Экономическая оценка финансово хозяйственной деятельности предприятия «Формирование стратегии развития предприятия»

Важнейшей частью хозяйственных  средств предприятия являются его  активы, определяющие производственные мощности. К ним относятся основные средства и запасы (сырье, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция, товары отгруженные). Рассчитаем основные средства по формуле:

;

Найдем основные средства на начало года:

Для расчета остаточной стоимости  на конец года нам необходимо найти  сумму амортизации на конец года:

;

;

;

;

;

;

;

Рассчитаем производственный потенциал:

;

;

В процентах к имуществу:

;

.

 

Для анализа изменений  производственного потенциала предприятия  рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2 – Изменение  производственного потенциала предприятия  за отчетный год.

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства (остаточная стоимость)	3560153	69,94	3795122	69,30	234969	6,71
Запасы	1529989	30,06	1682988	30,70	152999	10,00
Производственный потенциал	5090142	100	5478110	100	387968	7,70
в % к имуществу	-	60,67	-	59,40	-	-

 

Данные приведенной таблицы  свидетельствуют о том что, за анализируемый период произошло  увеличение производственного потенциала предприятия на 387968 тыс. руб. или  на 7,70 % - за счет роста запасов на 152999 тыс. руб. и основных средств  на 234969 тыс. руб. В целом это положительное  изменение на предприятии.

Произведем анализ состояния  и изменения важнейшего элемента производственного потенциала предприятия  – основных средств. Полная первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств предприятия составляет:

• на начало предыдущего года – 4492148 тыс. руб.;
• на начало отчетного года – 5312624 тыс. руб.;
• на конец отчетного года – 5843887 тыс. руб.

Таким образом, стоимость  основных средств за два года увеличилась  на 1351739 тыс. руб. или на 11,52 %.

Состояние материально-технической  базы – важнейший фактор производственной деятельности предприятия. Необходимо определить коэффициент физического  износа основных средств на начало и конец года, если амортизация  основных средств на начало года составила 1752471 тыс. руб., а среднегодовая норма  амортизации – 5,1 %.

Коэффициенты износа ( ) и годности ( ), характеризующие соответственно долю изношенной и неизношенной части основных средств, рассчитывают по формулам:

;

,

где - амортизация основных средств, тыс. руб.;

- первоначальная (восстановительная)  стоимость основных средств, тыс.  руб.

Рассчитаем коэффициенты износа:

;

;

Найдем коэффициенты годности:

;

;

Важное аналитическое  значение имеют также показатели движения основных средств: коэффициенты обновления ( ) и выбытия ( ), рассчитываемые по формулам:

;

,

где - стоимость введенных в течение года основных фондов, тыс. руб.;

- стоимость выбывших в течение  года основных фондов, тыс. руб.;

;

;

Анализ основных средств  обобщим в таблице 3.

 

Таблица 3 – Характеристика основных средств предприятия в  отчетном году.

 

Показатели	На начало года		На конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Первоначальная (восстанови - тельная) стоимость основных средств, в том числе:	5312624	100	5843887	100
- активная часть	2401307	45,2	2641438	45,2
- остаточная стоимость  основных средств	3560153	-	3795122	-
- коэффициент годности	-	67,01	-	64,98
- коэффициент обновления	-	4,5	-	9,44
- коэффициент выбытия	-	0,9	-	0,38

 

Таким образом, в отчетном году произошло увеличение стоимости  основных средств на 531263 тыс. руб. или  на 10 %, но следует отметить, что произошло  увеличение износа основных фондов на 2 %, что свидетельствует об ухудшении  материально-технической базы предприятия. Показатели движения свидетельствуют  о постоянном обновлении основных средств.

2.2.Определение  затрат на производство и реализацию  продукции в отчетном году

В условиях рыночной экономики  основной целью деятельности предприятия  является достижение максимальной прибыли. Поскольку экономический результат  производства определяется разностью  дохода от продажи продукции (работ, услуг) и затрат на их производство и реализацию, трудно переоценить  важность анализа затрат и управления ими на предприятии.

В данном разделе необходимо рассчитать себестоимость продукции  в отчетном году. Она изменилась по сравнению с предыдущим годом  за счет следующих факторов:

1) объем производства  продукции (объем продаж) ( ) возрос на 21 %;

2) процент выхода годного  ( ) повысился на 0,71 %;

3) среднесписочная численность  работающих ( ) сократилась на 19 человек при среднемесячной заработной плате 7500 руб.;

4) за отчетный год введены  в эксплуатацию основные фонды  на сумму 551423 тыс. руб., выбыли  на сумму 20160 тыс. руб. при  годовой норме амортизации 5,1 %;

5) расход условного топлива  ( ) снизился на 11 кг/т;

6) расход электроэнергии ( ) уменьшился на 11 квт-ч/т;

7) расход вспомогательных  материалов ( ) уменьшился на 7 %.

В таблице 4 приведены данные о работе предприятия за предыдущий и отчетный годы.

 

Таблица 4 – Показатели работы предприятия за предыдущий и отчетный годы.

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1. Объем производства  продукции (объем продаж), т	2000000	2420000
2. Оптовая цена единицы  готовой продукции, руб./т
без НДС	4320	4320
с НДС	5098	5098
3. Среднесписочная численность  работающих, чел.	1200	1181
4. Себестоимость единицы  продукции, руб./т	3508,14	3453,847

 

Для нахождения себестоимости  единицы продукции за отчетный год  необходимо провести расчеты, связанные  с изменением факторов, влияющих на снижение затрат по производству и  реализации продукции.

Рассчитаем себестоимость  готовой продукции за отчетный год  с учетом изменившихся факторов.

Найдем процент выхода годного в предыдущем году:

;

Так как в отчетном году процент выхода годного увеличился на 0,71 % и составил 95,95%, то можно рассчитать расходный коэффициент металла в отчетном году:

.

Проведем расчеты расходов по переделу.

При расчете расходов необходимо учитывать их деление на постоянные и переменные, которые показаны в  приложении А.

1. Топливо технологическое (в условном), кг.

Затраты изменяются за счет повышения объема производства и  уменьшения расхода топлива.

;

.

2. Энергетические затраты:
1. электроэнергия, кВт-ч.

Затраты на электроэнергию изменяются за счет уменьшения расхода  электроэнергии.

.

пар производственный, Гкал.

Расходы на пар производственный уменьшаются за счет увеличения объема производства.

;

.

вода I подъема, м .

Расходы на воду I подъема  изменяются только из-за увеличения объема производства.

;

.

вода оборотного цикла, м .

Затраты на воду оборотного цикла уменьшаются благодаря  увеличению объема производства.

;

воздух сжатый, м и кислород, м остаются неизменными.

Итого энергетических затрат: 13,716 + 0,516 + 11,35 + 3,68 + 4,19 + 6,93 = 39,992

 

3. Вспомогательные материалы.

Расходы на вспомогательные  материалы в отчетном году уменьшились  на 7 процентов.

.

4. Заработная плата.

Расходы на заработную плату  изменяются за счет двух факторов:

а) роста объема производства;

б) изменения численности  рабочих.

.

5. Отчисления на социальное страхование.

Отчисления на социальное страхование, как и заработная плата, изменяются за счет двух факторов: объема производства и численности рабочих.

.

6. Амортизация основных средств.

Расходы на амортизацию уменьшаются  в связи с увеличением объема производства и изменением состава  основных средств.

.

7. Ремонтный фонд.

Отчисления в ремонтный  фонд изменяются за счет увеличения объема производства.

.

8. Износ сменного оборудования и инструмента.

Расходы, связанные с износом  сменного оборудования и инструмента, уменьшаются в связи с ростом объема производства.

.

9. Содержание основных средств.

Затраты на содержание основных средств изменяются в связи с  увеличением объема производства.

.

10. Внутризаводское перемещение грузов остается неизменным по сравнению с предыдущим годом.
11. Прочие расходы цеха.

Прочие расходы цеха зависят  от объема производства.

.

Пусконаладочные работы зависят  от объема производства и рассчитываются следующим образом:

.

Проведенные расчеты приведены  в таблице 5.

 

Таблица 5 – Калькуляция  себестоимости 1 т продукции.

 

Статьи затрат	Предыдущий год			Отчетный год
	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	цена, руб.	сумма, руб.
Задано металла, т	1,050	3071,13	3224,69	1,039	3071,13	3190,9
Отходы и брак, т	0,050	365,20	18,26	0,039	365,20	14,24
Задано без отходов	1,000		3206,43	1,000		3176,66
Расходы по переделу:
1. Топливо технологическое        (в условном), кг	76,40	0,60	45,84	82,09	0,60	49,254
2. Энергетические затраты:
- электроэнергия, кВт-ч	35,40	0,54	19,12	25,4	0,54	13,176
- пар производств., Гкал	3,97	0,14	0,56	3,68	0,14	0,516
- вода I подъема, м	34,90	0,40	13,96	28,85	0,40	11,54
- вода оборотного цикла,  м	19,85	0,22	4,40	16,55	0,22	3,68
- воздух сжатый, м	59,80	0,07	4,19	59,80	0,07	4,19
- кислород, м	7,30	0,95	6,93	7,30	0,95	6,93
Итого энергетических затрат			49,16			39,992
3.Вспомогательные материалы			12,10			11,253
4. Заработная плата			54,00			48,6
5. Отчисления на социальное  страхование			20,36			18,39
6. Амортизация основных  средств			24,20			20,01
7. Ремонтный фонд			46,30			39,87
8. Износ сменного оборудования  и инструмента			14,65			14,39
9. Содержание основных  средств			23,70			20,41
10. Внутризаводское перемещение  грузов			2,55			2,55
11. Прочие расходы цеха			3,90			3,33
Итого по переделу			296,76			258,857
Пусконаладочные работы			4,95			4,09
Производственная себестоимость  продукции			3508,14			3453,847