Анализ рентабельности деятельности ООО «Форест»

 

Из таблицы 2 видно, что сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия повысилась в сравнении с 2009 годом на 6 337 тысяч рублей и составляет 75 387 тыс. руб., что также действует на долю активной части основных средств, т.е. она также повышается и в 2010 году составила 0,002, всего в 2010 году доля активной части основных составила 71 % от общей стоимости основных средств. Коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, что положительно для нашего предприятия, постоянно используемого в своей деятельности машины со специальной спецтехникой.

В таблице 3 рассмотрим анализ структуры капитала ООО «Форест».

Таблица 3 - Анализ структуры капитала ООО «Форест» за 2009-2010 годы

В тысячах рублей

Показатели	2009 год	2010 год	Изменения, (+-)
1. Собственный оборотный капитал	5 752	7 202	+1 450
2. Обеспеченность собственными оборотными  средствами	210,52	69,80	-140,72
3. Коэффициент финансовой независимости	0,08	0,09	+0,01
4. Коэффициент финансовой устойчивости	0,21	0,19	-0,02
5. Коэффициент инвестирования	11,04	9,50	-1,54
6. Коэффициент финансовой зависимости	12,00	10,47	-1,53

 

Проанализировав таблицу - 3 видно, что собственный капитал ООО «Форест» повышается с 2009 года по 2010 год и составил 7 202 тыс. руб. А коэффициент финансовой устойчивости в 2010 году равен 0,19, это меньше чем в 2009 году на 0,02, он определяет степень эффективности использования капитала, вложенного в активы предприятия. Коэффициент финансовой независимости, выше в 2010 на 0,01, что означает, что предприятие финансово устойчиво и менее зависимо от сторонних кредитов. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента финансовой независимости, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов. Снижение значения коэффициента финансовой зависимости может на данный момент отрицательно сказываться на финансовой устойчивости предприятия, поскольку эти значения находятся на довольно высоком уровне.

Далее проведем анализ рентабельности предприятия (таблица 4).

Таблица 4 - Анализ рентабельности капитала ООО «Форест» за 2009-2010 годы

В тысячах рублей

Показатели	2009 год	2010 год	Изменение (+; -)
			абсолютное	относительное, %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	588	570	-18	96,8
Полная себестоимость реализованной продукции	400	397	-3	99,2
Прибыль от продаж	166	146	-20	87,95
Сальдо прочих доходов и расходов	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения	166	146	-20	87,95
Чистая прибыль	133	116	-17	87,22
Средняя величина основного капитала	5 877	6 389	+512	108,71
В т.ч. основных средств	177	241	+64	136,16
Оборотный капитал (средства)	5 752	7 202	+1 450	125,21
Имущество (капитал)	5 575	6 961	+1 386	124,86
Рентабельность продаж, %	023	0,20	-0,03	86,96
Рентабельность продукции, %	0,42	0,37	-0,05	88,10
Рентабельность основного капитала, %	0,02	0,02	-	100,00
Рентабельность основных средств, %	0,94	0,61	-0,33	64,89
Рентабельность оборотного капитала, %	0,03	0,02	-0,01	66,67
Рентабельность капитала, %	0,03	0,02	-0,01	66,67

 

По данным проведенного анализа в таблице 4 наблюдаем в основном отрицательный рост показателей рентабельности. Снижение прибыли предприятия за отчётный период на 20 тыс. рублей повлияло на основные показатели рентабельности - они снизились, даже не смотря на то, что показатель себестоимости в 2010 году ниже 2009 года на 3тыс. рублей. Снижение рентабельности основных и оборотных показателей обусловлено также ростом стоимости активов предприятия, они выросли на 6 337 тыс. рублей.

 

2.2 Анализ рентабельности  продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является рентабельность производства. От ее уровня зависит прибыль предприятия. Она показывает прибыльно предприятие или нет.

Анализ рентабельности продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, получение прибыли. Определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработку корректирующих мер по использованию возможностей повышения рентабельности.

Рентабельность производства, то есть отношение прибыли от реализации производства к выручке от продаж проанализируем в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ рентабельности производства ООО «Форест» за 2009-2010 годы

В тысячах рублей

Показатели	2009 год	2010 год	Изменение (+; -)
			абсолютное	относительное, %
1. Выручка от реализации, с НДС	694	673	-21	96,97
2. Косвенные налоги	106	103	-3	97,17
3. Выручка от реализации без  НДС	588	570	-18	96,8
4. Себестоимость продукции	400	397	-3	99,2
5. Уровень рентабельности затрат, %	0,42	0,37	-0,05	88,10
6. Прибыль от реализации	166	146	-20	87,95
7. Прочие доходы	-	-	-	-
8. Прочие расходы	-	-	-	-
9. Балансовая прибыль	133	116	-17	87,22
10. Уровень рентабельности реализации  продукции, %	0,42	0,37	-0,05	88,10
11. Рентабельность производства, %	023	0,20	-0,03	86,96

 

По таблице видно, что выручка от реализации в 2010 году снизилась и составила 570 тыс. рублей. Также снизилась и себестоимость в 2010 году она равна 397 тыс. рублей. Себестоимость услуг оказалась ниже выручки, это значит что предприятие рентабельно.

Показатели рентабельности в таблице 6 характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходности различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными и использованными ресурсами.

 

 

 

 

Таблица 6 - Показатели рентабельности ООО «Форест» за 2009-2010 годы

В тысячах рублей

Показатели	2009 год	2010 год	Изменения, (+-)
1. Рентабельность активов	0,002	0,002	-
2. Рентабельность оборотных средств	0,03	0,02	-0,01
3. Рентабельность инвестиций	0,003	0,002	-0,001
4. Рентабельность собственного капитала	0,03	0,02	-0,01
Рентабельность совокупных вложений	0,92	0,91	-0,01
Рентабельность основной деятельности	023	0,20	-0,03	86,96

 

Рентабельность активов показывает, какую прибыль получит предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, активы были рентабельны в 2009 – 0,002 и 2010 году – 0,002. Рентабельность оборотных активов показывает, какую прибыль получит предприятие с каждого рубля оборотных активов. В 2010 году оборотные активы рентабельны. Рентабельность инвестиций показывает, какую прибыль получит предприятие с каждого рубля, вложенного в инвестиции. В 2010 году денежные средства в инвестиции были вложены – 0,002.

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, полученную с каждого рубля, вложенного в предприятие собственникам. Рентабельность основной деятельности показывает какую прибыль получит предприятие с каждого рубля, вложенного в себестоимость. Рентабельность собственного капитала, также как и рентабельность основной деятельности имеют в 2010 году отрицательное снижение (-0,01; - 0,03).

Предприятие было рентабельным в 2010 году. Чтобы предприятие и дальше было рентабельным необходимы усилия в следующих направлениях - увеличение показателя прибыли и улучшение использования производственных ресурсов (фондов). Увеличение показателя прибыли достигается за счет:

• увеличения объема продаж;
• снижения издержек производства;
• повышения качества услуг.

Улучшение использования производственных ресурсов достигается за счет:

• фондоотдачи;
• улучшения использования оборотных средств.

2.3 Анализ рентабельности  продаж ООО «Форест»

Рентабельность показывает, насколько прибыльна деятельность предприятия, соответственно, чем выше коэффициенты рентабельности, тем эффективней деятельность. Поэтому ООО «Форест» должно стремиться к более высоким показателям, а руководство должно определить пути повышения рентабельности.

Многообразие показателей рентабельности определяет альтернативность поиска путей ее повышения. При анализе путей повышения рентабельности важно разделять влияние внешних и внутренних факторов. В целом одним из условий процветания предприятия является расширение рынка сбыта продукции за счет снижения цены на предлагаемые товары, но это не всегда так. Поэтому внимания этому внешнему фактору следует уделять меньше, чем внутренним: увеличению объемов производства, снижению себестоимости продукции, повышению отдачи основных средств. Анализ рентабельности продаж ООО «Форест» представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ рентабельности продаж ООО «Форест» за 2009-2010 годы

В тысячах рублей

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение (+; -)
			Абсолютное	Относительное, %
Выручка	588	570	-18	96,8
Себестоимость	400	397	-3	99,2
Валовая прибыль	188	173	-15	92,02
Коммерческие и управленческие расходы	23	27	+3	117,39
Прибыль от продаж	166	146	-20	87,95
Чистая прибыль	133	116	-17	87,22
Рентабельность продаж, %
Норма валовой прибыли	0,28	0,26	-0,02	92,86
Норма операционной прибыли	-	-	-	-
Норма чистой прибыли	023	0,20	-0,03	86,96