Коммерческая деятельность

Содержание:

 

1 часть. Ответы  на контрольные вопросы……………………………………………………………3 стр

1. Организация финансовой деятельности предприятия……………………………………..…....3 стр

 

1. Финансы предприятия ………………………………………………………………………....3 стр
2. Управление финансами на предприятии ……………………………………………………..6 стр
3. Понятие финансовой устойчивости. Анализ финансовой деятельности предприятия……10 стр

 

2. Затраты предприятия ……………………………………………………………………………..13 стр

 

1. Факторы возникновения затрат, их структура и классификация …………………………...13 стр
2. Контроль и анализ затрат………………………………………………………………………22 стр
3. Организация учета затрат и формирование себестоимости на малых предприятиях ……..31 стр
4. Система управления затратами в предпринимательской деятельности…………………….35 стр

2 часть. Решение задачи по теме "Оценка предпринимательского риска"……………………...40 стр

 

Список используемой литературы………………………………………………………………………. 42 стр

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организация  финансовой деятельности предприятия

1.1. Финансы предприятия

Финансы – это система  денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота.

Финансовая система Российской Федерации включает:

• государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования и другие внебюджетные фонды – пенсионный, занятости населения, страховой медицины, социального страхования и др.);
• региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований);
• финансы предпринимательских организаций.

На уровне государственных  финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит эффективность  деятельности предпринимательских  организаций.

Финансы коммерческих организаций  занимают определяющее положение в  структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне коммерческих организаций формируется основная масса финансовых ресурсов государства. В доходной части федерального бюджета  России 80% составляют налоговые поступления.

Финансы организаций выполняют  распределительную (стимулирующую) и  контрольную функции.

Распределительная функция  финансов заключается в том, что  с их помощью формируются и  используются денежные доходы и фонды, имеющиеся в организации. Таким  образом, финансы обслуживают воспроизводственный  процесс в целом, обеспечивая  его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме  того, правильное распределение денежных средств стимулирует улучшение  работы предприятия.

Финансы количественно отображают ход воспроизводственного процесса, что позволяет его контролировать. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой формах. Контрольная  функция реализуется двояким  образом:

• через финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;
• через финансовое воздействие.

Если при централизованной системе управления экономикой устанавливались  строгие границы деятельности предприятий  по выпуску продукции, прибыли, себестоимости  и другим показателям, то в настоящее  время осуществляется воздействие  с помощью экономических рычагов  и стимулов (налогов, льгот, дотаций  и т. д.).

В основе организации финансов предприятия лежат следующие  принципы:

• самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;
• самофинансирование;
• заинтересованность в результатах работы;
• ответственность за эти результаты;
• образование финансовых резервов;
• разделение средств на собственные и заемные;
• первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
• финансовый контроль за деятельностью предприятия.

В составе финансовых отношений  выделяются следующие группы денежных отношений организаций:

• с контрагентами – по поводу формирования первичных доходов, образования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного капитала, фондов накопления и потребления, поощрительных фондов и др.);
• с организациями и предприятиями – по поводу распределения финансов; при этом движение финансовых ресурсов осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предпринимательских организаций и государства, получение по ним дивидендов и др.);
• с потребителями продукции, вступая в контакты с которыми, предприятия самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определяют условия выполнения обязательств и порядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги, оценивают обоснованность цен поставщиков. Перечисленные факторы существенно влияют на конечные финансовые результаты;
• со страховыми организациями – по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;
• с банковской системой – по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, а также предоставлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
• с государством – по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений реализуется через внесение в бюджет и внебюджетные фонды различных налогов, сборов, взносов и др. С другой стороны, осуществляется бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ и др.;
• с вышестоящими управленческими структурами – "вертикальные" и "горизонтальные" взаимосвязи по поводу внутрикорпоративных перераспределений финансовых ресурсов.

Эти группы денежных отношений  и составляют в целом содержание финансов.

Действующий экономический  механизм хозяйствования организаций  в России сложился в 1991-92 гг. С тех  пор в него внесено огромное число  поправок и дополнений, усовершенствований и других новшеств, но его принципиальная схема остается неизменной (рис. 1.1). Более того, инновации неминуемы и в дальнейшем.

Рис.1.1. Принципиальная схема экономического механизма  организации

Экономический механизм хозяйствования одинаков для организаций различных  видов собственности и организационно-правовых форм. Имеющиеся отличия и особенности, например для малых предприятий, в законодательстве оговариваются  особо.

 

 

 

1.2. Управление финансами на предприятии

 

Финансовый механизм –  это пять взаимосвязанных элементов, способствующих организации, планированию и стимулированию использования  финансовых ресурсов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное  и информационное обеспечение.

Финансовые методы – это  способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях:

• по линии управления движением финансовых ресурсов;
• по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств. Воздействие на рыночные отношения обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом – это соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности. Цель применения коммерческого расчета в самом общем виде – получение максимальной прибыли при минимальных затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут изменяться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами деятельности обозначают термином input-output. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовые рычаги – это  приемы действия финансовых методов.

Правовое обеспечение  функционирования финансового механизма  включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы. Нормативное обеспечение – это  инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения  и др. Информационное обеспечение  – это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о  положении дел на биржевом и внебиржевом  рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов  и др. Владение информацией помогает определять ситуацию на рынках. Информация (например, сведения о поставщиках, покупателях и др.) может являться одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься  в качестве вклада в уставный капитал  организации.

Финансовые ресурсы –  это денежные средства, имеющиеся  в распоряжении предприятия и  предназначенные для осуществления  текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные  фонды и др.

Финансовые ресурсы формируются  за счет целого ряда источников. Различают  две крупные группы источников на основе права собственности: собственные  и чужие денежные средства. Возможна более детальная классификация: собственные и приравненные к  ним средства; ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке; денежные поступления  в порядке перераспределения.

 

К собственным источникам финансирования относятся:

• амортизационные отчисления, направляемые предприятием на простое воспроизводство основных фондов;
• привлеченные средства в результате выпуска и продажи организацией акций;
• отчисление от прибыли, остающиеся в распоряжении организации (чистой прибыли), направляемые на прирост как оборотного, так и основного капитала организации;
• суммы, выплаченные страховыми компаниями и учреждениями в виде возмещения ущерба от стихийных бедствий и т.п.;
• средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми, акционерными компаниями, финансово-промышленными группами на безвозвратной основе;
• благотворительные взносы и пр.

 На долю собственных  средств в общих источниках  финансирования, приходится в настоящее  время около 80% всех направляемых  средств. Основным источником  инвестирования в составе внутренних  средств является амортизация,  ее доля превышает 70%.

К внешним источникам финансирования относятся:

• ассигнование государственных (федерального, субъектов федерации) и местных бюджетов, различных фондов поддержки предпринимательства, предоставляемые на безвозмездной основе;
• иностранные инвестиции, предоставляемые в форме финансового пая или иного материального или нематериального участия в уставном капитале совместных предприятий, а также в форме прямых вложений международных организаций;
• различные формы заемных средств, в том числе кредиты, предоставляемые государством и фондами поддержки предпринимательства на возвратной основе (в том числе на льготных условиях);
• кредиты банков, инвестиционных фондов и компаний.

 Привлечение кредитных  ресурсов расширяет возможности  предприятия, способствует росту  отдачи собственного капитала. Это  свойство заемного капитала получило  название эффекта финансового  рычага, проявляющегося в приращении  рентабельности собственного капитала, получаемом благодаря использованию  кредита, несмотря на его платность.

 Плечо рычага –  это соотношение между заемными  и собственными средствами. Заемный  капитал подразделяется на краткосрочный  и долгосрочный. Как правило, заемный  капитал сроком до одного года  относится к краткосрочному, а  свыше года – к долгосрочному.

 Выделяют коммерческий  кредит и банковский кредит.

Коммерческий кредит предприятие  может получить при закупке товаров  или создании производственных запасов  у поставщика. Получение такого рода кредита, главным образом для  малых предприятий, создает определенные выгоды, особенно если поставщик предоставляет  покупателю скидки с цены. Например, при оплате в течение 10 дней при  сроке платежа 30 дней поставщик может  предоставить скидку в 2% от стоимости  платежа.

Банковский кредит может  предоставляться в различных формах (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Классификация  банковских кредитов

Текущие (лимитируемые) кредиты  выдаются на установление максимума  или минимума. Заемщик снимает  со счета средства в пределах установленного максимума. Однако сальдо может быть как положительным, так и отрицательным. Если сальдо ожидается постоянно  отрицательным, то используют кредит по специальному ссудному счету, при положительной разнице – кредит по контокоррентному. Оба текущих кредита применяются, когда потребность в капитале у заемщика непостоянна. Такой кредит удобен для финансирования затрат, величина которых колеблется (товарный запас, запас готовой продукции) (рис. 1.3).

Рис.1.3. Схема взаимодействия организации с банком по получению  кредита

Кредит по простому ссудному счету (простая ссуда) предусматривает  получение всей суммы кредита  полностью. Используется для финансирования основного капитала.

Факторинг – форма внешнего финансирования, связанная с привлечением заемных средств. Основной принцип  факторинга – покупка фактор-фирмой (банком) у своего клиента-поставщика требований к его покупателям. Фактически фактор-банк покупает дебиторскую задолженность  и в течение 2-3 дней оплачивает от 70 до 80% суммы требований в виде аванса, а остальную часть – после  поступления средств. Стоимость  факторинговых услуг складываются из двух элементов:

а) комиссионные, которые  зависят от размера товарооборота  и платежеспособности покупателей  и колеблются от 0,2 до 2% от суммы счетов;

б) обычная рыночная процентная ставка для кредитора.

Инвестиционный налоговый  кредит предоставляется малым и  приватизируемым организациям. Малые  предприятия имеют право уменьшать  сумму налога на прибыль на 10% цены закупленного определенного вида оборудования. Налоговый кредит предоставляется  путем уменьшения основных платежей налога, но не более 50% от суммы налога. Начало возврата кредита – не ранее  чем через 2 года после подписания соответствующего соглашения. Срок погашения  – 5 лет.