Бизнес- план – основной документ стратегического планирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура ОС определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый вид ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС. Рассчитывается структура ОС делением среднегодовой стоимости ОС  каждого вида на общую сумму ОС и умножением на 100%, формула 4:

 

                                                                                                               (4)

 

где Si -  удельный вес i-го вида ОС в общей сумме ОС, %;

Фi  - среднегодовая стоимость   i-го вида ОС, тыс. руб.;

Фпл – общая величина среднегодовой стоимости ОС, тыс. руб.

 

Рассчитаем общую среднегодовую стоимость основных средств:

 

 

Рассчитаем структуру основных средств по каждому виду:

 

Здания:  

 

Транспортные средства:

 

 

Машины и оборудование:

 

 

Прочее:

 

 

Внесем полученные данные в таблицу 2.1

Таблица 2.1 – Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Структура ОС, %
1. Здания 2.Транспортные средства 3.Машины и оборудование 4. Прочие	237708,75 201150   76891,67 7199,59	45,9 38,8   14,8 1,39
Итого	522950,01	100

 

В соответствии с данными внесенными в таблицу построим рисунок 2 «Структура основных средств» в Приложении Б.

 

Проанализировав полученные данные можно сделать вывод о том, что в структуре основных средств ОАО «АСБ Беларусбанк» наибольший удельный вес занимают здания – 45,9% (237708,75 тысяч рублей), а наименьший удельный вес прочие – 1,39% (7199,59 тысяч рублей). Транспортные средства занимают 38,8% от общего объема (201150 тысяч рублей), машины и оборудование – 14,8 (76891,67 тысяч рублей). Данная ситуация вполне стандартна, поскольку здания – один из нескольких дорогостоящих элементов основных средств в современной экономике. Общая величина среднегодовой стоимости основных средств (522950,01 тысяч рублей) говорит о достаточном количестве основных средств для рентабельной работы ОАО «АСБ Беларусбанк».

 

 

2.3 Расчет численности работников

 

Рассчитаем дополнительную численность операционно-кассовых работников  ОАО «БЕЛАРУСБАНК» в связи с открытием нового участка.

Численность операционно-кассовых работников банка определяем на основании среднемесячных показателей по выполнению каждой операции, штатного норматива, определяющего количество операций данного вида для выполнения одним работником за 1 час и соответствующего фонда рабочего времени одного работника по норме за месяц.

Для определения численности операционно-кассовых работников на новый участок среднемесячный показатель по каждой операции разделим на штатный норматив и получим общее число человеко-часов на выполнение операций в среднем за месяц. Полученное значение разделим на фонд рабочего времени. Необходимо предусмотреть дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска.   
                 

                                                                                                               (5)

 

 
где Qср.мес. – среднемесячный показатель по каждому виду операций, ед.;

Ншт. – штатный норматив в час, ед.

Фр.в. - среднемесячный фонд рабочего времени одного работника за месяц по норме, часов (168 ч.);

Котп.- коэффициент, учитывающий резерв подменных работников на период очередного отпуска (1,06).

Рассчитаем дополнительный штат работников отдельно по каждой предложенной услуге.

Выполнение операций по вкладам в белорусских рублях:

 

          :

 

          Выполнение операций по приему платежей в бюджет:

 

          Выполнение операций по приему платежей за коммунальные услуги:

 

         Прием платежей за кредит:

 

        Прием платежей по страховым взносам:

 

         Рассчитаем общую сумму дополнительного штата работников:

 

 

Внесем полученные данные в таблицу 2

Таблица 2.2 - Дополнительный штат работников

Перечень предлагаемых услуг	Среднемесячные показатели по оказанным услугам	Штатный норматив, ед.	Дополнительный штат работников, шт.ед.
Выполнение операций по вкладам:	-	-	-
- в белорусских рублях	2200	27	0,51
- в иностранной валюте	80	51	0,01
Прием платежей:	-	-	-
-платежи в бюджет	2270	15	0,95
- плата за коммунальные  услуги	160	25	0,04
- плата за кредит	80	11	0,05
Прием страховых взносов	1320	28	0,30
Итого	6110	-	2

 

 

Численность работников вновь открываемого с 1 августа участка в среднегодовых единицах определяется путем умножения этой численности работников на количество месяцев, которые будут работать работники до конца года и делением полученного результата на 12 месяцев.

Для определения общей среднегодовой численности на планируемый год в целом по ОАО «БЕЛАРУСБАНК» к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить среднегодовой прирост численности работников. Расчет произведем по формуле:

 

                                                                                   

   (6)

 

 

где Чн.пл.г. - численность работников на начало года (см. исходные данные), чел.;

Чдоп. - увеличение численности работников на планируемый год. чел.;

п - число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

12- число месяцев  в году.

 

Проанализировав полученные данные можно сделать вывод о том, что в связи с открытием нового отделения ОАО «АСБ Беларусбанк» возникает необходимость привлечения дополнительного штата работников в количестве двух человек. Среднегодовая численность работников на планируемый год составит 135 человек.

 

 

2.4  Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

 

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

• сырье;
• материалы;
• закупка комплектующих деталей;
• топливо;
• энергия;
• теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.

5. Прочие расходы, в том числе:

• плата за землю;
• рекламные расходы;
• аренда плата;
• командировочные расходы;
• отчисления в централизованный инновационный фонд;
• взаиморасчеты с банками;
• расходы, связанные с производством, не вошедшие в выделенные

элементы затрат.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

-выплаты заработной платы  за выполнение работ;

-выплаты стимулирующего  характера: премии за производственные  результаты, надбавки к тарифным  ставкам и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде и т.д.;

Затраты на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

                                                                                      (7)

 

где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая численность работников, чел. (см. раздел 3.2);

12 — число  месяцев в году.

Среднемесячную планируемую заработную плату одного работника определим на основании данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

                                                                                       (8)

 
         

где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

n -  процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;

 

 

 

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

                                                                                       (9)

 
    

где = 35% - ставка отчислений на социальные нужды.

 
 
В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

  (10)

 
     

где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.

На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

            (11)

 
      

где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду.

Здания:

 

Транспортные средства:

 

Машины и оборудование:

 

Прочие:

 

Рассчитаем амортизационные отчисления по каждому виду.

Здания:

 

Транспортные средства:

 

Машины и оборудование:

 

 

Прочее:

 

Рассчитаем общую сумму амортизационных отчислений.

 

 

Внесем полученные данные в таблицу 2.3

Таблица 2.3 - Амортизационные отчисления

Основные средства	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	Cрок полезного использования ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
1.Здания	237708,75	85	1,18	2804,96
2.Транспортные средства	201150	17	5,88	11827,62
3.Машины и оборудование	76891,67	15	6,67	5128,67
4. Прочие	7199,59	8	12,5	899,95
Итого:	522950,01	-	-	20661,2

 

 

По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

     (12)

 
                      

 

где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

Нмз 100р. тек – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем году, руб.;

n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;

Рассчитаем норматив материальных затрат на 100 рублей выручки в плановом году по материалам и запчастям.

 

                                                                                                  (13)

 
 

где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.