Банковская система Республики Беларусь

2. Собственный капитал банка

Собственный капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала за минусом инвестиций в дочерние банки и другие дочерние структуры, недосозданного резерва на возможные потери по сомнительным долгам, иммобилизации, а также предоставленного субординированного кредита банкам-резидентам   в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала на основании информации, полученной в соответствии с п.2.8 настоящих Правил.

Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый путем суммирования остатков по балансовым счетам - износ собственных основных средств и основных средств, сданных в аренду, уставный фонд (капитал), эмиссионные разницы, фонды банка, в том числе фонд переоценки основных средств, прибыль прошлых лет и отчетного года, положительные нереализованные курсовые разницы и уменьшения полученной суммы на сумму остатков по балансовым счетам - здания и сооружения, прочие основные средства, основные средства по арендным операциям, капитальные вложения и незавершенное строительство,   оборудование, требующее монтажа, капитальные затраты по арендованным основным средствам, убыток прошлых лет и отчетного года, использованная    прибыль отчетного года,    отрицательные нереализованные курсовые разницы.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда (капитала);

эмиссионных разниц; фондов банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты, оцененных с понижающим процентом; прибыли прошлых лет за минусом собственных акций, выкупленных банком у участников (акционеров); убытков прошлых лет; убытков отчетного и прошлого года и нематериальных активов.

 

9

Фонды банка, сформированные из прибыли, в расчет основного капитала включаются за минусом фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, не подтвержденной внешним аудитом.

Дополнительный капитал    включает    прибыль     отчетного года;

неподтвержденную   нераспределенную   прибыль   прошлого   года;   фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде (капитале), эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов) в части ограниченно конвертируемой валюты, оцененные с понижающим процентом; переоценку основных средств, произведенную на основании приказов Министерства статистики и анализа Республики Беларусь включительно на 1 января 1998 г.;  переоценку именных приватизационных чеков "Имущество", оцененную с понижающим процентом;

привлеченный субординированный кредит в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

При расчете собственного   капитала   банка   в   расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Применительно к настоящим методам субординированным кредитом называется привлеченный банком кредит, договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:

1. кредит предоставляется  заемщику сроком не менее 5 лет;

2. кредит предоставляется  в национальной денежной единице  Республики Беларусь;

3. кредит не потребуется  кредитором ранее предусмотренного  договором срока погашения за  исключением случаев существенного нарушения со стороны заемщика условий договора;

4. процентная ставка  по кредиту не превышает размер  ставки рефинансирования, установленной  Национальным банком Республики  Беларусь;

5. выплата основной суммы  долга происходит после окончания срока действия договора единовременно. Другие платежи, производимые банком по кредитному договору, могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в размере, определенном не подлежащими пересмотру условиями договора;

6. в случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного удовлетворения требований иных кредиторов;

7. в договор  о субординированном кредите, а  также в дополнительные соглашения  к указанному договору не вносятся изменения, касающиеся условий договора.

Субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала после того, как заверенная банком копия договора представлена в Национальный банк Республики  Беларусь и проверка договора, проведенная Национальным банком Республики Беларусь в двухнедельный срок со дня получения, подтвердила его соответствие требованиям.

Если по заключению Национального банка Республики Беларусь содержание договора не соответствует какому-либо из положений настоящих методов, такой кредит не рассматривается как субординированный и не включается в состав дополнительного капитала.

Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного капитала:

• в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора, - в полной сумме;

 

10

• в последние 5 лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость субординированного кредита определяется путем деления количества полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита, на 20   и   умножения   на полную   величину субординированного кредита, предоставленного банку.

В случае, если субординированный кредит предоставлен банком-резидентом, банк, привлекший субординированный кредит, ежеквартально    информирует Национальный   банк   Республики   Беларусь   и   банк,      предоставивший субординированный кредит, о величине кредита, включенного им в состав источников дополнительного капитала 3. Достаточность капитала банка.

Норматив достаточности капитала - это установленное предельное соотношение между собственным капиталом банка и общей суммой активов и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах (далее - внебалансовые обязательства), взвешенных с учетом риска за минусом суммы созданных резервов.

Активы банка в зависимости от степени риска вложений подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие степени рисков:

степень риска__________(в процентах)

I группа:                          О

• касса и приравненные к ней средства;

• средства в Национальном банке Республики Беларусь;

• средства на резервном счете в Национальном банке Республики Беларусь;

• государственные ценные бумаги Республики   Беларусь, номинированные в национальной денежной единице;

• государственные ценные бумаги стран -членов ОЭСР;

• кредиты, выданные в национальной денежной единице Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь, под залог государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в национальной денежной единице;

• кредиты, выданные под гарантии стран -членов   ОЭСР, международных финансовых организаций,

• под мобилизационные резервы, под залог валюты или валютных и рублевых (по кредитам, выданным в национальной денежной единице Республики Беларусь) депозитов, государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР;

П группа                       20

• средства в банках стран -членов ОЭСР;

• государственные ценные бумаги Республики

• Беларусь, номинированные в иностранной валюте;

• государственные ценные бумаги стран - не членов ОЭСР ;

• кредиты, выданные под залог ценных бумаг местных органов управления;

• ценные бумаги местных органов управления;

• кредиты, выданные под залог государственныхценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте;

• кредиты, выданные под залог государственных ценных бумаг стран -не членов

1

ОЭСР, под гарантию банков стран -членов ОЭСР ;

' В целях настоящих Правил  наряду со странами -не членами  ОЭСР учитываются отдельные страны -члены ОЭСР; Венгрия, Исландия, Мексика, Польша, Турция, Чехия, Южная Корея.

 

11

• кредиты, выданные в иностранной валюте под гарантии Правительства Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь;

• кредиты, выданные под залог драгоценных металлов в слитках;

• синдицированные (консорциальные) кредиты;

Ш группа                       50

• кредиты, выданные под гарантию местных органов управления;

• активные остатки на контокоррентных счетах;

IV группа                       70

• средства в банках-резидентах и в банках стран -не членов ОЭСР;

• ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами;

• кредиты, выданные под гарантию банков-резидентов и банков стран -не членов ОЭСР;

V группа                        100

• кредиты, выданные под гарантию или поручительство юридических лиц, под поручительство физических лиц;

• кредиты, выданные под залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами, под залог имущества и других товарно-материальных ценностей;

• активные остатки по счетам владельцев пластиковых карточек;

• прочие кредиты, не вошедшие в число вышеперечисленных;

• просроченные и сомнительные кредиты (депозиты);

• участие в хозяйственной деятельности юридических лиц;

• здания, сооружения и другие основные фонды;

• прочие активы.

Сумма активов для расчета норматива достаточности капитала уменьшается на сумму созданных резервов.

При расчете норматива достаточности капитала     синдицированный (консорциальный) кредит оценивается банком-агентом со степенью   риска  20 процентов, если договор между банком-агентом и банком -участником консорциума содержит следующие условия:

• банк - участник консорциума обязуется предоставить банку-агенту денежные средства не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк-агент обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями кредитного договора или с момента вступления в силу кредитного договора;

• банк-участник вправе требовать от банка-агента платежи по основному долгу, проценты, а также иные выплаты в размере, в котором заемщик исполняет обязательства перед банком-агентом по погашению основного долга, процентов и иных выплат по предоставленному ему банком-агентом кредиту не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

По запросу Национального банка Республики Беларусь предоставляются заверенные банком-агентом копии договоров по синдицированным кредитам.

Для определения взвешенной суммы внебалансовых обязательств обязательства подразделяются на:

2 В целях настоящих методов  используется следующий перечень отдельных стран -членов Организации

экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания и т.д.

 

12

1. внебалансовые  обязательства,  кредитный риск  которых зависит от основной  стоимости внебалансового   обязательства,   так как потенциальные расходы, которые могут возникнуть у банка, если партнер по сделке не сможет выполнить свои обязательства,   будут зависеть от установленной в договоре основной стоимости обязательств банка;

2. внебалансовые  обязательства,   кредитный риск которых зависит от влияния колебаний процентных ставок или курса валюты на установленную в договоре условную стоимость.

В зависимости от величины принятого банком кредитного риска внебалансовые обязательства,   указанные   выше в настоящих  методах,   подразделяются на нижеприведенные четыре группы.

Внебалансовые обязательства,   не перечисленные в данных   группах, включаются банками самостоятельно в группу обязательств с соответствующим уровнем риска.

Для расчета   взвешенной   суммы внебалансовых обязательств вначале оценивается кредитный эквивалент внебалансового обязательства путем умножения суммы внебалансового обязательства на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска.

Коэффициент эквивалента кредитного риска I группа -высокий риск            1,0

1. гарантии, выданные банком;

2. гарантии  платежа по чекам (аваль), в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;

3. поручительства, выданные банком;

4. вексельные  поручительства (аваль). В расчет  принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;

5. подтвержденные  банком непокрытые (гарантированные) безотзывные аккредитивы. выставленные  банком непокрытые безотзывные  аккредитивы, по которым сумма  аккредитива не списана со  счета приказодателя в момент открытия аккредитива, а переводится приказодателем на отдельный счет для учета покрытия по аккредитиву в течение срока действия аккредитива до момента его исполнения;

6. обязательства  по финансированию, выданные банкам, клиентам   (договоры кредита, депозита,   открытия кредитной линии), которые  не могут  быть расторгнуты банком в одностороннем порядке;

7. индоссаменты  векселей, не имеющих подписей других банков;

8. сомнительные  гарантии, выданные банком;

9. другие  обязательства банка по осуществлению операций с высоким кредитным риском, которые не могут быть расторгнуты банком в одностороннем порядке;

// группа - средний риск            0^5

1. дополнительные обязательства, принятые  на себя банком по гарантиям, предоставленным иными гарантами  при их отказе от исполнения своих обязательств;