Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Вывод: Фонд оплаты труда по сдельным расценкам составляет 4727,808 тыс. руб., из них токарей – 242,611 тыс. руб., фрезеровщиков – 970,445 тыс. руб., сверловщиков – 2021,760 тыс. руб., шлифовщиков – 846,029 тыс. руб., сборщиков – 646,963 тыс. руб.

Для укрупненных расчетов используем данные о структуре фонда оплаты труда  на аналогичных предприятиях. Исходя из структуры, посчитаем фонд заработной платы остальных категорий и  общий по предприятию. Дополнительная заработная плата в нашем случае составляет 10% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.

Таблица 11 – Фонд заработной платы персонала, тыс. руб

№ п/п	Категории персонала	Уд.вес в фонде оплаты труда, %	Фонды				Всего оплата труда (гр.3+гр.5+гр.6)
			Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тар. ставкам и окладам	Премии (25%)	Дополнит. Зарплата (10%)
	1	2	3	4	5	6	7
1	Рабочие: основные производственные	68	4727,808	Х	1181,952	590,976	6500,736
2	Вспомогательные	8	Х	Х	Х	Х	764,792
2	Руководители	12	Х	Х	Х	Х	1147,189
3	Специалисты	8	Х	Х	Х	Х	764,792
4	Служащие	3	Х	Х	Х	Х	286,797
5	Прочие	1	Х	Х	Х	Х	95,599
6	Всего:	100	Х	Х	Х	Х	9559,906

Вывод: Общий фонд заработной платы предприятия  составляет 9559,906 тыс. руб., в том числе  основных производственных рабочих  – 6500,736 тыс. руб., руководителей – 1147,189 тыс. руб., специалистов – 764,792 тыс. руб., служащих – 286,797 тыс. руб., прочих – 95,599 тыс. руб.

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Материальные  затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда в таблице 11, амортизационные отчисления в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы текущих затрат на производство.

Таблица 12 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при  полном освоении производственной мощности)

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %
	1	2	3
1	Материальные затраты	3948,428	21,8
2	Оплата труда	9559,906	52,8
3	ЕСН	2485,576	13,7
4	Амортизационные отчисления	1134,176	6,2
5	Прочие затраты	942,045	5,5
6	Итого текущие затраты на производство	18070,131	100,0

Вывод: Затраты на производство продукции в расчете на годовой выпуск при полном освоении мощности составляют 18070,131 тыс. руб., из них материальные – 3948,428 тыс. руб., на оплату труда – 9559,906 тыс. руб., на ЕСН – 2485,576 тыс. руб., амортизационные отчисления – 1134,176 тыс. руб., на прочие затраты – 942,045 тыс. руб.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и  постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы  продукции и всей выпущенной продукции  для периода освоения и полной загрузки производительной мощности.

Зарплата  рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам  – это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Все прочие затраты относятся к постоянным расходам.

Таблица 13 – Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты, всего:                                           в том числе:	2299,960	1648,469	651,491	3948,428	3296,938	651,491
1.1	Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	1381,950	1381,950	-	2763,900	2763,900	-
1.2	Вспомогательные материалы;	128,324	69,098	59,226	197,421	138,195	59,226
1.3	Топливо, энергия со стороны	789,686	197,421	592,264	987,107	394,843	592,264
2	Оплата труда, всего:                                 в том числе:	6309,538	3250,368	3059,170	9559,906	6500,736	3059,170
2.1	Основных рабочих	3250,368	3250,368	-	6500,736	6500,736	-
2.2	Вспомогательных	764,792	-	764,792	764,792	-	764,792
2.3	Руководителей	1147,189	-	1147,189	1147,189	-	1147,189
2.4	Специалистов	764,792	-	764,792	764,792	-	764,792
2.5	Служащих	286,797	-	286,797	286,797	-	286,797
2.6	Прочего персонала	95,599	-	95,599	95,599	-	95,599
3	Отчисления на социальные нужды, 26%	1640,480	845,096	795,384	2485,576	1690,191	795,384
4	Амортизационные отчисления	1134,176	-	1134,176	1134,176	-	1134,176
5	Прочие затраты	942,045	-	942,045	942,045	-	942,045
6	Всего затрат	12326,198	5743,933	6582,266	18070,131	11487,865	6582,266

 

Вывод: Затраты на годовой выпуск продукции  при освоении производственной мощности составляют – 12326,198 тыс. руб. Из них условно – переменных 5743,933 тыс. руб., условно – постоянных 6582,266 тыс. руб.  Затраты на годовой выпуск продукции при полном освоении мощности составляют – 18070,131 тыс. руб., из них условно – переменных 11487,865 тыс. руб., условно – постоянных 6582,266 тыс. руб.

При освоении производства объем произведенной  продукции в соответствии с исходными  данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие  годы производства продукции, поэтому  общая сумма затрат (в графе 3 таблицы 13) соответственно уменьшена (по сравнению  с графой 6 таблицы 13), а величина постоянных затрат (графа 4 таблицы 13) при  этом такая же, как указано в  таблице 13 в графе 7.

На  основании полученных расчетных  данных мы имеем возможность рассчитать себестоимость единицы продукции.

Таблица 14 – Затраты на единицу продукции, руб.

№ п/п	Элементы                                               затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	2299,960	1648,469	651,491	1974,214	1648,469	325,745
2	Оплата труда	6309,538	3250,368	3059,170	4779,953	3250,368	1529,585
3	Отчисления на социальные нужды	1640,480	845,096	795,384	1242,788	845,096	397,692
4	Амортизационные отчисления	1134,176	-	1134,176	567,088	-	567,088
5	Прочие затраты	942,045	-	942,045	471,022	-	471,022
6	Всего:	12326,199	5743,933	6582,266	9035,065	5743,933	3291,133

Вывод: Затраты на единицу продукции  при освоении производственной мощности составляют – 12326,199 руб., в том числе условно – переменные – 5743,933 руб., условно – постоянные – 6582,266 руб. Затраты на единицу продукции при полном освоении мощности составляют – 9035,065 руб., в том числе условно – переменные – 5743,933 руб., условно – постоянные – 3291,133 руб.

6. Определение выручки от реализации продукции, критического объема производства и финансового результата реализации проекта

Политика  ценообразования будет складываться исходя из метода установления цены товара на основе издержек производства (метод  надбавок) широко используемого в предпринимательской практике. Сущность метода: к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли или равную желаемому доходу от оборота.

Пользуясь тем, что продукция является новинкой на рынке и не имеет аналогов у конкурентов при освоении производственной мощности установим уровень рентабельности на уровне 28%.

Так как в период полной производственной мощности у конкурентов появляется аналогичный продукт, снизим уровень рентабельности до 20%. Это снижение оправдано так как при увеличении выпуска продукции себистоимость единицы продукции снижается.

Цена  предприятия (P)  на основе полных издержек производства рассчитывается по формуле:

P = С +  (8)

где С –  себестоимость единицы продукции, в рублях;

R_с – рентабельность продукции, в процентах.

Цена  в период освоения = 12326,199 + = 15777,534 руб.

Цена  при полном освоении мощности = 9035,065 + = 10842,078 руб.

Выручка от реализации продукции (В_р) определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

В_р = P * V (9)

Выручка от реализации рассчитывается без учета  косвенных налогов. Результаты расчета  занесены в таблицу 15, и далее  в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

В_р в I год (в период освоения) = 15777,534. * 1000 шт. / 1000 = 15777,534 тыс. руб.

В_р во II год и последующие (при полном освоении производственной мощности) = 10842,078 руб. * 2000 шт. / 1000 = 21684,157 тыс. руб.

Таблица 15 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Выручка от реализации продукции без  НДС и акцизов	15777,534	21684,157
2	Себестоимость реализованной продукции	12326,198	18070,131
3	Прибыль от реализации	3451,336	3614,026
4	Налог на прибыль	690,267	722,805
5	Чистая прибыль	2761,068	2891,221