения, %	-	0,3	0,3	-

 

Эффективность затрат предприятия характеризуется такими показателями, как издержкоемкость и издержкоотдача, обратными друг другу. Показатели издержкоёмкости растут на 21,7%, при этом на 17,8% снижается издержкоотдача.

 

3.2 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты торгового предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль от торговой деятельности представляет собой разность между суммой валового дохода и издержек обращения. Её величина зависит от многих факторов, а именно:

1. Объёма товарооборота (ТО)
2. Среднего уровня валового дохода (УВД ср)
3. Среднего уровня издержек обращения (УИО ср)

Для анализа  прибыли и рентабельности необходимо использовать данные таблицы 15

 

Таблица 15 - Анализ прибыли и рентабельности торгового предприятия

 

№ п\п	Показатель	Прошлый год (0)	Отчётный год(1)	Отклонение ∆ (+;-)
1	Объём товарооборота, тыс. руб.	7059	5998	-1061
2	Сумма валового дохода, тыс. руб.	0	30	30
3	Сумма издержек обращения, тыс. руб.	9479	9799	320
4	Прибыль, тыс. руб.	1569	3137	1568
5	Уровень валового дохода, %	-	0,5	0,5
6	Уровень издержек обращения, %	134,3	163,4	29,1
7	Уровень рентабельности продаж, %	22,2	32,01	9,81
8	Уровень рентабельности издержек, %	16,6	32,01	15,41

Анализируя  прибыль и рентабельность предприятия, можно отметить, что существует платежный недостаток, который за прошедший год снизился на 48,5% . Однако средств для нормальной работы предприятию всё равно недостаточно. прибыль предприятие получает не от торговой деятельности, а о  сдачи помещений в аренду.

3.3 Анализ ликвидности предприятия

 

Сделать анализ ликвидности баланса, сформулировать выводы. Анализ ликвидности выполнить в виде табл. 17.

Таблица 17 - Анализ ликвидности баланса

 

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток (+;-)
						на начало периода		на конец периода
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	76	6	Наиболее срочные обязательства (П1)	5975	2869	-5899	-2863
Быстрореализуемые активы (А2)	76	147	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	76	147
Медленнореализуемые активы (АЗ)	5413	6744	Долгосрочные пассивы (ПЗ)	0	0	5413	6744
Труднореализуемые активы (А4)	8237	7098	Постоянные  пассивы (П4)	7751	11126	486	-4028
БАЛАНС (А1+А2+А3+А4)	13802	13995	БАЛАНС (П1+П2+П3+П4)	13726	13995	76	0

 

4. Анализ платежеспособности предприятия

 

Для анализа  платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности (табл. 18). Они рассчитываются парами (на начало и конец анализируемого периода). Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).