Бизнес- план – основной документ стратегического планирования

Рассчитаем сумму материальных затрат в планируемом году по каждому виду.

Материалы и запчасти:

 

Электроэнергия:

 

Рассчитаем общую сумму материальных затрат в планируемом году.

 

 

Полученные данные внесем в таблицу 2.4

Таблица 2.4 - Материальные затраты

Материальные затраты	Норматив затрат на 100руб выручки в тек. году., руб	Снижение норматива в план.году, %	Норматив затрат на 100руб выручки в план. году., руб	Выручка в план.году, тыс.руб.	Сумма материальных затрат в план.году, тыс.руб.
Материалы и запчасти	4,9	0,7	4,87	1142560,65	55642,70
Электроэнергия	----	----	----		6398,34
Итого:	----	----	----		62041,04

 

 

Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «АСБ Беларусбанк». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

Пр →17%

Отсюда определим затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле 14:

(14)

 

 

 

 

Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

Рассчитаем общую сумму затрат.

 

Структура себестоимости определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15: 

                                                                                        (15)

 

 

где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Рассчитаем структуру себестоимости по каждому виду.

Затраты на оплату труда:

 

 

Отчисления на социальные нужды:

 

 

Амортизационные отчисления:

 

 

Материальные затраты:

 

 

Прочие:

 

Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается  в рублях.

Рассчитаем калькуляцию по каждому виду.

Затраты на оплату труда:

 

Отчисления на социальные нужды:

 

Амортизационные отчисления:

 

Материальные затраты:

 

Прочие:

 

 

Рассчитанные данные внесем в таблицу 5

Таблица 2.5 - Структура и калькуляция себестоимости

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Калькуляция, руб.
Затраты на оплату труда	694660698	63,30	60798,58
Отчисления на социальные нужды	243131244,3	22,16	21279,50
Амортизационные отчисления	20661,2	0,001	1,81
Материальные затраты	62041,04	0,006	5,43
Прочие	1097313333,52	14,53	13954,51
Итого:	2035187978,06	100	96039,83

 

 

Структура затрат на производство продукции (работ, услуг) представлена на рисунке 3 в Приложении Б.

Произведя расчеты и проанализировав элементы затрат видно, что основную часть затрат отделения банка составляют затраты на оплату труда – 63,30% ( 60798,58 тысяч рублей), а наименьшую часть амортизационные отчисления – 0,001% ( 1,81тысяч рублей).

 Основные  резервы снижения себестоимости  скрыты в затратах на оплату  труда. Для их снижения можно  уменьшить премии и надбавки, выплачиваемые работникам, предоставлять  им отпуска за свой счет, перевести  их на неполное рабочее время.

Для снижения себестоимости необходимо проводить экономическое стимулирование персонала, сокращать потери от брака, увеличить объем предоставляемых услуг за счет применения новейших технологий создавать новую и совершенствовать выпускаемую продукцию, а также совершенствовать организацию управления персоналом, повышать их квалификацию, снижать потери рабочего времени.

 

 

2.5 Расчет  прибыли

 

Прибыль банка - это чистый доход организации. Прибыль определяется как разность между выручкой и затратами. Она включает в себя прибыль от реализации продукции (работ, услуг), операционную прибыль, прибыль от внереализационных операций. В данном случае общая прибыль равна прибыли от реализации услуг.

Произведем расчет общей прибыли по действующей методике в современных условиях.

При определении общей прибыли выручка принимается за минусом следующих отчислений и налогов:

• налога на добавленную стоимость (НДС);

 

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле 16.

     (16)

 

 

где Днас – доходы, получаемые от населения, тыс.руб.;

Нндс – ставка налога НДС = 20%.

 

 

 

 

 

Прибыль от реализации, а в данной курсовой работе и общая прибыль, определяется по формуле:

   (17)

 

 

где 3 - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

Побщ. - общая прибыль, тыс. руб.

 

Общая прибыль распределяется следующим образом.

Часть общей прибыли не облагается налогами и называется льготируемой прибылью.

Льготируемая прибыль направляется:

1. на расширение (развитие) производства;
2. на содержание оздоровительных лагерей для детей;
3. на содержание объектов социальной сферы.

Льготируемую прибыль, в курсовой работе, определяем в размере установленного процента от общей прибыли по исходным данным, используя формулу:

(18)

 

 

где Нльг. — льгота по налогу на прибыль, % ;

 

 

 

Налогооблагаемую прибыль (прибыль, от которой производятся платежи в бюджет в виде налога на прибыль) определяем как разность межу общей и льготируемой прибылью и налогом на недвижимость:

   (19)

 

 

где Пно. — налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.

Рассчитаем налог на недвижимость по формуле:

 

 

 

 

 

Сумму налога на прибыль определяем из налогооблагаемой прибыли и ставки налога  по формуле:

       (20)

 

где Sн.п.- ставка налога на прибыль = 24 %.

 

 

 

Исключив из общей прибыли сумму налога на прибыль, получим ту часть, которая называется «прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия», ее величину определяем по формуле:

  (21)

 

 

 

Из прибыли, остающейся после распределения, предприятию необходимо уплатить сбор на развитие территорий. Расчет произведем по формуле:

                                                                                         (22)

 

 

где Sсрт. - ставка сбора на развитие территорий = 3%.

 

 

 

После произведенных платежей по налогам остается чистая прибыль в распоряжении предприятия.

Чистую прибыль определяем по формуле:

                                                                                         (23)

 

 

 

 

Проанализировав произведенные расчеты можно сделать вывод, что в результате своей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» получил прибыль в размере 974695,88 тысяч рублей, в том числе чистая прибыль составила 745809,69 тысяч рублей.

Чистая прибыль направляется на формирование резервного фонда (5% чистой прибыли), страховых и иных фондов специального назначения, фондов экономического стимулирования.

Фонды экономического стимулирования – это денежные средства предприятия, которые предназначены для повышения коллективной и иной заинтересованности работников в развитии производства и социальной сферы, повышении эффективности производства. К таким фондам относятся : фонд производственного развития, фонд социальных мероприятий, фонд материальных поощрений. Они образуются за счет прибыли и используются на приобретение оборудования, на капитальные вложения в развитии производства, на поощрение полезной деятельности работников. В некоторых случаях фонды экономического стимулирования учитывают совместно с фондами специального назначения, которые образуются после обязательных отчислений и платежей.

 

 

2.6. Расчет рентабельности

Рентабельность характеризует прибыльность производства и определяется в организациях, имеющих прибыль. Организация, которая не имеет прибыли, так как у нее затраты больше чем выручка, называется убыточной.

Рентабельность продукции (услуг) -показывает какова эффективность использования затрат, связанных с производственной деятельностью. Она показывает величину прибыли, полученную организацией за определенный период с каждого рубля затрат на производство продукции. Уровень рентабельности продукции (услуг) выражается в процентах, расчет производится по формуле:

     (24)

 

где Rу – рентабельность услуг, %

 

 

 

Рентабельность продаж – показывает, величину прибыли, полученную организацией за определенный период времени с каждого рубля выручки.

(25)

 

 

где Rпр – рентабельность продаж, %

 

 

 

Рентабельность ОС - показывает, величину прибыли, полученную организацией за определенный период времени с каждого рубля стоимости ОС.

                                                                                           (26)

 

 

где Rос – рентабельность ОС, %.

 

 

Проанализировав результаты расчетов можно сказать, что рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности. Он комплексно отражает степень эффективности использования материальных трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Проведя ряд расчетов выяснилось, что рентабельность услуг составила 76,52%, рентабельность продаж – 62,28%, рентабельность основных средств – 142,62%.

 

 

2.7. Расчет  и анализ показателей эффективности  деятельности банка

 

В курсовой работе рассчитаем показатели по плану на будущий год:

•  фондоотдача;

• фондоемкость;

• фондовооруженность;

• производительность труда;

• себестоимость 100 руб. выручки (себестоимость единицы продукции);

 

Фондоотдача:

     (27)

 

Фондоотдача - показатель, характеризующий эффективность использования основных средств и выражает величину выручки, полученную с каждого рубля стоимости основных средств.

 

 

    Фондоемкость:

     (28)

 

Фондоемкость является показателем, обратным  коэффициенту фондоотдачи и показывает величину стоимости ОС, приходящуюся на каждый рубль выручки, полученный организацией.

 

 

 

Фондовооруженность:

 (29)

 

 

Фондовооруженность показывает сколько стоимости основных средств приходится на одного работника организации. Выражает степень технической оснащенности организации.

 

Производительность труда:

                                                                                           (30)

 

Производительность труда выражает величину продукции (услуги), выработанной одним работником за единицу времени.

 

 

 

Себестоимость  100 руб. выручки:

                                                                                                     (31)

 

 

где 100 руб. - укрупненный показатель для расчета себестоимости единицы продукции в курсовой работе равный 100 руб. выручки;

С/с - себестоимость 100 рублей выручки, руб.

 

 

 

Себестоимость  100 руб. выручки показывает сколько затрат на производство и реализацию продукции необходимо понести организации для получения 100 руб. выручки.

Рассчитаем изменение планируемых показателей по сравнению со среднеотраслевыми по каждому виду.