Налоговая система государства, налоги и их виды

   К юридическим принципам налогообложения относятся: обязательность; законность; недискриминационный характер; обоснованность; экономическая целостность;  определенность и доступность; принцип "презумпции невиновности налогоплательщика".

   Организационные  принципы: единство и стабильность  налоговой системы; подвижность  и множественность налогов.

   Все  неустранимые сомнения, противоречия  и неясности актов законодательства  о налогах и сборах толкуются  в пользу налогоплательщика (плательщика  сборов).

      Все налоги разделены на три  вида в зависимости от уровня  их установления и изъятия:

1.Федеральные (на уровне страны);

2.Региональные (на уровне регионального органа  государственной власти);

3.Местные (на уровне органа местного  самоуправления).

   Таким образом, в России действует  трехуровневая налоговая система. Такая система присуща большинству  государств, имеющих федеративное  устройство.

   3) Определены  проблемы развития налоговой  системы России.

   Главными  проблемами российского налогообложения  являются:

1. Чрезмерное  налоговое бремя, возложенное на  налогоплательщика;

2. Проблема воспитания налоговой культуры, законопослушание;

3. Нестабильность  и несовершенство налогового  законодательства;

4. Ориентация  на устранение дефицита бюджета  способом изъятия доходов предприятий;

5. Уклонение от уплаты налогов;

6. Неэффективность  отдельных элементов налогового  механизма.

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации / М.Р. Бобоев // Налоговый вестник - 2011. - № 9. - С.17-20.

2. Гусейнов, Р. М. Экономическая теория: учебник / Р. М. Гусейнов, В. А. Семенихина. – М.: Омега - Л, 2008. – 440 с.

3. Докукина К. Что показала проверка энергокомпаний / К. Докукина // Ведомости 2012г. №16(3030). С.6-7

4. Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации / В.А. Кашин, М.Р. Бобоев // Налоговый вестник.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 ПРИЛОЖЕНИЕ 1

1.Налоговые  ставки по НДС с 1 января 2014 года по настоящее время19:

  

Операции, облагаемые по указанной налоговой ставке	Налоговая ставка		Основание
	Основная	Расчетная
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ	0%	-	ст. 164 НК РФ
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов	10% <*>	10/110
В случаях, не указанных выше	18%	18/118

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

1. Налоговая  ставка по земельному налогу20: устанавливается законами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не может превышать:

   1. 0,3% в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям с/x назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для с/x производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

в) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

   2. 1,5% в отношении прочих земельных  участков.

    Возможны дифференцированные налоговые  ставки в зависимости от категорий  земель и (или) разрешенного использования  земельного участка.

1 Налоговый кодекс РФ, п.1 ст.8. Понятие налога и сбора.

2 Налогообложение организаций и физических лиц: учебник / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова и др.; под ред. Т.Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5.

3 Гусейнов, Р. М. Экономическая теория: учебник / Р. М. Гусейнов, В. А. Семенихина. – М.: Омега - Л, 2008. – 383 с.

4 Конспект лекции по Финансам. Часть 1 – 4.2.Основные элементы налогов [Электронный ресурс]//Онлайн лекции, курсы лекции, аудиолекции по всем предметам. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.mylect.ru/. –Загл. с экрана. Дата обращения: 25.05.12.

5 Экономика: учебник / под ред. А. С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2008. – 432 с.

6 Там же

7 Теория и история налогообложения: учебное пособие / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 156-168 с.

8 Теория и история налогообложения: учебное пособие / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 169 с.

9 Путин предложил судить глав госкомпании за сокрытие доходов. [Электронный ресурс] // Деловой портал BFM.ru. – Электрон. дан.. – Режим доступа: http://atnews.org/. Загл. с экрана. Дата обращения: 28.05.12.

10 Докукина К. Что показала проверка энергокомпаний/ К. Докукина//Ведомости 2012г. №16(3030). С.6 

11 За сокрытие доходов накажут уголовно – ЭКОНОМИКА [Электронный ресурс] // Новости YTPO.ru. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.utro.ru/. Загл. с экрана. Дата обращения: 28.05.12.

12 Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить недостатки?/ Швецов Ю. // Вопросы экономики, 2011г., №4. С.143

13 Абрамов М. О налогах, зарплате и экономическом росте/ Абрамов М. // Вопросы экономики 2012г. №5. С.134-136

14 Тупанчески Н. Р. Уклонение от уплаты налогов: Корпоративный анализ./ Тупанчески Н. Р. // Уголовное право 2010г. № 1. С 48-54

15 Древаль Л.Н. К вопросу о совершенствовании налогового контроля // "Черные дыры" в Российском Законодательстве. Юридический журнал. - М.: "1К-Пресс", 2006, № 3. - С. 271-272

16 Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2012–2014 годах [Электронный ресурс]// Президент России. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://kremlin.ru./. Загл. с экрана. Дата обращения: 27.05.12.

 

17 Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг."

18 Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2011. - № 12. - С.14-20.

19 Ставки НДС [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru

20 Земельный налог [Электронный ресурс]// Федеральная налоговая служба. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/