Производственная структура предприятия

                 (2.6)

                 

                                (2.7)

      

           (2.8)

          (2.9)

 

 

    

Основными затратам называются затраты, которые непосредственно  связаны с производством продаж (оказания услуг). Чаще всего основными  затратами являются переменные затраты, но в данном проекте они отличаются на сумму амортизации.

                                                                     

 

 

 

 

2.2.2 Расчёт постоянных (накладных) расходов

 

Расчет постоянных (основ) расходов. Кроме переменных расходов, зависящих от количества услуг, в состав себестоимости включаются и постоянные расходы, которые же с изменением объема производства (услуг). Накладные расходы не связанны с объектом производства на прямую, они выражают сумму затрат связанную с организацией и управляющим фирмы. К ним относятся затраты годовая сумма которых определена в следующих расчетах:

Таблица 3 – Заработная плата прочего персонала (руб.)

Категории	Кол-во	Основная  з/п		Дополнительная  з/п		Основнаядополнительная	отчисления		Трудовые  затраты
		Оклад	За  год	%	сумма		%	Руб.
1). Сетевой  администратор	1	7500	90000	18	16200	106200	26	24851	120431
2). Директор	1	8200	98400	18	117712	116112	26	26508	128460
3). Бухгалтер	1	6200	74400	18	13392	87792	26	22090	107050
4). МОП	3	4330	155880	18	28058	183938	26	31883	154509
5). Охрана	4	5750	276000	18	49680	297360	26	77314	374674
Итого:	10	-	694680	18	125042	702478	26	182646	885124

Таблица 4 – Затраты на амортизацию прочего оборудования (руб.)

Состав ОПФ	Кол-во	Стоимость		Норма амортизации %	Затраты амортизации в год
		1 шт.	Всего
1). Комплект  компьютерной мебели	24	6290	150960	100	150960
2). Кондиционер	1	28610	28610	25	7153
Итого:	-		179570	-	158113

 

Затраты на аренду в год по предприятию составят:

 

Расходы на осуществление  маркетинговой деятельности предприятия, также включаются в состав накладных  расходов. Главной составляющей этой деятельности является реклама. Реклама осуществляется ежемесячно путем публикации в районной газете.

 

Расходы на косметический  ремонт увеличивают себестоимость  услуг. Согласно исходным данным сумма  затрат на ремонт за год составит:

 

Затраты на освящение  являются косвенными затратами

 

 

В состав прочих расходов в данном проекте включаются: услуги связи, стоимость хозяйственного инвентаря, расходы на технику безопасности, консультации, представительские расходы  и др. согласно исходным данным сумма  прочих расходов определяется в процентах.

 

В состав накладных  расходов, а значит, в себестоимость  продукции включаются два налога:

1)Транспортный налог. Так как в данной фирме в составе основных средств нет автотранспорта, расчёт этого налога в данном проекте производиться, не будет.

2)Налог на имущество. Ставка налога в данный момент составляет 2,2% от стоимости ОПФ (без НДС). Стоимость ОПФ приведена в таблицах 2 и 4 в графе «Стоимость всего».

 

 

После расчёта  всех затрат (основных и накладных) составляется смета расходов.

Таблица 5 – Смета затрат

Затраты	Экономические элементы					Итого:
	материалы	з/п	отчисления	амортизация	прочие

 

 

Продолжение таблицы 5

1).электроэнергия  потребляемая компьютерами	38040					38040
2). Амортизация  основного оборудования				227729		227729
3). з/п  основного персонала		325440 + 58579	99845			483864
4). Затраты  программного обеспечения	29740					29740
5). з/п  прочего персонала		819722	213128			1032850
6). Амортизация  прочего оборудования				158113		158113
7). Аренда					479880	479880
8). Реклама					13200	13200
9). Косметический  ремонт	27418	21200	5512			54130
10). Освящение	6600					6600
11). Прочие расходы					73332	73332
12). Налог на имущество					17635	17635
Итого:	101798	1224941	318485	385842	584047	2615113

 

Таблица 6 – Классификация и структура затрат

Затраты	Руб.	%
1). Основные	551644	21
2). Накладные	2063469	79
Итого себестоимость	2615113	100
1). Переменные	779373	30
2). Постоянные	1835740	70

2.3 Определение  цены услуг

 

Обычно цены устанавливаются используя метод «себестоимость плюс прибыль». Полная форма цены выглядит следующим образом:

                                (2.8)

где, Ц – цена одного маш.-часа

П – прибыль одного маш.-часа

с/б – себестоимость одного маш.-часа

НДС – налог на добавленную стоимость

На рынке компьютерных услуг установилась цена в настоящий  момент в размере 30 рублей.

 

 

                             (2.9)

 

                             (2.10)

 

Расчет цены предполагает составления калькуляции:

Таблица 7 – Калькуляция компьютерных услуг

Статьи затрат	На один маш.-час	На весь объём работ
1). Материалы  основного производства	0,44	67780
2). з/п  основного производства	2,13	325440
3). Дополнительная  з/п	0,38	58579
4). Отчисления  на социальные нужды	0,65	99845
5). Общехозяйственные расходы	18,53	2825396
6).Коммерческие  расходы	0,09	13200
7). Себестоимость	17,15	2615113
8). Прибыль	12,52	1909147
9). НДС	5,33	812750
10). Цена (выручка)	35	5337010

П

После определения цены рассчитывается безубыточность объем  продукции, то есть то количество маш.-часов, которое нужно отработать, чтобы доход от продажи услуг полностью покрывал расходы на создание фирмы. Эту точку можно определить способами:

А) алгебраически

                                              (2.11)

 

После того как фирма отработает 61416 маш.-час доход от продаж услуг выручка, полностью покроет затраты. Это произойдет через:

 

В этой точке нет убытков, но и нету прибыли её еще называют критической точкой или порогом  рентабельности.

Б) графически

Рис. 1 – График безубыточности

 

 

2.4 Финансовый  план

Этот раздел бизнес плана входят следующие документы:

1)Расчет финансовых результатов.

2)Составление плана доходов и расходов.

3)План движения денежных средств.

4)Вступительный прогнозный баланс.

Главной целью  составления бизнес плана является доказательство прибыльности данного  проекта, а так же доказательство возможности возврата кредитных  средств на заданные услуги.

                                                        (2.12)

где, - прибыль балансовая (до налогообложения)

- прибыль от основной  деятельности (реализации услуг)

- прибыль полученная от прочей деятельности

К основной деятельности данной фирмы относится оказание компьютерных услуг.

                     (2.13)

Где, -прибыль реализации продукции

 

К прочей деятельности фирмы относятся деятельность бара и % уплачиваемого по банковскому кредиту.

                           (2.14)

где, – доходы от прочей деятельности

- расходы по прочей  деятельности

Помимо основной деятельности компьютерный клуб предоставляет услуги бара и услуги ксерокопии. Общая  прибыль от этой деятельности составит:

 

Прежде чем посчитать %К – необходимо определить саму сумму кредита. Чаще всего фирмы % по кредиту включают в прочую прибыль, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль, а саму сумму кредита возвращают инвестор из чистой прибыли. Кредит фирмы берут на:                    

1) На пополнение основных средств – 70%

 

2).На приобретение оборотных средств на один месяц работы, условно эту сумму можно определить следующим образом:

 

Общая сумма кредита  равна:

 

 

 

 

   

                              (2.15)

                                          (2.16)

 

Таблица 8 – Финансовый план (руб.)

Показатели	1 год	2 год
1). Выручка  (доход от реализации)	5337010	5337010
2). Себестоимость	2615113	2615113
3). НДС	812750	812750
4). Прибыль  от реализации	1909147	1909147
5). Доходы  от прочей деятельности	344293	344293
6). Расходы  по бару	192710	192710
7). Проценты  уплаты	148017	-
8). Прочая  прибыль	3566	151583
9). Балансовая  прибыль	1912713	2060730
10).Налог  на прибыль	382543	412146
11).Сумма  кредита	779039	-
12).Прибыль  чистая	751131	1648584
13).Стоимость  ОПФ  и оборотных средств	1019516	1019516
14). Рентабельность общая:
рентабельность  продукции	73,0	73,0
рентабельность  предприятия	187,6	202,1
рентабельность  продаж	35,3	38,6
15). Рентабельность расчётная:
рентабельность  продукции	28,7	63,0
рентабельность  предприятия	73,7	161,7
рентабельность  продаж	14,1	30,9