Комплексное обоснование использование современных банковских технологий в оплате труда на примере Сбербанка России

Рассмотрим финансово-экономическую оценку зарплатного проекта с ОАО ЧМЗ для 5000 работников с заработной платой 8000 рублей.

На приобретение оборудования затрачено 1393 тыс. руб.:

- Банкомат Persona S-87 – 595 тыс. руб. (2 штуки – 1190 т.р.)

- Терминал Omni 3750 – 29 тыс. руб. (5 штук – 145 т.р.)

- Пластиковая карта – 11,6 рублей (5000 штук – 58 т.р.)

Амортизационная норма – 32,43% согласно ведомости амортизационных отчислений по группе инвентаря

Банкомат, терминал – срок службы 37 месяцев.

Зарплатный проект предусматривает текущие и капитальные затраты. Капитальные затраты носят единовременные характер и используются только в I квартале первого года на приобретение  оборудования: 2-х банкоматов, 5-ти терминалов, 5000 шт. пластиковых карт, а также на обучение сотрудников в ОСБ № 8618.

К текущим затратам относятся эксплуатационные расходы: расходный материал для банкоматов, обслуживание банкоматов, затраты на заработную плату 3-х операционных работников ОПЕРУ, которые 2 раза в месяц будут начислять заработную плату на счета пластиковых карт работникам ОАО ЧМЗ. Также к текущим затратам относятся отчисления из заработной платы.

Затраты Глазовского ОСБ № 4450 для внедрения проекта приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Затраты Глазовского ОСБ № 4450 по внедрению зарплатного проекта, тыс.руб.

Финансово-экономическая оценка эффективности зарплатного проекта осуществлена на основе прогнозируемого финансового результата от эксплуатации карточек в течение 2-х лет, который равен 2 млн. 400 тыс. рублей ежегодно. Расчет доходов основан на применяемой в настоящее  время в Глазовском ОСБ № 4450 ставке за зачисление на счет, составляющий 0,5% от суммы. Расчеты финансовых показателей приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет финансовых показателей, в тыс.руб.

По проекту выбираем ставку дисконтирования r, она равна ставке рефинансирования  ЦБ 11,5% годовых, тогда квартальная ставка rкв = 11,5% / 7= 1,64% (в квартал). Тогда коэффициент дисконтирования будет рассчитан по формуле

Kd = 1 / (1 + r)n                                                                                                                                             (1)

r – ставка дисконтирования

n – число кварталов в расчетном периоде

Kd = 1 / 1 + 0,0164 = 0,98 – II квартал 1 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)2 = 0,97 – III квартал 1 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)3 = 0,95 – IV квартал 1 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)4 = 0,94 – I квартал 2 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)5 = 0,92 – II квартал 2 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)6 = 0,91 – III квартал 2 года

Kd = 1 / (1 + 0,0164)7 = 0,89 – IV квартал 2 года

Рассмотрим денежные потоки и их дисконтирование в таблице 14.

Таблица 14 - Денежные потоки и их дисконтирование, тыс.руб.

Рассчитаем показатели экономической эффективности зарплатного проекта. Найдем чистую текущую стоимость (NPV) по формуле:

NPV = å (FV / (1 + r)n) - å (IC / (1 + r)n)                                                                                    (2)

FV – доход планируемый к получению в n-году или будущая стоимость инвестиций

IC – инвестиции

r – процентная ставка

n – число кварталов в расчетном периоде

å FV / (1 + r)n =  2918,35

å IC / (1 + r)n = 1464,17

NPV = 1454,18

Отсюда следует, что если чистая текущая стоимость больше нуля

NPV = 1454,18 >0, то  это значит  - проект по выдаче заработной платы через пластиковые карточки работникам ОАО ЧМЗ эффективен.

Рассчитаем внутреннюю норму доходности (IRR). Для расчета возьмем 2 значения квартальной ставки дисконтирования ra = 1.64% и rb= =27% и рассчитаем чистую текущую стоимость доходов в таблице 15.

Таблица 15 - Расчеты чистой текущей стоимости доходов

Внутреннюю норму доходности рассчитывают по формуле:

IRR = ra + (rb – ra) * (NPVa / (PVa – NPVb))                          (3)                   

IRR = 1.64% + (27% - 1.64%) * (1454 / (1454 – (-18,18)) = 26,70%

Рассчитаем уточненное значение IRR в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет уточненного значения IRR