Аналіз доходів та витрат банку

 

Аналіз витрат банку

Аналіз витрат банку здійснюється за тією ж схемою, що й аналіз його доходів. Валові витрати банку можна розділити на процентні і непроцентні.

Процентні витрати складають:

n нараховані та сплачені відсотки в гривнях:

n нараховані та сплачені відсотки у валюті.

До непроцентних витрат відносяться:

n операційні витрати:

Þуплаченние комісійні по послугах і кореспондентських відносин:

Þрасходи за операціями з цінними паперами:

Þрасходи за операціями на валютному ринку;

Þрасходи на функціонування банку (витрати на утримання апарату управління; господарські витрати);

Þпрочіе витрати (штрафи, пені, неустойки сплачені; відсотки і комісійні минулих років і т.д.).

Найбільш великими статтями операційних витрат банку традиційно є витрати:

n з виплати відсотків по поточних і строкових вкладах;

n пов'язаних з виплатою комісійних іншим банкам і іншим фінансово-кредитним установам за надані послуги:

n з утримання та експлуатації будівель та обладнання;

n на заробітну плату персоналу;

n на створення спеціальних резервів.

В останні роки спостерігається зростання питомої ваги витрат на виплату відсотків по вкладах клієнтів. Це пояснюється, по-перше, підвищенням рівня процентних ставок по депозитах у результаті посилення конкурентної боротьби і, по-друге, збільшенням питомої ваги депозитних рахунків у загальній сумі залучених коштів.

Банки, що виконують міжнародні розрахункові операції, сплачують комісійні банку, виконуючому доручення не здійснення операцій (акредитивних, інкасових і ін.) Але кінцевим платником виступає клієнт банку, за дорученням якого зроблена операція. Банк у повному обсязі списує з його рахунку сплачену їм комісію.

Витрати банку на утримання й експлуатацію будинків і устаткування. оплату персоналу і соціальні посібники носять відносно постійний характер. Їх питома вага в загальній сумі витрат банку досить незначний.

Певна частина грошових коштів банку витрачається на створення резервів. Решту витрат в рахунку прибутків і збитків банку показуються по статті «Інші операційні витрати». Це внески, витрати на рекламу, інвентар і матеріали, на оплату послуг аудиторських фірм, судові і транспортні витрати, а також деякі види податків.

Зростання операційних видатків не тільки відбиває несприятливий стан кон'юнктури ринку, на якому банк залучає ресурси, але і може свідчити про погіршення менеджменту. Особливу увагу заслуговує аналіз двох груп статей: видатки, пов'язані із забезпеченням функціонування банку (особливо адміністративно-господарські) і видатки, пов'язані з підвищенням ризикованості банківської діяльності (створення обов'язкових інших страхових резервів).

У процесі аналізу витрат банку необхідно не тільки проаналізувати в динаміки абсолютні та відносні величини витрат (у цілому по групах витрат), але і виділити основні фактори, що вплинули на їх рівень з тим, щоб прийняти необхідні управлінські рішення.

Скороченню витрат банку будуть сприяти:

n поліпшення структури ресурсної бази, тобто збільшення частки розрахункових, поточних та інших депозитних рахунків клієнтів і скорочення частки дорогих депозитних інструментів (наприклад, міжбанківських кредитів):

n оптимальне скорочення непроцентних витрат.

 

2.2. Методика, розроблена фахівцями Фінансової академії при Уряді РФ.

Аналіз доходів банку

Структурний аналіз доходів банку передбачає визначення частки кожного виду доходу та її тенденції. Метою структурного аналізу є:

1. виявлення основного чинника прибутковості;

2. вивчення цільового ринку банківських послуг, відповідного основного фактору дохідності для вивчення можливості збереження даного джерела в майбутньому;

3. визначення ступеня стабільності доходу.  

Даною методикою передбачена наступна класифікація доходів банку:

n відсотки, отримані по рублевих короткостроковим, середньостроковим і довгостроковим позиками, наданими клієнтам;

n відсотки, отримані за короткостроковими, середньостроковими та довгостроковими позиками у валюті;

n відсотки за позиками, наданими іншим банкам;

n відсотки, отримані за рахунками іноземних кореспондентів;

n доходи за гарантійним та акредитивних операціях;

n доходи за операціями з цінними паперами;

n дивіденди по паях і акціях;

n доходи від курсових різниць у закордонних операціях;

n комісія за послуги некредитового характеру клієнтам і банкам;

n отримана плата за доставку цінностей і банківських документів;

n отримані штрафи, пені, неустойки;

n інші доходи.

Для оцінки рівня доходів комерційного банку за даною методикою використовуватися фінансові коефіцієнти:

К1 = процентна маржа / активи

К2 = безпроцентний дохід / активи

К3 = безпроцентний дохід - безвідсотковий витрата / відсоткова маржа

При оцінки рівня доходів на основі цих коефіцієнтів проводяться:

n порівняння фактичного значення коефіцієнта і його нормативного рівня, що дозволяє визначити зміну рейтингу банку за рівнем прибутковості;

n аналіз динаміки фактичного значення коефіцієнта за звітний і попередній періоди, падіння перших двох коефіцієнтів і зростання третього знижують рейтинг банку;

n аналіз чинників, що визначають зміну коефіцієнтів у звітному періоді в порівнянні з попереднім.

Остаточний висновок визначає не лише рівень коефіцієнта, але й фактори його зміни.

Дані про розрахункові показники рекомендується занести в таблицю (див. таб. 2.2.1.).

Таблиця 2.2.1.

Розрахунок фінансових коефіцієнтів

Показники	Попередній період	Звітний період
Активи
Процентна маржа
Безвідсотковий Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´
Безвідсотковий витрата
Безвідсотковий Ð´Ð¾Ñ Ñ–Ð´ мінус безвідсотковий витрата
К1,%
К2,%
К3,%

 

Аналіз витрат

Аналізованої методикою виділяються наступні витрати банку: податки, що відносяться на собівартість банківських операцій, процентний витрата, пов'язаний із залученням ресурсів, сплата комісій за послуги, витрати з валютних операцій (купівля валюти переоцінка валютних коштів, негативні курсові різниці), амортизаційні відрахування, знос МБП і нематеріальних активів, витрати поштові та телеграфні, по оренді, на рекламу, на інкасацію, оплата послуг ПЦ, витрати канцелярські, а також накопичувального характеру, пов'язані з поліпшенням банківських послуг, обслуговуванням банківського процесу, забезпеченням умов праці, зарплата, премії та інші грошові виплати працівникам банку, оплата відпусток, обов'язкові відрахування в різні соціальні фонди, витрати по утриманню та експлуатації будівель, на охорону, представницькі, командировочні і т.д.

Основними напрямками аналізу витрат є:

n оцінка рівня всіх і окремих видів витрат та їх динаміки;

n структурний аналіз витрат;

n оцінка загального рівня витрат.

Про розміри всіх і окремих видів витрат не можна судити тільки по їх абсолютній величині та її темпах зростання. Справа в тому, що в міру зростання банку, збільшення його активів, закономірно зростає і абсолютна величина активів. Тому для оцінки закономірностей зміни окремих видів витрат використовується відносний показник:

всі або окремі види витрат за період

активи

На основі його динаміки можна судити про зростання або зниження певних витрат, правомірності цих змін.

Дані аналізу також рекомендується занести в таблицю (див. таб. 2.2.2.).

Таблиця 2.2.2.

Аналіз динаміки витрат банку

Види витрат	Відносна величина на рубль активів,%
	Попередній період	Звітний період
Операційні та інші витрати - всього
в тому числі:
відсотки сплачені
податки
сплачена комісія за послуги Ñ–Ð½ÑˆÐ¸Ñ Ð±Ð°Ð½ÐºÑ–Ð² і клієнтів
амортизаційні Ð²Ñ–Ð´Ñ€Ð°Ñ ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ
витрати по Ð¾Ð¿ÐµÑ€Ð°Ñ†Ñ–ÑÑ Ð· цінними паперами та на валютному ринку
інші витрати
Витрати на утримання апарату управління
в тому числі:
оплата праці
витрати на відрядження
інші витрати