Анализ оптового товарооборота

 

 

Коэффициент поправки составляет:

Кп=400/400=1,0.

 Индекс сезонности показывает , насколько процентов отклоняется  товарооборот данного квартала  от среднеквартальной величины  в ту или иную сторону под  влиянием факторов сезонного  характера.

После изучения объема оптового товарооборота переходим к анализу его состава.

Далее переходим к анализу и оценке ассортимента и структуры  оптового товарооборота табл.6.

Таблица 6 - Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота ООО «Ибрис»

Товарные группы и товары	Фактически за 2009 год		Фактически за 2010 год		Изменения в динамике оптового товарооборота, млн. р. (гр.4-гр.2)	Изменение в динамике структуры товарооборота (гр. 5 – гр. 3), %	Оптовый товарообо-рот 2010 года в % к 2009году (гр. 4: гр. 2 х 100)
	Сумма, млн.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн.руб.	Удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	9
Бумажно-беловые изд-я	1138,79	17,45	1511,53	18,15	+372,74	+0,7	132,73
Школьно-письменные принад-ти	2476,62	37,95	3184,63	38,24	+708,01	+0,29	128,59
Настольные принад-ти	465,30	7,13	576,30	6,92	+111,0	-0,21	123,86
Папки	946,27	14,50	1155,09	13,87	+208,82	-0,63	122,07
Бумага	1345,00	20,61	1813,01	21,77	+468,01	+1,16	134,80
Металоиз-делия	154,02	2,36	87,44	1,05	-66,58	-1,31	56,77
Всего	6526	100,00	8328	100,00	+1802	-	127,61

 

 

По всем товарным группам обеспечены высокие темпы роста реализации товаров. В 2010 году по сравнению с 2009 годом выросла реализация по бумажно-беловым изделиям на 372,74 млн..руб, по школьно-письменным принадлежностям на 708,01 млн.руб., по настольным принадлежностям на 111,0 млн.руб., по папкам на 208,82 млн.руб., по бумаге на 468,01 млн..руб, по металлоизделию реализация уменьшилась на 66,58 млн.руб.

Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным группам привела к изменению его структуры. В частности, снизилась доля в товарообороте по настольным принадлежностям, по папкам, металлоизделиям,  при увеличении удельного веса реализации товаров по другим товарным группам.

Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:

1. от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2. от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3. от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.

Главный фактор успешного развития товарооборота- обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

   Зн + П = О + В + Зк,         (8)

где Зн  - запасы товаров на начало отчетного периода;

      П - поступление товаров;

      О - оптовый товарооборот;

      В - прочее выбытие  товаров;

      Зк  - запасы товаров на конец отчетного периода.

        Влияние показателей  товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

   О = Зн + П – В – Зк .        (9)

          Товарный  баланс по ООО «Ибрис» по оптовой торговле характеризуется данными табл.7.

Таблица 7 - Товарный баланс  по ООО «Ибрис» ,млн. руб.

Показатели	Факти-чески за 2009 год	2010 год		Отклонение		Повлияли на
		План	Фактиче-ски	От плана	от прошло-го года	Выполнение плана товарообо-рота	Динамику товароо-борота
Товарные запасы на начало  года	812	875	898	+23	+86	+23	+86
Поступление товаров	6620	7105	8662	+1557	+2042	+1557	+2042
Прочее выбытие товаров	8	5	6	+1	-2	-1	+2
Оптовая реализация товаров	6526	7048	8328	+1280	+1802	+1280	+1802
Товарные запасы на конец года	898	927	1226	+299	+328	-299	-328
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления	0,12	0,07	0,07	-	-0,05	-	-

Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 млн.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 млн.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 млн.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 млн.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 млн.руб.). ООО «Ибрис» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

 По сравнению с 2009 годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+86млн.руб.), роста поступления товаров (+2042 млн.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2 млн.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (328 млн.руб.).

Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода. 

Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и другими торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле

Этов  = Р / Зн + П – Зк          (10)

Этов  показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.

            Для анализа и оценки эффективности  использования товарных ресурсов  предприятия ООО «Ибрис» составляют табл.8.

Таблица 8 - Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ООО «Ибрис».

 

Показатели	Факти-чески за 2009 год	2010 год			Отклонение		В % к 2009 году
		план	факт	%выпол-нение плана	от плана	От 2009 года
1.Оптовый товарооборот, млн.руб.	6526	7048	8328	118,16	+1280	+1802	127,61
2.Объем товарных ресурсов, млн.руб.	6534	7053	8334	118,16	+1281	+1800	127,55
3.Прочее выбытие товаров, млн.руб.	8	5	6	120	+1	-2	75

 

Продолжение табл. 8

4.Объем товарных ресурсов на  один рубль оптового товарооборота, руб	0,9988	0,9993	0,9993	100,00	-	+0,0005	100,05
5.Прочее выбытие товаров к  объему оптово го товарооборота ,%	0,12	0,07	0,07	100,00	-	-0,05	58,33
6.Прочее выбытие товаров к  объему товарных ресурсов, %	0,12	0,07	0,07	100,00	-	-0,05	58,33

Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 млн.руб., а по сравнению с 2009 годом на 1802 млн.руб. Объем товарных ресурсов  вырос по сравнению с планом на 1281 млн.руб., а по сравнению с 2009 годом на 1800 млн.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Ибрис» показаны в табл.9

Таблица 9 - Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Ибрис» за 2009 – 2010 г.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2010 к 2009 в %	Отклонение 2010 от 2009 г
				Сумма	В %
Товарооборот	6526,0	8328,0	127,61	+1802,0	27,61
Себестоимость	4895,0	6246,0	127,60	+1351,0	27,60
Валовой доход	1631,0	2082,0	127,65	+451,0	27,65
В % к товарообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к товарообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к товарообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Прибыль от реализации	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к товарообороту	10,40	9,17	88,17	-1,23	-11,83
Налог на прибыль прибыль	237,48	267,77	112,75	+30,29	12,75
В % к товарообороту	3,64	3,22	88,46	-0,42	-11,54
Среднесписочная численность торговых работников	8	11	137,5	+3	37,5
Товарооборот на одного торгового работника	815,75	757,09	92,81	-58,66	-7,19
Фонд оплаты труда	252,00	408,00	161,90	+156	61,90
В % к товарообороту	3,86	4,90	126,84	+1,04	26,84

 

Из данных таблицы 9 видно, что объем оптового товарооборота является результатом продаж всех работников.

Изменения в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем розничного товарооборота торговой фирмы.

Расчет влияния производительности:

11 * (757,09 - 815,75 )  = - 645,25 млн..р.

Расчет влияния численности:

815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 млн.руб.

Расчет совокупного влияния факторов:

2447,25 – 645,25 = 1802 млн.руб.

Из расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 млн.руб., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 млн. руб.

В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 млн.руб.

Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.

Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.

         (11)

 Тс= = 1,167*100=116,7%

У1 - первый показатель динамического ряда;

Уп  - последний показатель динамического ряда;

п- число периодов. 

В среднем товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию можно перенести на 2011 год

О2011 =О2010 * Тс =9718,78млн.руб.

Таким образом, планируемый товарооборот на 2011 год равен 9718,78 млн.руб.

Рассчитаем прирост товарооборота в процентах к предыдущему периоду.

Таблица 10 - Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота

Показатель	Год	Объем това –рооборота	Цепные темпы роста	Темп прироста
К1	2007	4479,0	-
К2  (1)	2008	6526,0	145,70	+45,70
К3  (2)	2009	8328,0	127,61	+27,61