Налоги, их виды и функции. налоговая система России. налоговая политика государства

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«КУЗБАСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМЕНИ 

Т.Ф. ГОРБАЧЕВА»

ФИЛИАЛ  КузГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ 

ТЕМА: «НАЛОГИ, ИХ ВИДЫ И ФУНКЦИИ. НАЛОГОВАЯ  СИСТЕМА РОССИИ. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА.» 
 
 
 

                                                                    Выполнил:  студент(ка)

                                                                    I курс ФГО гр.МУбз-11

                                                                           Яковлева Елена Михайловна

                                                                                    (111205)

                                               Проверил:

 Ковалева Елена Владимировна 

                                                                  Контрольная работа

                                                                  _______________  «____________»                       

                                                                                       зачтено\не зачтено  Подпись руководителя 

«________» ___________2011г. 
 

     г. Новокузнецк 2011

     ПЛАН 

     Введение……………………………………………………………………….3

1. Налоги, их виды и функции……………………………………………….4
2. Налоговая система России……………………………………………....11
3. Налоговая политика государства………………………………………..16

Заключение…………………………………………………………………..20

          Список литературы………………………………………………………….21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение. 

      Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство  воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

     В течение ряда нескольких последних  лет Российская Федерация переживает экономический кризис, поэтому благоприятная  налоговая атмосфера сейчас востребована как никогда.

     В настоящее время практически  всеми признается, что эффективная  реформа налоговой политики и  системы налоговых органов в  стране - ключевой фактор успеха в деле перевода экономики на рыночные рельсы.

     За  счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей, формируются финансовые ресурсы государства. Налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства.  
 
 
 

1. Налоги, их виды и функции

 

     Налоги (сбор, пошлина) – обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами.

     Налог как основная форма доходов государства  присущ всем государственным системам, как рыночного, так и нерыночного  типа хозяйствования. Доходы государства  безотносительно к конкретно-историческим системам представляют собой совокупность средств, находящихся в собственности  государства и создающих материальную базу для выполнения его функций.  В первой части Налогового кодекса  Российской Федерации дано определение  налога, согласно которому «под налогом  понимается обязательный, индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового  обеспечения деятельности государства  и (или) муниципальных образований».

     Прежде  чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных  или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога. Элементы налога - это принципы построения и организации налогов. К элементам налога относятся:

• налогоплательщик;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• единица обложения;
• налоговые льготы;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления;
• налоговый оклад;
• источник налога;
• налоговый период;
• порядок уплаты;
• срок уплаты налога. ¹

     Согласно  статье 9 пункту 1 НК РФ, налогоплательщики – это организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

     Объектами налогообложения являются:

     - прибыль (доход);

     - стоимость определенных товаров;

     - добавленная стоимость продукции,  работ, услуг;

     - имущество юридических и физических  лиц;

     - дарение, наследование имущества;

     - операции с ценными бумагами;

     - отдельные виды деятельности;

     - другие объекты, установленные  законом.

     Каждый  налог имеет самостоятельный  и прямо названный в законе объект налогообложения. В статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации  дается понятие различных видов  объекта налогообложения необходимость существования налогов.

Виды  нологов.

     В современной экономике существуют различные виды налогов. Самая общая  классификация налогов представлена на рис.1.

     

Рис.1. Общая классификация  налогов 

     Прямые - это налоги на доход или имущество  налогоплательщика. В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

     Реальные  налоги наибольшее распространение  получили в первой половине XIX в. К ним относятся поземельный, подомовой, промысловый, налог на ценные бумаги. Личные налоги включают подоходный, налог на прибыль корпораций, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост капитала, налог на сверхприбыль, налог с наследств и дарений, имущественный, подушный.

     Косвенные налоги включают акцизы, налог на добавленную  стоимость, налог с продаж, налог  с оборота, таможенные пошлины.

     В зависимости от характера ставок различают твердые (фиксированные), регрессивные, пропорциональные и прогрессивные  налоги. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода, уровня производства, продажи и иных экономических показателей, связанных с деловой активностью (налог на имущество, пользование природными, трудовыми ресурсами, фиксированные налоги на отдельные виды деятельности). Это условно постоянные налоги. Вторая группа - условно переменные или перераспределительные налоги (подоходные налоги, акцизы, НДС). Эти налоги активно контролируют экономическую деятельность. При регрессивных налогах процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода. При пропорциональных налогах независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки, при прогрессивных налогах процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода.

     В зависимости от органа власти, в  распоряжение которого поступают те или иные налоги, различают государственные  и местные налоги. В российских условиях это федеральные, налоги субъектов  федерации, местные. Среди федеральных налогов - налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, акцизы на отдельные группы и виды товаров, платежи за пользование природными ресурсами, подоходный налог с физических лиц. Налоги субъектов федерации - налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду, сборы за регистрацию предприятий и на нужды образовательных учреждений. Местные - земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на содержание жилищного фонда и субъектов социально-культурной сферы, различные долевые сборы.

     В зависимости от использования налоги делятся на общие и специальные. Общие предназначены для финансирования текущих и капитальных расходов бюджета, без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение.

Функции налогов.

     Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Налоги выполняют следующие функции

           1. Фискальная функция состоит  в финансировании государственных расходов. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - форсирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах,  необходимых для осуществления собственных функций (оборонных, социальных, природоохранных и других). Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и центрального взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.

     2. Регулирующая функция - государственное регулирование экономики. Регулирующую роль играет сама система налогообложения, избранная правительством. Через налоги власти воздействуют на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе.

     3. Распределительная функция налоговой  системы проявляется в сложном  взаимодействии с ценами, доходами, процентом, динамикой курсов акций  и т.д. Налоги выступают существенным  инструментом распределения и  перераспределения национального  дохода, доходов юридических   и физических лиц. Распределительная  функция налогов влияет на  распределение не только доходов,  но и капиталов, инвестиционных  ресурсов.

     4. Стимулирующая функция налоговой  системы является одной из  важнейших, но это самая «труднонастраиваемая»  функция. Как и любая другая, стимулирующая функция проявляется  через специфические формы и элементы налогового механизма, систему льгот и поощрений,  запретительных или  ограничивающих ставок и другие инструменты налогового механизма и налоговой политики.

     Стимулирующая функция налогов является в современной российской практике слабо реализуемой и неэффективно используемой.

     5. Контрольная  функция налогов  выступает своего рода защитной  функцией: она обеспечивает воспроизводство   налоговых отношений государства  и предприятий, реализацию и  действенность силы государственной  власти. Без контрольной функции  другие функции налогов неосуществимы  или их реализация подрывается  в своей основе.