Налоги, их виды и функции. налоговая система России. налоговая политика государства

     Налоговая политика осуществляется через налоговый  механизм. Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Государство придает налоговому механизму юридическую форму  посредством налогового законодательства.

     Налоговый механизм соединяет в себе:

• планирование, т.е. регулирование экономики центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов путем сбалансирования развития всех отраслей и регионов народного хозяйства, координации экономических процессов в соответствии с целевой направленностью развития общественного производства;
• стихийно-рыночная конкуренция, что определяет необходимость государственного регулирования рыночных отношений для предотвращения сбоев в производстве и кризисных тенденций рынка. Таким регулятором в настоящее время стал налоговый механизм.

     Эффективность использования налогового механизма  зависит от того, насколько государство  учитывает внутреннюю сущность налогов  и их противоречивость.

     В налоговой политике проявляется  относительная самостоятельность  государства. С учетом прогнозов  в обществе разрабатывается налоговая  стратегия, при ее разработке государство  руководствуется следующими задачами:

• экономическими - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;
• социальными - перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
• фискальными - повышение доходов государства;
• международными - укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.

     Изменяя налоговую политику, манипулируя  налоговым механизмом, государство  получает возможность стимулировать  экономическое развитие или сдерживать его. Налоговое регулирование охватывает хозяйственную жизнь страны. Цель такого регулирования - создание эффективного налогового климата для деятельности хозяйствующих субъектов.

     Эффективная налоговая политика является одним  из основных условий динамичного  развития экономики России. Посредством  воздействия на хозяйственную деятельность и частные финансовые ресурсы, а  также через бюджетно-распределительные  процессы формируется инвестиционный климат в стране, создаются условия  для реализации политических, экономических  и социальных функций государства. Налоговая политика не только оказывает  прямое влияние на данные сферы, но и формирует правовую сознательность граждан.

     Особую  актуальность проблемы формирования и  функционирования эффективной налоговой  политики приобретают в условиях нестабильности финансово-экономической  обстановки. Это вызвано не текущей политической ситуацией сложившейся в стране, а реальной необходимостью определения критериев экономической и социальной значимости налогов и разработки на их основе конкретных эффективных мер и механизмов налоговой политики, способных оказывать прямое влияние на экономическую ситуацию в стране, на решение обострившихся в настоящее время социальных вопросов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение.

     Налоги  олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана  с формированием денежных доходов  государства (бюджетных и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения собственных функций. Как составная  часть экономических отношений  налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями  поступательного развития общества.

     Налоги  и налоговая система - это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.

     От  налогов следует отличать налоговую  систему - совокупность взимаемых в  государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения. Важнейшие  принципы построения налоговой системы: нейтральность, справедливость, простота, учет возможностей налогоплательщика, однократность изъятия налогов, обязательность, гибкость и др. Налоговая  система использует налоговые ставки и налоговые льготы.

     Направления налоговой политики на долгосрочную перспективу должны быть основаны на необходимости обеспечения принципов  нейтральности и справедливости налоговой системы, а также поддержания  такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает  препятствий для устойчивого  экономического роста и с другой – отвечает потребностям расширения доходной базы для предоставления важнейших  государственных услуг и выполнения возложенных на него функций.

     Список  литературы 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. № 146-ФЗ в ред. федер. закона от 29.12. 2009 г. № 383-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. – Ст. 3823; Российская газета.-2009.-№ 255.
2. Борисов Е.Ф. "Экономическая теория": учебник для вузов- М.: Проспект, 2007.
3. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы.- М.: Финансы и статистика, 2003. -288с.
4. Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – Ростов Н/Д Феникс, 2004.- С. 486.
5. Миренга Л.Б. Основы налогообложения. -М.: Инфра-М, 2009. – 365с.
6. Патрин В.В. Налоговая политика РФ. - М.:Бизнес, 2008. - 320 с.
7. Шаршов И.С. Курс экономической теории. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2007.
8. Шувалова Е. Б. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2005.- С. 364.
9. Шувалова Е.Б. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М,2002.-С 304
10. Экономика: учебник / Под ред. Г.П. Журавлевой - М.: Экономистъ, 2008.