Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

 

4 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ

 

Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль.

Чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

1. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):

Пр _пл = Вр_пл - НДС - З_пл, тыс. руб. (19)

где П_{Р пл} – прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг)  в планируемом году, тыс. руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

З_пл – затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Пр _пл =1350612,49 – 200850 – 887871,40 = 261891,09

2. Прибыль по текущей деятельности:

 

Птд_пл = Пр_пл + Д пр тд_пл - Рпр тд_пл, тыс. руб. (20)

где Птд_пл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Рпр тд_пл – прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

 Птд_пл = 261891,09 + 224500 – 101400 = 384991,09 тыс. руб.

4. Прибыль по инвестиционной  деятельности:

Пинв_пл =Динв_пл - Ринв_пл, тыс. руб.  (21)

где Пинв_пл - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Ринв_пл – расходы по инвестиционной  деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пинв_пл =108600 – 0 = 108600 тыс. руб.

5. Прибыль по финансовой  деятельности:

Пфин_пл =Дфин_пл - Рфин_пл, тыс. руб. (22)

где Пфин_пл - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфин_пл – расходы по финансовой  деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пфин_пл =109500 – 92500 = 17000 тыс. руб.

6. Прибыль до налогообложения:

Пдо н/о_пл =Птд_пл + Пинв_пл + Пфин_пл, тыс. руб.  (23)

где Пдо н/о_пл – прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

Пдо н/о_пл =384991,09 + 108600 + 17000 = 510591,09

7. Прибыль налогооблагаемая:

Пн/о_пл = Пдо н/о_пл – Пльг_пл, тыс. руб (24)

где Пн/о_пл - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльг_пл – прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

Пн/о_пл =510591,09 – 32000 = 478591,09

8. Налог на прибыль:

тыс. руб. (25)

где Sнп – ставка налога на прибыль, %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ставка налога на прибыль составляет 18%.

тыс. руб.

9. Чистая прибыль:

Пч_пл = Пдо н/о_пл - НП, тыс. руб. (26)

где  П_{Ч пл}– чистая прибыль, тыс. руб.

Пч_пл = 510591,09 – 86146,40 = 424444,69 тыс. руб.

Чистая прибыль в текущем  году составила 15700 тыс. руб. В планируемом  году чистая прибыль составит 424444,69 тыс. руб. в связи с увеличением доходов от инвестиционной деятельности, финансовой деятельности и прибыли по текущей деятельности.

 

5 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

 

Эффективность характеризуется  размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных  материальных и трудовых ресурсов. Задача организации состоит в  том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Эффективность деятельности РУЭС характеризуют следующие показатели:

– коэффициент фондоотдачи;

– коэффициент фондоемкости;

– коэффициент фондовооруженности;

– рентабельность основных средств;

– производительность труда;

– процент прироста производительности труда;

– процент прироста средней  заработной платы;

– себестоимость единицы  продукции;

– рентабельности организации.

 

Определим показатели, необходимые  для расчета показателей эффективности:

1) доходы РУЭС – увеличение  экономических выгод в результате  поступления активов (денежных  средств или иного имущества), приводящее к увеличению капитала  организации

Д_тек = 1000000 тыс. руб. Д_пл = 1793212,49 тыс. руб.

2) затраты на производство  – расход ресурсов на производство  конкретных видов продукции

З_тек = 540350 тыс. руб. З_пл = 887871,40 тыс. руб.

3) чистая прибыль –  конечный финансовый результат  деятельности предприятия

Пч_тек = 15700 тыс. руб. Пч_пл = 424444,69 тыс. руб.

4) среднегодовая стоимость  ОС учитывает изменение ОС  организации в течение года

Ф_тек = 892190 тыс. руб. Ф_пл = 892662,91 тыс. руб.

5) среднегодовая численность  работников учитывает изменение  количества работников в течение  года

Р_тек = 78 чел. Р_пл = 77 чел.

6) Выручка от реализации  товаров (работ, услуг) за вычетом  косвенных налогов – источник  покрытия издержек предприятия

Вр_тек = 650 710 тыс. руб.

Вр_пл = 1350612,49 – 200 850 = 1149762,49 тыс. руб.

Рассчитаем показатели эффективности  использования основных средств:

1) Коэффициент фондоотдачи  показывает, сколько рублей выручки  предприятие получит с одного  рубля, вложенного в ОС

ФО = Вр / Ф (27)

где Вр – выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налогов, тыс. руб.;

Ф – среднегодовая стоимость ОС.

 

ФО_тек = 650710 / 892190= 0,73 руб.

ФО_пл = 1149762,49 / 892662,91 = 1,29 руб.

 

2) Коэффициент фондоемкости  показывает, сколько рублей ОС  приходится на один рубль выручки

ФЕ = Ф / Вр  (28)

где Ф – среднегодовая стоимость ОС;

Вр – выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налогов, тыс. руб.

 

ФЕ_тек = 892190 / 650710 = 1,37 руб.

ФЕ_пл = 892662,91 / 1149762,49 = 0,78 руб.

 

3) Коэффициент фондовооруженности  показывает, сколько рублей ОС  приходится на одного работника  предприятия

ФВ = Ф / Р  (29)

где Ф – среднегодовая стоимость ОС;

Р – среднегодовая численность работников.

 

ФВ_тек = 892190 / 78 = 11438,33 тыс. руб.

ФВ_пл = 892662,91 / 77 = 11593,02 тыс. руб.

 

4) Рентабельность основных  средств показывает величину  прибыли, полученную предприятием  с каждого рубля производственных  фондов

Рос = Пч / Ф · 100%  (30)

где Пч – чистая прибыль;

Ф – среднегодовая стоимость ОС.

Рос_тек = 15700 / 892190 · 100% = 1,76%

Рос_пл = 424444,69 / 892662,91 · 100% = 47,55%

Рассчитаем показатели эффективности  труда:

1) Производительность труда  показывает, сколько рублей выручки  получен одним работником предприятия

ПТ = Вр / Р  (31)

где Вр – выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налогов, тыс. руб.;

Р – среднегодовая численность работников.

 

ПТ_тек = 650710 / 78 = 8342,44 тыс. руб.

ПТ_пл = 1149762,49 / 77 = 14931,98 тыс. руб.

 

2) Процент прироста производительности  труда показывает, на сколько  увеличилась ПТ в планируемом  году по сравнению с текущим

DПТ = (ПТ_пл / ПТ_тек – 1) · 100%  (32)

где ПТ_пл – производительность труда в планируемом году;

ПТ_тек – производительность труда в текущем году.

 

DПТ = (14931,98 / 8342,44 – 1) · 100% = 78,99%

 

3) Процент прироста средней  заработной платы показывает, на  сколько увеличилась ЗП в планируемом  году по сравнению с текущим

DЗП = (ЗП_пл / ЗП_тек – 1) · 100%  (33)

где ЗП_пл – среднемесячная заработная плата работников в планируемом году;

ЗП_тек – среднемесячная заработная плата работников в текущем году.

 

DЗП = (504576 / 460 800 – 1) · 100% = 9,50%

 

Расчет обобщающих показателей  эффективности производства:

1) Себестоимость единицы  продукции (ста рублей выручки  от реализации товаров (работ,  услуг)) показывает, сколько предприятию  необходимо потратить, чтобы получить  сто рублей выручки

С_{100 руб.} = З / Вр · 100 руб.  (34)

где З – затраты на производство;

Вр – выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налогов, тыс. руб.

С_{100 руб. тек} = 540350 / 650710 · 100% = 83,04 руб.

С_{100 руб. пл} = 887871,40 / 1149762,49· 100% = 77,22 руб.

2) Процент снижения себестоимости  единицы продукции показывает, на  сколько в планируемом году  снижена себестоимость ста рублей  выручки по сравнению с текущим  годом

DС = (1 – С_{100 руб. пл} / С_{100 руб. тек}) · 100% (35)

где С_{100 руб. пл} – себестоимость ста рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году;

С_{100 руб. тек} – себестоимость ста рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году.

 

DС = (1 – 77,22 / 83,04) · 100% = 7,01%

 

3) Рентабельность РУЭС  показывает величину прибыли,  полученную РУЭС с каждого  рубля затрат по производству  и реализации товаров (работ,  услуг)

Р_РУЭС = Пч / З · 100%  (36)

где Пч – чистая прибыль;

З – затраты на производство.

 

Р_{РУЭС тек} = 15700 / 540 350 · 100% = 2,91%

Р_{РУЭС пл} = 424444,69 / 887871,40 · 100% = 47,80%

 

Результаты всех расчетов сведены в таблицу 6. Величина изменения (+, –) по некоторым показателям определена как разность между показателем  в планируемом году и аналогичным  показателем в текущем году.

Таблица 6 – Показатели экономической  эффективности деятельности РУЭС

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+,  –)
1	2	3	4	5
1 Показатели, необходимые  для расчета показателей эффективности:
1.1 доходы РУЭС	тыс. руб.	1 000 000	1793212,49	793212,49
1.2 затраты по производству  и реализации товаров (работ,  услуг)	тыс. руб.	540 350	887871,40	347521,4
1.3 чистая прибыль	тыс. руб.	15700	424444,69	408744,69
1.4 среднегодовая стоимость  ОС	тыс. руб.	892190	892662,91	472,91
1.5 среднегодовая численность работников	чел.	78		-1
1.6 выручка от реализации  товаров (работ, услуг) в текущем  году за вычетом косвенных  налогов	тыс. руб.	650 710	1149762,49	499052,49
2 Показатели эффективности  использования основных средств:
2.1 коэффициент фондоотдачи	руб.	0,73	1,29	0,56
2.2 коэффициент фондоемкости	руб.	1,37	0,78	-0,59
2.3 коэффициент фондовооруженности	тыс. руб./чел.	11438,33	11593,02	154,69
2.4 рентабельность основных  средств	%	1,76	47,55	45,79
3 Показатели эффективности  труда:
3.1 производительность труда	тыс. руб./чел.	8342,44	14931,97	6589,54
3.2 процент прироста производительности  труда	%	х	78,99	х
3.3 процент прироста средней  заработной платы	%	х	9,50	х
4 Обобщающие показатели  эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы  продукции (ста рублей выручки  от реализации товаров (работ,  услуг))	руб.	83,04	77,22	-5,82
4.2 процент снижения себестоимости  единицы продукции	%	х	7,01%	х
4.3 рентабельность РУЭС	%	2,91	47,80	44,90

 

Таким образом, подведем итоги  планирования деятельности РУЭС.

Выручку планируем увеличить  на 499052,49 тысяч рублей. При этом увеличиваются и затраты на производство и реализацию продукции на 347521,4 тысяч рублей. Однако себестоимость уменьшаем на 7,01% относительно текущего года. Чистую прибыль РУЭС так же планируем увеличить на 408744,69 тысяч рублей.

Планируем более эффективно использовать основные производственные фонды: коэффициент фондоотдачи, а, следовательно, и коэффициент фондовооруженности, увеличивается, а коэффициент фондоемкости уменьшается. Рентабельность (коэффициент  абсолютной эффективности использования)  основных производственных фондов так  же планируем повысить.

Планируем улучшить использование трудовых ресурсов. Производительность труда повысим на 6589,54 тысяч рублей, причем процент прироста производительности труда (78,99%)  превышает процент прироста средней заработной платы (9,50%).

Уровень рентабельности предприятия, таким образом, повышаем на 44,90% относительно текущего года.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В планируемом году показатели эффективности использования основных средств улучшились. Коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,56 рублей, то есть с каждого рубля основных средств предприятие получит 1,29 рублей выручки. Коэффициент фондоемкости уменьшился на 0,59 рублей, то есть для получения одного рубля выручки будет затрачено 0,78 рублей. Коэффициент фондовооруженности увеличится на 154,69 тыс.рублей/чел. в соответствии с увеличением коэффициента фондоотдачи, то есть на каждого работника будет приходиться 11593,02 тыс.руб. стоимости основных средств, среднегодовая численность работников уменьшится на 1. Рентабельность основных средств возрастет на 45,79%, то есть с каждого рубля стоимости ОПФ РУЭС получит 47,55% выручки.

Производительность труда  в планируемом году увеличилась  на 6589,54 тыс. руб. и показывает, что на одного работника будет  приходиться 14931,97 тыс. руб. выручки. Процент прироста производительности труда(78,99%) превысит процент прироста средней заработной платы(9,50%), что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов.

Себестоимость единицы продукции  снизиться на 7,01% относительно текущего года, то есть для получения 100 рублей выручки РУЭС необходимо будет затратить 77,22 рублей, что на 5,82 рублей меньше, чем в текущем году.

Общий уровень рентабельности предприятия, соответственно, так же повыситься – на 44,90% и составит 47,80%, то есть с каждого рубля вложенных средств РУЭС получит 47,80% чистой прибыли.

По итогам расчёта курсовой работы данный план-прогноз является рациональным, т.к. отвечает требованиям  повышения эффективности работы предприятия.