Оценка ликвидности коммерческого банка

Банк создан в 1994 году, зарегистрирован 27 июля 1994 года с целью банковского обслуживания бюджетных учреждений, государственных, коммерческих предприятий на  территории Тюменской области.

Основные показатели деятельности ОАО АКБ «Тюмень» за 2004-2008 гг. демонстрируют положительную динамику развития банка и соответствуют тенденциям развития банковского сектора экономики. Так, чистые активы банка выросли в 2 раза, собственные средства – в 3 раза, чистая прибыль – в 1,8 раза, привлеченные средства – в 1,9 раза. На положительную динамику развития Банка оказали влияние такие факторы, как безупречная репутация ОАО АКБ «Тюмень» как кредитного учреждения, разветвленная филиальная сеть, широкий спектр предоставляемых услуг, высококвалифицированный персонал.

АКБ «Тюмень» является универсальным финансовым институтом, предоставляющим весь комплекс банковских услуг как юридическим, так и физическим лицам. В своей деятельности ориентируется на работу с реальным сектором экономики, вкладывая ресурсы в промышленность, транспорт, связь, строительство и торговлю.

Главные задачи, стоящие перед банком:

       - усиление роли кредитно-расчетных отношений в условиях рынка, повышение эффективности хозяйствования, улучшение конечных результатов работы предприятий, организаций, учреждений территории и органов, управляющих ими;

-  участие в реализации социальных и экономических программ области, в том числе по расширению производства и повышению качества товаров потребительского спроса и производственного назначения, развитию сферы услуг, организации новых рабочих мест;

         - содействие ускорению научно-технического прогресса в области;

           - содействие развитию добычи и переработки сырья и энергоносителей;

           - содействие развитию предпринимательства в области;

- ускорение оборачиваемости кредитных ресурсов и платежей;

- участие в реализации культурных, социальных и экологических программ, в том числе и международных.

Исходя из задач, стоящих перед банком, приоритетами кредитования и инвестирования, за исключением капитальных вложений, осуществляемых за счет средств государственного бюджета, являются: топливно-энергетический комплекс; агропромышленный комплекс; социальные программы; малый и средний бизнес; транспорт и связь; отрасли, добывающие и перерабатывающие сырье; наука; военно-промышленный комплекс.

Цель деятельности банка – аккумуляция временно свободных денежных средств и эффективное их направление. Следовательно, для успешной работы АКБ «Тюмень» в данном направлении необходимо уделять повышенное внимание его способности своевременно расплачиваться по своим обязательствам перед всеми контрагентами, а также возможности осуществления кредитных и инвестиционных вложений в реальную экономику. Другими словами, первостепенное значение имеет процесс эффективного управления ликвидностью.

В 2008 году Банк «Тюмень» подтвердил статус одного из ведущих операторов валютного и денежного рынка Ханты-Мансийского Автономного Округа, осуществляющего операции со всеми основными иностранными валютами на внутреннем и международном рынках.

В 2002 году банк получил генеральную лицензию, а также приступил к эмиссии собственных пластиковых карт Visa Electron и Visa Classic.

Таблица 2.1. - Доля Банка «Тюмень» на рынке банковских карт, эмитированных на территории Ханты-Мансийского Автономного Округа.

В 2011 году банком получено доходов в размере 7 736,8 млн. рублей, расходы составили 7 536,9 млн. рублей. Балансовая прибыль получена в размере 199,9 млн. рублей. По сравнению с прошлым годом сумма балансовой прибыли уменьшилась на 190,1 млн. рублей или 48,7%.

Таблица 2.2 Финансовые результаты деятельности банка за 2010-2011 гг.

На увеличение полученных банком доходов оказали влияние следующие факторы:

- Чистые комиссионные доходы банка увеличились на 41,1,5 млн. рублей или на 10,3%, в связи с ростом объема операций по расчетно – кассовому обслуживанию клиентов банка, а также в связи с увеличением спектра оказываемых банком услуг;

- Чистые процентные доходы выросли на 87,5 млн. рублей или на 15,6% .

На увеличение расходов оказали влияние:

- Чистые доходы от операций с иностранной валютой  уменьшились на 38,5 млн. рублей или на 22,3% в связи с увеличением расходов по операциям «валютный СВОП»;

- Снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами на 76,8 млн. руб. в связи с падением фондового рынка на фоне мирового финансового кризиса.

Основные конкуренты ОАО АКБ «Тюмень» в сфере обслуживания юридических лиц и физических лиц:

1)                 ОАО СКБ Тюменский ЗАБСИБКОМБАНК»;

2)                 ОАО «Хантымансийский Банк Югры »;

3)                 ОАО «Сбербанк России»;

4)                 ОАО «Банк ВТБ-24».

2.2 Организация процесса оценки и управления ликвидностью в банке

Организация процесса оценки и управления ликвидностью в АКБ «Тюмень» основана на официально утвержденном Положении «О политике ОАО АКБ «Тюмень» по управлению и контролю за состоянием ликвидности». Данное Положение разработано в соответствии с письмом Центрального банка «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27.02.2000 г.   № 139–Т и определяет основные элементы политики по управлению и оценке ликвидности, систему сбора и анализа информации о ее состоянии, порядок принятия решений по управлению ликвидностью.

В соответствии с Положением разработана Методика оценки ликвидности в АКБ «Тюмень», в которой отражены основные понятия и критерии анализа состояния ликвидности банка, оценки потребности в ликвидных средствах и методы управления.

Основными структурными подразделениями, ответственными за разработку и проведение соответствующей политики по управлению ликвидностью, а также принятие решений в этой области, являются Управление Казначейство и Финансово-экономическое Управление.

Управление Казначейство осуществляет контроль за состоянием и оперативное управление мгновенной ликвидностью. Оно располагает всей необходимой информацией о текущих потоках платежей, датах гашения ценных бумаг и ссуд, выплате процентов, погашению обязательств банка перед кредиторами, иных видах платежей. На основе ежедневной консолидации всей информации по банку на начало, в течение и конец операционного дня определяется ожидаемый излишек / недостаток ресурсов на текущий и ближайшие дни. Анализ данных позволяет определить конкретные действия по управлению мгновенной ликвидностью: возможные направления размещения и источники финансирования дефицита средств, обеспечение текущих платежей, управление системой корреспондентских счетов.

Финансово-экономическое Управление осуществляет контроль за состоянием текущей и долгосрочной ликвидности на еженедельной и ежемесячной основах.

Количественный и качественный анализ состояния ликвидности банка производится на основании:

- фактических значений обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России;

-     структуры ресурсов и вложений;

-      значений показателей и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом на основании данных баланса банка.

С помощью расчета нормативов ликвидности определяется соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов, пассивов; удельный вес ликвидных активов в общем объеме суммарных активов. Рассчитываемые банком коэффициенты – Н2, Н3, Н4, Н5 – сравниваются с нормами ликвидности, а также значениями этих показателей за предыдущие периоды (как правило, за последние три месяца). При этом выявляются требования и / или обязательства, которые повлияли на выполнение нормативов ликвидности и оценивается их воздействие на способность кредитной организации погашать свои текущие обязательства.

Первые три коэффициента характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, то есть с их помощью контролируется ликвидность банка по реальным и потенциальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 месяца (Н3), в течение срока более 1 года (Н4).

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 20%. То есть банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 1/5 обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своем балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов. Рассмотрим формулу для мгновенной ликвидности [37, с. 154]:

                                                ,                                                  (2.1)                                                                             

где

– высоколиквидные активы:

1.                 денежные и приравненные к ним средства;

2.                 средства на корреспондентских счетах в Центральном банке и кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах, уменьшенные на арестованные суммы;