Аналіз доходів та витрат банку

1. Витрати з утримання персоналу / Середні залишки за активами

2. Господарські витрати банку / Середні залишки за активами

3. Інші витрати / Середні залишки за активами.

Дані співвідношення показують, наскільки прибутково здійснюються операції банку. При цьому отримані результати порівнюються з даними інших банків. Показник: Відсотки отримані / Середні залишки за активами, що приносять дохід, характеризує співвідношення витрат «працюючих» активів.

Показником ефективності діяльності банку служить собівартість банківських продуктів. Її численні необхідно для вивчення можливостей банку. Собівартість банківських активних операцій може бути охарактеризована середньою сумою витрат на обслуговування одного клієнта.

Підводячи підсумок, слід зазначити, що скорочення сумарних витрат банку сприяють:

оптимізація структури ресурсної бази;

зменшення непроцентних витрат.

 

3. УМОВНИЙ АНАЛІЗ ДОХОДІВ І ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

З огляду на переваги і недоліки розглянутих методик проведемо аналіз доходів і витрат умовного Банку, при цьому будемо спиратися на розрахунок показників, запропонованих методикою Фінансової академії при Уряді РФ, а також доповнимо аналіз розрахунком показників, рекомендованих іншими авторами.

Для того, щоб отримати уявлення про стан дохідних і видаткових статей проаналізуємо фактори прибутковості в цілому (див. Додаток, таб. 1.). Як видно з таблиці 1, балансовий прибуток в 1997 р. збільшився в порівнянні з 1996 р. на 1886 млн. руб. за рахунок високих темпів зростання операційних доходів у порівнянні з операційними витратами. Характеристика темпів приросту доходів за досліджуваний період наведена в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1.

Темпи приросту

	Темпи приросту
	млн. руб.	%
Операційні та інші Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¸	9000	27.6
Операційні та інші витрати	6970	32.0
Витрати на утримання апарату управління	426	31.4
Балансова прибуток	1886	19.2

 

Зростання доходів банку було визначено збільшенням сукупного обсягу операцій, за рахунок збільшення традиційних операцій кредитування, які забезпечили відповідні надходження процентних платежів. Порівняння ідентичних статей доходів і витрат підтверджує цей висновок визначаючи прискорене зростання доходів за рахунок отримання комісійних платежів, а також за рахунок проведення операцій на ринку цінних паперів та валютному ринку і показує негативне сальдо за іншими операціями. Відсутність розшифровки статей інших доходів і витрат, які займають значну питому вагу в складі обох показників, не дозволяє провести повної якісної оцінки приросту прибутку Банку. Не дивлячись на зростання балансового прибутку, в поточному році спостерігалося перевищення темпів приросту операційних доходів над операційними доходами. Основною статтею витрат банку є витрати, пов'язані з виплатою відсотків за залученими коштами. Банку необхідно переглянути кредитну політику, щоб надалі не допустити негативного балансу зазначених операцій. Значну частину витрат забезпечили витрати, пов'язані з проведенням операцій на валютному ринку і ринку цінних паперів, але сумарні доходи за цими операціями мали більш значні темпи зростання в порівнянні з першими, що дозволило банку отримати значний дохід і компенсувати негативне сальдо за операціями кредитування.

Для того, щоб визначити роль основних складових прибутку складемо таблицю (див. таб. 3.2.).

Таблиця 3.2.

Формування чистого прибутку (млн. крб.)

	Періоди
	1996	1997	Ð’Ñ–Ð´Ñ Ð¸Ð»ÐµÐ½Ð½Ñ
Процентний Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´ (+)	29129	33756	4627
Процентний витрата (-)	18060	22671	4611
Процентна маржа	11069	11085	16
Безвідсотковий Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´ (+)	2351	4174	1823
Безвідсотковий витрата (-)	3630	2400	-1230
Ð”Ð¾Ñ Ñ–Ð´ (збиток) від операцій на ринку з цінними паперами та валютному ринку (-/+)	1125	3675	2550
Неординарні (непередбачені) Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¸ (-/+)	367	649	282
Ð’Ñ–Ð´Ñ€Ð°Ñ ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ в резерв на можливі втрати з позик (-)	1907	2530	623
Податки (-)	5091	6932	1841
Чистий прибуток	4744	4789	45

 

Основним чинником визначальним зростання прибутку є, безпроцентний дохід, що негативно характеризує діяльність Банку, оскільки основною діяльністю будь-якого банку є діяльність із залучення та надання коштів кредитування, тоді як операції з операції на валютному ринку і ринку цінних паперів є вторинними і їх значна питома вага визначає підвищений ризик банківської діяльності і може відображати негативні тенденції розвитку даного Банку. Негативне значення балансу доходів і витрат за операціями з цінними паперами знижує показник загального прибутку.

Позитивним моментом є скорочення величини безпроцентної витрати, це говорить про ефективну систему управління цінними паперами та валютними операціями, в іншому випадку, з урахуванням вищевикладених наслідків такої політики, Банк міг би зіткнутися з негативними наслідками в результаті кон'юнктурних змін на зазначених ринках.

Більш повне кончина про політику управління доходами Банку дає таблиця 3.3., Де наведено розрахунок фінансових коефіцієнтів за основними статтями витрат.

Таблиця 3.3.

Розрахунок фінансових коефіцієнтів

	1996	1997
Активи	48306	52331
Процентна маржа	11069	11085
Безвідсотковий Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´	2351	4174
Безвідсотковий витрата	3630	2400
Безвідсотковий Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´ мінус безвідсотковий витрата	-1279	1774
К1,%	22,9	21,2
К2,%	4,9	7,9
К3,%	Ñ	3,4

 

У 1997 р. спостерігається падіння коефіцієнта процентної маржі (К1) і зростання коефіцієнта безпроцентного доходу (К2). Зниження коефіцієнта процентної маржі може бути обумовлене загальним подорожчанням кредитних ресурсів. Зростання К2 був пов'язаний зі збільшенням доходу від послуг банку (див. таб. 3.1.). Коефіцієнт різниці безпроцентного доходу і безвідсоткового витрати в 1996 р. не може бути підрахований внаслідок негативної величини балансу визначальних показників, розрахункова величина К3 в 1997 р. визначає позитивний баланс безпроцентного доходу і витрати, причини даного явища описані вище. Тим не менш, основною політикою Банку повинен стати перегляд управління операціями кредитування, з метою підвищення доходу від даного джерела. При цьому слід скоротити обсяги операцій на валютному ринку і ринку цінних паперів з метою скорочення ризику здійснення подібної діяльності.

Показники аналізу доходів необхідно зіставити з даними про витрати Банку (див. таб. 3.4.).

 

Таблиця 3.4.

Аналіз динаміки витрат банку

Витрати	1996	1997	Ð’Ñ–Ð´Ñ Ð¸Ð»ÐµÐ½Ð½Ñ
1. Операційні та інші витрати банку:
всього	21780	28750	+6970
в тому числі:
податки	90	189	+99
відсотки сплачені	18060	22671	+4611
сплачена комісія за послуги банків і клієнтам	954	954	+617
амортизаційні Ð²Ñ–Ð´Ñ€Ð°Ñ ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ по Ð¾ÑÐ½Ð¾Ð²Ð½Ð¸Ñ Ñ„Ð¾Ð½Ð´Ð°Ñ	86	86	+112
витрати по Ð¾Ð¿ÐµÑ€Ð°Ñ†Ñ–ÑÑ Ð· цінними паперами та на валютному ринку	960	3490	+2530
інші витрати	2590	631	-1959
2. Витрати на утримання апарату управління
всього	1357	1783	+426
в тому числі:
фонд оплати праці	709	989	+280
витрати на службові відрядження	105	307	+202
інші витрати	543	487	-56
3. Штрафи, пені, неустойки:
отримані	683	854	+171
сплачені	36103	129	+26

 

З таблиці 3.4. випливає, що основним видом витрат банку є витрати пов'язані з виплатою відсотків, що негативно характеризує діяльність банку з урахуванням однозначного зміни рівня доходів за цими операціями. Як зазначено вище, додаткової основною складовою витрат банку є витрати, пов'язані з проведенням операцій на валютному ринку і ринку цінних паперів, але ця стаття покривається істотним доходом. Всі рекомендації з цього приводу дано вище. Суттєво скоротилися показники інших витрат, але докладний аналіз даних складових провести не представляється можливим. Крім цього, слід позитивно визначити незначних зростання доходів, пов'язаних з утриманням апарату управління. Дані висновки підтверджує розрахунок частки кожної статті витрат у сукупному обсязі витрат Банку (див. таб. 3.5.)