Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Общая потребность в основных средствах  распределена по элементам их видовой  структуры.

Используя приведенную в таблице 6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли  и данные о стоимости рабочих  машин и оборудования, определенные в таблице 5, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.

Таблица 6 – Структура основных фондов

№ п/п	Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
	1	2	3
1	Здания	30,0	5118,418
2	Сооружения	10,0	1706,139
3	Машины и оборудование:	53,0	9042,538
а)	Силовые машины и оборудование	3,0	511,842
б)	Рабочие машины и оборудование	42,0	7165,785
в)	Измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2,0	341,228
г)	Вычислительная техника	6,0	1023,684
4	Транспортные средства	5,0	853,070
5	Инструмент	1,0	170,614
6	Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	1,0	170,614
7	Итого:	100,0	17061,393

Вывод: Общая стоимость  основных фондов составляет 17061,393 тыс. руб., в том числе здания – 5118,418 тыс. руб., сооружения – 1706,139 тыс. руб., силовые машины и оборудование – 511,842 тыс. руб., рабочие машины и оборудование – 7165,785 тыс. руб., измерительные, регулирующие приборы и оборудование – 341,228 тыс. руб., вычислительная техника – 1023,684 тыс. руб., транспортные средства – 853,070 тыс. руб., инструмент – 170,614 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности – 170,614 тыс. руб.

Расчет  годовой стоимости амортизационных  отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных  отчислений.

Амортизация может начисляться (согласно гл. 25 НГ РФ) одним из следующих методов: линейным методом, нелинейным методом.

Мы  будем применять линейный метод  начисления амортизации.

При применении линейного метода годовая сумма амортизации (∑_год.ам) рассчитывается по формуле:

∑_год.ам. =  (4)

где ПС –  первоначальная стоимость элемента основных средств;

СПИ – срок полезного использования.

Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества (N_год.ам) для данного метода определяется по формуле:

N_год.ам. =   (5)

Этот  способ начисления амортизации удобен при составлении плановых смет затрат, так как заранее известна сумма  амортизации и он наиболее часто  применяется в практике предприятий.

Таблица 7 – Расчет годовой суммы амортизационных  отчислений

№ п/п	Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Номер группы ОС	СПИ, лет	N год. амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6
1	Здания	5118,418	VIII	25	4,00	204,737
2	Сооружения	1706,139	VII	20	5,00	85,307
3	Машины и оборудование:	9042,538	VI	15	6,67	602,836
а)	Силовые машины и оборудование	511,842	VI	15	6,67	34,123
б)	Рабочие машины и оборудование	7165,785	VI	15	6,67	477,719
в)	Измерительные, регулирующие приборы и оборудование	341,228	VI	15	6,67	22,749
г)	Вычислительная техника	1023,684	VI	15	6,67	68,246
4	Транспортные средства	853,070	IV	7	14,29	121,867
5	Инструмент	170,614	I	2	50,00	85,307
6	Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	170,614	III	5	20,00	34,123
7	Итого:	17061,393	Х	Х	Х	1134,176

 

Вывод: Годовая  сумма амортизационных отчислений составляет 1134,176 тыс. руб., в том числе зданий – 204,737 тыс. руб., сооружений – 85,307 тыс. руб., силовых машин и оборудования – 34,123 тыс. руб., рабочих машин и оборудования – 477,719 тыс. руб., измерительных, регулирующих приборов и оборудования – 22,749 тыс. руб., вычислительной техники – 68,246 тыс. руб., транспортных средств – 121,867 тыс. руб., инструмента – 85,307 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря и принадлежностей – 34,123 тыс. руб.

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно – производственного  персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате мы получаем сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых  работах. Если программа производства N задана на год (2000), фонд времени одного рабочего при 40 – часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня, – составляет 1780 ч. (F_эф) и сложившейся показатель выполнения норм 1,10 (k_вн), то численность рабочих (Ч_р):

Ч_р =   (6)

Таблица 8 – Расчет численности основных рабочих

№ п/п	Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, н/часы	Программа выпуска, шт.	Квн	Эфф. годовой фонд времени 1 рабочего	Численность рабочих
						расчетная	Принятая (округленная)
	1	2	3	4	5	6	7
1	Токарная	3	2000	1,1	1780	3,064	4
2	Фрезеровочная	12	2000	1,1	1780	12,257	13
3	Сверловочная	25	2000	1,1	1780	25,536	26
4	Шлифовальная	12	2000	1,1	1780	12,257	13
5	Сборочная	8	2000	1,1	1780	8,172	9
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	Х	65

Вывод: Численность основных рабочих  составляет 65 человек. Из них токарей  – 4 человека, фрезеровщиков – 13 человек, сверловщиков – 26 человек, шлифовальщиков – 13 человек, сборщиков – 9 человек.

Исходя  из структуры персонала предприятий  аналогичного профиля, в таблице 9 получаем результаты расчета численности  персонала.

Таблица 9 – Структура персонала предприятия

№ п/п	Категория персонала	Численность, чел		Удельный вес, %
		расчетная	принятая (округленная)
	1	2	3	4
1	Рабочие, всего:	Х	74	85
2	в том числе: основные рабочие	Х	65	75
3	вспомогательные рабочие	8,67	9	10
4	Руководители	3,47	4	4
5	Специалисты	4,33	5	5
6	Служащие	3,47	4	4
7	Прочий персонал	1,73	2	2
8	Итого:	Х	89	100

Вывод: Вся численность персонала  на предприятии составляет 89 человек; в том числе основных рабочих  – 65 человек, вспомогательных – 9 человек, руководителей – 4 человек, специалистов – 5 человек, служащих – 4 человека, прочего  персонала – 2 человека.

Определение расходов на оплату труда персонала  начинается с оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа  производства (N), технологическая трудоемкость (t_штi ), разряд работ (T), тарифная ставка (C_mi), то основная заработная плата производственных рабочих – сдельщиков на i-той операции составит (З_сдi):

З_сдi = N^год * t_штi * k_тi * C_тi (7)

где N^год – количество изделий производимых в год, шт;

t_штi – норма времени на i-й операции;

k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

C_тi – тарифная ставка соответствующего разряда.

МРОТ =4330 руб. Количество рабочих часов в месяц равно 167 час. Следовательно, часовая тарифная ставка I разряда равна:

4330/167 = 25,92 руб./час.

Результаты  расчетов приведены в таблице 10.

 

Таблица 10 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам, тыс. руб

№ п/п	Вид работ	Разряд работ, T	Объем выпуска, N шт	Норма времени, tшт	Трудоемкость год. выпуска, час	Час. тарифная ставка I разряда, руб/час	Тарифный коэф.	Год. оплата труда по сдельным расценкам
	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Токарная	V	2000	3	6000	25,92	1,56	242,611
2	Фрезеровочная	V	2000	12	24000	25,92	1,56	970,445
3	Сверловочная	V	2000	25	50000	25,92	1,56	2021,760
4	Шлифовальная	IV	2000	12	24000	25,92	1,36	846,029
5	Сборочная	V	2000	8	16000	25,92	1,56	646,963
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	Х	Х	4727,808