Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Технико-экономическое  обоснование предпринимательского проекта

 

Содержание

 

1. Обоснование состава  и содержания технико-экономического

обоснования решения  по созданию нового производства 3

2. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах,

комплектующих изделиях, энергоносителях   4

3. Расчет потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений      7
4. Расчет потребности в трудовых ресурсах

и средствах на оплату труда      11

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию

продукции         14

6. Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства       17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Технико-экономическое  обоснование

предпринимательского  проекта

 

1. Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования  решения по созданию нового производства

Правильная  оценка эффективности хозяйственных  решений в рыночной экономике  дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

• разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;
• совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;
• экономия производственных ресурсов;
• улучшение качества продукции;
• повышение экологической безопасности.

При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная  практика показывает, что универсальных  методов, применяемых во всех технико-экономических  обоснованиях, нет. Одним из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения технико-экономического обоснования (ТЭО), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному  развитию (ЮНИДО).

ЮНИДО рекомендует следующий состав материалов в предварительном и окончательном  технико-экономическом обосновании:

• общие данные и условия;
• мощности предприятия и рынок;
• материальные факторы производства;
• место нахождения предприятия;
• проектно-конструкторская документация;
• организация производства и накладные расходы;
• трудовые ресурсы;
• планирование сроков осуществления проекта;
• финансово-экономическая оценка проекта.

 

2. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах,

комплектующих изделиях, энергоносителях

Исходными данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода  материалов, энергоносителей, действующие  цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость  возвратных отходов), содержащиеся в  задании на выполнение работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся  прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

S_m=∑ H_Mi * Ц_Мi * К_т-з  - ∑Н_оi * Ц_оi (1)

                                                 ⁱ

где H_Mi – норма расхода i – го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_Мi  - цена i – го материала за единицу, руб;

К_т-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы,

мы будем считать, что он равен 1.05

Н_оi – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi – цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также  учитывают транспортно – заготовительные расходы.

Результаты  расчета оформлены в таблице 1.

 

 

Таблица 1 – Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции.

№ п/п	Наименование материала	Норма расхода, кг.	Цена единицы, руб.	Кт-з	Сумма, руб.	Возвратные отходы			Общие затраты, руб.
						вес, кг.	цена ед.	сумма, руб.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ресурс 1 (сырье, материалы) Материал 1	55,0	4,8	1,05	277,20	5,50	0,9	4,95	272,25
2	Материал 2	95,0	9,0	1,05	897,75	9,50	0,9	8,55	889,20
3	Ресурс 2 (комплектующие)	Х	210,0	1,05	220,50	Х	Х	Х	220,50
4	Итого	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	1381,95

Вывод: Общие затраты на единицу продукции составляют 1381 руб. 95 коп., из них на материал 1 – 272,25 руб., на материал 2 – 889,20 руб., на комплектующие – 220,50 руб.

Для изготовления изделия требуется  также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться  укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (1381,95 руб.) и годовой объем выпуска (2000 шт.), можно определить и общую сумму на годовой выпуск.

1381,95 руб. * 2000 шт. / 1000 = 2763,9 тыс. руб., что составляет 70% удельного веса исходя из таблицы 2.

Таблица 2 – Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. руб.

№ п/п	Составляющие элемента "материальные затраты"	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты", %	Сумма, тыс. руб.
	1	2	3
1	Затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	70	2763,900
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	197,421
3	Затраты на топливо, энергия	25	987,107
4	Всего материальных затрат	100	3948,428

Вывод: Общая сумма материальных затрат на годовой выпуск при полном освоении мощности составила 3948,428 тыс. руб., из них 2763,900 на сырье, материалы, комплектующие изделия, 197,421 тыс. руб. на вспомогательные материалы, 987,107 тыс. руб. на топливо и энергию.

Так как потребность в основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении  объема производства, их относят к  переменным расходам в полном объеме.

Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно –  постоянных расходов в составе вспомогательных  материалов равным 30%, в составе топлива  и энергии – 60%.

Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности), тыс. руб.

№ п/п	Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)			На единицу продукции (при полном освоении)
		Сумма, тыс. руб.	В том числе		Сумма, тыс. руб.	В том числе
			условно – пост.	условно - перем.		условно – пост.	условно – перем.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Затраты на сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	2763,900	-	2763,900	1,382	-	1,382
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	197,421	59,226	138,195	0,099	0,030	0,069
3	Затраты на топливо, энергию, приобретаемые со стороны	987,107	592,264	394,843	0,494	0,296	0,197
4	Всего материальных затрат	3948,428	651,491	3296,938	1,974	0,326	1,648

Вывод: Общая сумма материальных затрат на годовой выпуск при полном освоении мощности составляет 3948,428 тыс. руб., в том числе условно – постоянных 651,491 тыс. руб. и 3296,938 тыс. руб. условно – переменных; на единицу продукции 1,924 тыс. руб., 0,326 тыс. руб. и 1,648 тыс. руб. соответственно.

 

3. Расчет потребности в  основных средствах и суммы амортизационных  отчислений

Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции и режима работы предприятия  по формуле:

К_обj =  (2)

где К_обj – потребность в оборудовании j – го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт;

t_j – трудоемкость работ, выполняемых на j – м оборудовании, нормо – часов;

k_внj – коэфф. выполнения норм при работе на оборудовании j – го вида (1,05);.

F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j –го вида;

F_эфj = D_p *m * t_p (1 – ) (3)

где D_p – число рабочих дней в году (D_{p =} 260);

m - число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну смену или две смены), мы будем рассчитывать исходя из одной смены;

t_p – продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);

К_потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования, будем считать, что он равен 7%.

Следовательно, F_эфj = 260 * 1 * 8 * 0,93 = 1934,4 ч.

Таблица 4 – Расчет потребности в технологическом  оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Трудоемкость год. выпуска, (N * tj) час	Год. фонд времени работы обор., ч (Fэфj)	kвн	Количество оборудования
					расчетное	принятое (округленное)
	1	2	3	4	5	6
1	Токарное	6000	1934,4	1,1	2,820	3
2	Фрезерное	24000	1934,4	1,1	11,279	12
3	Сверлильное	50000	1934,4	1,1	23,498	24
4	Шлифовальное	24000	1934,4	1,1	11,279	12
5	Сборочное место	16000	1934,4	1,1	7,519	8
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	59

Вывод: Для выполнения производственной программы необходимо 59 станков, из них токарных 3 шт., фрезерных 12 шт., сверлильных 24 шт., шлифовальных 12 шт. и сборочных мест 8 шт.

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его  оптовую цену, а также затраты  на его транспортировку (k_тр=5%), затраты на строительно – монтажные работы по подготовке фундамента (k_см=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м=12%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.

Таблица 5 – Расчет стоимости технологического оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Оптовая цена ед. оборудования, тыс. руб.	kтр	kсм	kм	Кол-во оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Токарное 1 К62	72,300	3,615	14,460	8,676	3	297,153
2	Фрезерное 6 Р 81	99,300	4,965	19,860	11,916	12	1632,492
3	Сверлильное 2МB 5Б	87,300	4,365	17,460	10,476	24	2870,424
4	Шлифовальное 3 А 100 В	135,700	6,785	27,140	16,284	12	2230,908
5	Сборочное место	12,300	0,615	2,460	1,476	8	134,808
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	59	7165,785

Вывод: Балансовая (первоначальная) стоимость всего технологического оборудования составляет 7165,785 тыс. руб., из них токарных станков – 297,153 тыс. руб., фрезерных – 1632,492 тыс. руб., сверлильных – 2870,424 тыс. руб., шлифовальных – 2230,908 тыс. руб., сборочных мест – 134,808 тыс. руб.