Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год

 

Таким образом, можно наглядно представить структуру отдельных  видов ОС в планируемом году с помощью круговой диаграммы:

 

Рисунок 2 – Круговая диаграмма  удельного веса основных средств

 

На основании данных расчетов и приведенной круговой диаграммы  видим, что общая стоимость ОС в планируемом году составила 892662,91 тыс.руб., в том числе здания – 44,46%, машины и оборудование – 12,98%, передаточные устройства – 13,41%, сооружения – 12,41%, транспортные средства – 12,60% и прочие – 4,14%. Наибольшую часть стоимости ОС РУЭС составляют здания.

 

3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

Затраты – это расход ресурсов на производство конкретных видов продукции. Затраты классифицируются по элементам и статьям расходов:

Общая сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) складывается из следующих элементов  затрат:

1. затраты на оплату труда;
2. отчисления на социальные нужды;
3. амортизация основных средств и нематериальных активов;
4. материальные затраты:

• материалы и запасные части;

• электроэнергия;
• топливо;

5. прочие расходы:

• отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
• экологический налог;
• платежи за землю;
• платежи за отходы производства;
• плата за сигнализацию и охрану;
• плата за консультационные услуги;
• командировочные расходы;
• рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

 

3.1  Расчет расходов  на оплату труда

 

Запланируем расходы труда  методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

 

, (9)

 

где    - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

- среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, тыс. руб.

t – количество месяцев в планируемом периоде.

Для расчета среднесписочной  численности работников в планируемом году, необходимо учесть, что во втором квартале будет принято на работу 5 человек, а с марта месяца будет уволено 2 человека. Для расчета среднесписочной численности воспользуемся формулой:

 

,  (10)

 

где – численность работников по списку на начало  планируемого года, чел.;

 – число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.;

n – количество полных месяцев работы (не работы) с момента приема (увольнения) до конца года.

Рассчитаем планируемую  численность работников:

 

 

 

Заработная плата текущего года составляет 460800 тысяч рублей. Темп роста заработной платы составляет 109,5%. То есть в планируемом году заработная плата увеличится на 9,5%. Рассчитаем планируемую заработную плату одного работника:

 

,

где 0,095 – показатель прироста заработной платы.

 

Таким образом, рассчитаем затраты  на оплату труда:

 

 

То есть расходы на оплату труда в планируемом году составят тыс. руб. в сумме общих затрат РУЭС.

 

3.2 Расчет отчислений на  социальные нужды 

Отчисления на социальные нужды представляют собой обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Министерства труда  и социальной защиты Республики Беларусь в размере 34% от затрат на оплату труда.

 

,  (11)

 

где    - отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;

 – затраты  на оплату труда в планируемом году, тыс.руб.

Рассчитаем планируемые  отчисления на социальные нужды:

.

 

Таким образом, в фонд социальной защиты населения планируется начислить тыс. руб.

 

3.3 Расчет амортизационных  отчислений

Амортизационные отчисления – это отчисления, предназначенные  для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

, тыс.руб., (12)

где    - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

 – годовая норма  амортизации, %, показывает ежегодную  величину износа ОС.

 

Годовая норма амортизации  определяется по каждому виду ОС по формуле:

,  (13)

где Т – срок полезного  использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС:

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем амортизационные  отчисления по каждому виду ОС:

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем планируемую  общую сумму амортизационных  отчислений по формуле:

(14)

 

 тыс.руб.

 

Общая сумма ежегодных  амортизационных отчислений составила 44691,7 тыс.руб. То есть данную сумму ежегодно РУЭС должен перечислять для возмещения стоимости изношенной части ОС, в том числе 8809,65 тыс.руб. стоимости зданий, 4633,60 тыс.руб. – машин и оборудования, 11972,71 тыс.руб. – передаточных устройств, 7381,50 тыс.руб. – сооружений, 4498 тыс.руб. – транспортных средств и 7396,25 тыс.руб. – прочие.

 

Таблица 3 – Расчет амортизационных  отчислений в планируемом году

Виды ОС	Среднегодовая стоимость  ОС, тыс. руб.	Срок полезного использо-вания, лет	Годовая норма амортиза-ции, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Сооружения 5 Транспортные средства 6 Прочие	396831,25 115840,00 119727,08 110833,33 112450,00 36981,25	45 25 10 15 25 5	2,22 4,00 10,00 6,66 4,00 20,00	8809,65 4633,60 11972,71 7381,50 4498 7396,25
Итого	892662,91			44691,71

 

 

3.4 Расчет материальных  затрат

 

Материальные затраты  запланируем по каждому их виду: материалам и запчастям, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты  на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

,  тыс. руб., где (15)

 

где – материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

 – сумма  материальных затрат в планируемом  году, тыс.руб.

 – выручка  в планируемом году, тыс.руб.

 

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 3,0% относительно текущего года, электроэнергии – на 4,5%, а затраты топлива – на 2,6%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

 

, руб, (16)

 

где – материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k – коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

 

 

 

 

 

Рассчитаем планируемые  материальные затраты:

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 

- планируемые затраты  материалов и запчастей.

 – планируемые затраты  электроэнергии.

- планируемые затраты  топлива.

 

Планируемая сумма материальных затрат составила 117233,16 тысяч рублей, в том числе 31469,27 тыс.руб. на материалы и запчасти, 50242,78 тыс.руб. на электроэнергию и 35521,11 тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года.

Результаты приведенных  расчетов приведены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки  в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Мат. и запчасти  2 Электроэнергия 3 Топливо	2,4 3,9 2,7	3 4,5 2,6	2,33 3,72 2,63	1350612,49	31469,27 50242,78 35521,11
Итого	Х	Х	X	Х	117233,16

 

3.5 Расчет прочих расходов

 

Доля прочих расходов в  общей сумме затрат по производству и реализации продукции составила 11,4%.

 

 

3.6 Расчет структуры и  калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Структура себестоимости  рассчитывается отношением каждого  элемента затрат к общей сумме  затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

 

, (17)

где – величина i-той статьи элемента затрат;

 – общая сумма всех затрат

 

Калькуляция себестоимости  единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

 

, (18)

 

где – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В – выручка предприятия, тыс.руб.

 

Рассчитаем структуру  и калькуляцию себестоимости  продукции:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции  в планируемом году

Элементы  затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
1 МЗ 2 ЗОТ 3 ОСН 4 Амортизация 5 Прочие затраты	117233,16 466228,22 158517,60 44691,71 101200,71	13,20 52,51 17,85 5,03 11,40	8,68 34,52 11,74 3,31 7,49
Итого	887871,40	100	65,74

 

Изобразим наглядно структуру  затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.

Рисунок 3 – Круговая диаграмма  структуры затрат

Таким образом, общая сумма  затрат в планируемом году составила 887871,40 тыс.руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 52,51% в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды – 17,85%, амортизационные отчисления – 5,03%, 13,20% - материальные затраты и прочие затраты – 11,40%. Так как удельный вес затрат на оплату труда составляет наибольшую часть затрат, то РУЭС является трудоемким предприятием. Себестоимость ста рублей выручки составит 65,74 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 65,74 рублей, в том числе 34,52 рубля на оплату труда, 11,74 рублей на социальные нужды, 3,31 рублей на амортизационные отчисления, 7,49 рублей на прочее и 8,68 рублей на материальные затраты.