Оценка ликвидности коммерческого банка

3.                 вложения в государственные ценные бумаги (обязательства Центрального банка, государственные долговые обязательства, облигации внутреннего и внешнего валютного займов), не обремененные обязательствами;

4.                 депозиты, размещенные в Центральном банке и других кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах;

5.                 средства, размещенные до востребования;

              - обязательства до востребования:

1.                 корреспондентские счета банков-корреспондентов, включая нерезидентов;

2.                 средства на счетах бюджетов разных уровней, внебюджетных фондов, коммерческих и некоммерческих предприятий;

3.                 расчеты по отдельным операциям (с валютными и фондовыми биржами, с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, по конверсионным сделкам и срочным операциям);

4.                 депозиты и средства, привлеченные для расчетов по пластиковым картам, привлеченные от банков, в том числе банков-нерезидентов;

5.                 депозиты, привлеченные от различных субъектов, а также средства, зарезервированные для расчетов по пластиковым картам;

6.                 просроченная задолженность по межбанковским займам и процентам по ним;

7.                 суммы по выпущенным векселям до востребования;

8.                 расчеты с кредиторами[1].

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 70%, то есть банк должен быть в состоянии покрыть 70% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счет ликвидных активов. Формула расчета данного коэффициента следующая [37, с. 156]:

                                                     ,                                            (2.2)

где

              - ликвидные активы – представляют собой числитель норматива Н2, дополненный следующими видами показателей:

1.                 кредиты и депозиты, размещенные в кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах, на срок до 30 дней;

2.                 кредиты, предоставленные различным субъектам на срок до 30 дней;

3.                 учтенные векселя со сроком до востребования или со сроком погашения до 30 дней;

4.                 аналогичная задолженность банку с оставшимся сроком до погашения менее 30 дней, учитываемая на счетах второго порядка в группах со сроком погашения свыше 30 дней;

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней – кроме обязательств до востребования, включает в себя следующие виды срочных пассивов:

1.                 кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций, в том числе от банков-нерезидентов, на срок до 30 дней;

2.                 депозиты, привлеченные от различных субъектов на срок до 30 дней;

3.                 средства, полученные от выпущенных банком ценных бумаг со сроком погашения до 30 дней;

4.                 аналогичная задолженность банка с оставшимся сроком до погашения менее 30 дней, учитываемая на счетах второго порядка в группах со сроком погашения свыше 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Таким образом, Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Расчет коэффициента осуществляется по формуле [37,      с. 157]:

                                      ,                                               (2.3)

где

              - задолженность банку сроком свыше 1 года (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года, включая и просроченные части этих счетов);

- собственный капитал банка;             

- задолженность банка сроком свыше 1 года (обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше 1 года).

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как отношение ликвидных и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива установлено Центральным банком на уровне 20%, то есть по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов должна составлять 80%. Рассмотрим формулу расчета коэффициента [37,         с. 158]:

                                                  ,                                                (2.4)

где

- ликвидные активы банка (см. числитель норматива Н3);

- активы-нетто (суммарные активы банка, очищенные от статей, номинально их увеличивающих – убытков, расходов, просроченных процентов, межфилиальных расчетов и некоторых других);

- обязательные резервы банка по счетам в рублях и иностранной валюте.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) не рассчитывается в связи с отсутствием у ОАО АКБ «Тюмень» соответствующей лицензии.

Помимо вышеперечисленных нормативов, анализируется структура ресурсов и вложений банка по каждой валюте в отдельности в динамике на основании оперативного «Отчета о срочной структуре активов и пассивов». Он составляется еженедельно по данным баланса банка за пятницу. В качестве базовой основы для этого используется классификация и алгоритм расчета, отраженные в Приложении № 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма 125) к Инструкции Банка России от 01.10.1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчетности». При этом оценивается изменение структуры привлеченных средств, степень зависимости банка от межбанковского рынка, от средств, привлеченных от других клиентов, от выпущенных собственных долговых обязательств.

При составлении оперативного «Отчета о срочной структуре активов и пассивов» рассчитываются следующие показатели и коэффициенты [36, с. 5]:

1. Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения:

=,                      (2.5)

где

- избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом;

- сумма;

х – номер графы «Отчета о срочной структуре активов и пассивов», по которой производится вычисление  (может принимать значения от 4 до 12);

ст. 14, ст. 34, ст. 33 – соответствующие статьи балансового отчета, разбитые по срокам.

Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно.

2. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом, к общей сумме обязательств:

=,                       (2.6)

где

- коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом;

- сумма;

х – номер графы «Отчета о срочной структуре активов и пассивов», по которой производится вычисление (может принимать значения от 4 до 12);

ст. 14, ст. 34, ст. 33 – соответствующие статьи балансового отчета, разбитые по срокам.

Полученные значения коэффициентов сравниваются с предельно допустимыми значениями, утвержденными Правлением Банка на текущее полугодие и для выявления тенденций в части ухудшения или улучшения текущей ликвидности сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные даты (обычно за последний месяц). Сроки, по которым устанавливаются предельные значения коэффициентов, следующие:

-    срок погашения от «до востребования» до 7 дней;

-    срок погашения от «до востребования» до 30 дней;

-    срок погашения от «до востребования» до 90 дней;

-    срок погашения от «до востребования» до 1 года;

-    срок погашения от «до востребования» до 3 лет.

Органом, ответственным за разработку и проведение политики банка по управлению и контролю за состоянием ликвидности, принятие решений в этой области является Оперативная группа по управлению текущими рисками и ликвидностью банка.

Таким образом, из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что процесс оценки и управления ликвидностью занимает первостепенное место в деятельности банка. Основными органами, ответственными за его организацию, являются Управление Казначейство, Финансово-экономическое Управление, Оперативная группа по управлению текущими рисками и ликвидностью банка. Анализ состояния ликвидности осуществляется на основе значений обязательных нормативов, структуры ресурсов и вложений, а также значений показателей и коэффициентов избытка/дефицита ликвидности, полученных с помощью данных «Отчета о срочной структуре активов и пассивов». Расчет перечисленных показателей, динамика их изменений, а также рекомендации по их улучшению будут представлены в следующем параграфе.

       2.3 Финансовый анализ деятельности предприятия

Как показывают данные таблицы 2.3. основные финансовые показатели банка снизились. Все события, происходящие в настоящее время в банковской системе страны, на финансовых рынках и в общественно - политической жизни  оказывают влияние и на деятельность АКБ «Тюмень».

Таблица 2.3 - Основные финансовые показатели ОАО АКБ «Тюмень»

Расчет показателей обязательных нормативов на 01.01.2012г. показал, что они все находятся в пределах нормы. Хотя наблюдается снижение всех показателей: текущая ликвидности банка (Н3) на 21,9%, мгновенная ликвидности банка (Н2) на 21.6 %,  долгосрочная ликвидность (Н4) на 20, 7%.

Таблица 2.4. - Показатели обязательных нормативов ОАО АКБ «Тюмень»