Проблемы налогообложения и распределение налогового бремени в экономике

НАЦИОНАЛЬНЫЙ  БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 
 
 

Кафедра экономической теории

Дисциплина  макроэкономика 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

на  тему: Проблемы налогообложения и распределение налогового бремени в экономике. 
 
 
 
 
 
 
 

студентка 

ЭУП, 2 курс, гр. 1021111    ____________      В. В. Якушева

                                                       (подпись) 
 
 
 

Руководитель   ____________           В. И. Жук

Ассистент                           (подпись)   
 
 
 
 
 
 
 
 

ПИНСК 2011

РЕФЕРАТ 

   Курсовая  работа –  37 с., 4 рис., 25 источников, 2 приложения.

   НАЛОГИ, НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА, ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ , НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ

   Объектом  исследования является анализ налогообложения  Республики Беларусь: сущность, проблемы развития, пути совершенствования.

   Предметом исследования является налогообложение  Республики Беларусь.

   Цель  курсовой работы: раскрыть основные понятия  налогообложения,  и его характеристик, место налогообложения и налоговой  политики в экономике и их развитие, а также направления и перспективы  развития налоговой системы Республики Беларусь.

     Задачи  курсовой работы:

• Исследовать теоретические аспекты системы налогообложения;
• Проанализировать основные проблемы налогообложения и распределения налогового бремени.
• Выявить преимущества и недостатки  налоговой политики государства, а так же пути её совершенствования.

   В ходе написания работы использован  системный подход к исследованию налоговой системы Республики Беларусь и проблем ее развития, использовался  теоретический материал учебников  и учебных пособий, статистических отчетов и справочников, публикации периодической печати.

   Приведенный в курсовой работе цифровой материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а  все заимствованные из литературных и других источников теоретические  и методологические положения и  концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 
 
 
 
 

                                                                                        

                                                                                          _____________________

                                                                                               (подпись студентки) 
 
 

THE ABSTRACT 

   Course work - 37с., 4 fig., 25 sources, 2 attachment.

   TAXES, FISCAL REGULATION, FISCAL POLICY, TAXATION PROBLEMS, TAX BURDEN.

   Object of research is the analysis of taxation in the Republic of Belarus: main point, development problems, and manners of perfection

   Object of research is the taxation in the Republic of Belarus.

   The purpose of course work: to open the basic concepts of taxation and its characteristics, a place of taxation and fiscal policy of economy and its development, and also a lines and prospects on development of tax system of Byelorussia.

   Problems of course work:

   · to Investigate theoretical aspects of tax system;

   · to Analyse main problems of taxation and allocation of taxes;

   · to Investigate problems and prospects of development of fiscal policy of Byelorussia, and also manners of perfection

   During a work writing the system approach to research of tax system of Byelorussia and problems of its development is used, the theoretical material of textbooks and manuals, statistical reports and statistical book of reference, publication of periodic press .

   The digital material resulted in course work correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary both other sources theoretical and methodological positions and concepts are accompanied by references to their authors. 
 
 
 
 

                                                                                        

                                                                                      _____________________ 

                                                                                      (The signature of the student) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………..5

Глава 1 Теоретические  основы налогообложения и налогового бремени….........7

1.1 Понятие и сущность налогообложения……………………………..…...7

1.2 Классификация налогов. Принципы налогообложения ............9

1.3 Понятие  налогового бремени (налоговый  гнет). Коэффициент           эластичности налогов………………………………………………………….….13

Глава 2   Налоговая система в Республике Беларусь……………………….…..16

2.1 Налоговое  администрирование в Республике  Беларусь.......................16

2.2 Анализ  налоговой нагрузки…………………………………..............18

Глава 3 Проблемы налогообложения в Республике Беларусь и пути их

преодоления………………………………………………………………………..25

Заключение………………………………………………………………..……..….33

Список использованных источников………………………………………….…..34

Приложения……………………………………………………………………........36 
 

    Введение

  В современном цивилизованном обществе налоги является основной формой доходов  государства. Кроме этой сугубо фискальной функции налоговый механизм используется для экономического воздействия  государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

  В условиях рыночной экономики у государства  остается меньше возможности влиять на развитие тех или иных процессов  в обществе путем прямых предписаний, запретов и т.п. Такое влияние  все больше приобретает косвенный  характер и осуществляется посредством  налогообложения. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые  государством с юридических и  физических лиц в государственный  и местный бюджеты. При этом преследуются экономические и социальные цели.

  Налог выступает средством упорядочения финансовых отношений налогоплательщика  и государства. С одной из стороны, налог указывает меру обязанностей налогоплательщику, а с другой - меру дозволенного поведения для государственного налогового органа. Принудительный характер налога не мешает рассматривать налог  как способ защиты частной собственности  от незаконных притязаний государства, как средство поддержания баланса  прав и законных интересов граждан  и их объединений, с одной стороны, общества и государства как выразителя интересов общества, - с другой.

  Без налогов не обходится ни одно государство. Они нужны государству для  того, чтобы формировать государственный  бюджет, из которого затем финансируются  расходы на развитие народного хозяйства, содержание органов управления, оборону  страны и другие затраты. Таким образом, в налогах воплощено экономически выраженное существование государства.

  Целью взимания налогов является обеспечение  государственных расходов вообще, а  не какого-то конкретного расхода.

  Налог, как экономический механизм, не имеет непосредственной цели собрать конкретную сумму, необходимую для покрытия расходов. Эти расходы могут заранее планироваться, но предполагаемая сумма расходов не оказывает императивного воздействия на налогообложение.

    Актуальность  темы курсовой работы заключается в  том, что налоги являются необходимым  звеном экономических отношений  в обществе с появлением государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной  властью в качестве механизма  косвенного управления общественными  отношениями в сфере экономики, политики, социальной защиты граждан.     Так же, актуальность исследования объясняется сложностью налоговой системы Беларуси и необходимостью её совершенствования. 

  В работе освещаются современные теоретические  взгляды по широкому спектру проблем  налогообложения: сущность и виды налогов, соотношение и роль в экономической  жизни общества фискальной и регулирующей функций налогов, принципы формирования эффективной налоговой системы, особенности налогового контроля, а так же обоснование оптимального уровня налоговой нагрузки.

    Основной целью данной работы  является исследование особенностей  налогообложения и распределения налогового бремени в Республике Беларусь.

  Для реализации поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

• Исследовать теоретические аспекты системы налогообложения;
• проанализировать основные проблемы налогообложения и распределения налогового бремени.
• Выявить преимущества и недостатки  налоговой политики государства, а так же пути её совершенствования.

  При написании работы использованы следующие  общенаучные методы: анализ, группировка, сравнение, обобщение, экономико-статистический метод.

  Основу  для написания курсовой работы составили  труды отечественных ученых-экономистов, посвященные теории налогов, проблемам  налогообложения, распределения налогового бремени, а также данные статистических отчетов и справочников, публикации периодической печати.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1

  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  И НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ 
 

1.   Понятие и сущность налогообложения

 
 

    Основные  понятия и сущность налогообложения

    Обширные  функции современного государства  в экономической сфере и высокий  уровень социальных обязательств, наряду с традиционными задачами государственной  власти по поддержанию внешней обороноспособности и внутреннего правопорядка, требуют  прочной финансовой базы, основным средство обеспечения которой являются налоги [1, c. 28].

    Основными элементами налогообложения  являются:

    Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, установленные и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей [2, c. 116].

    Налогообложение - это процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов, их ставок, а также порядок уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

    Субъект налога (плательщик) - это юридическое или физическое лицо, которое обязано платить налог.

    Объект  налога - это предмет, действие или явление (доход, имущество, товар, добавленная стоимость и так далее), которые в соответствии с законом подлежат обложению налогом.

    Источник  налога - это доход субъекта (прибыль, заработная плата, проценты, дивиденды и так далее), из которого уплачивается налог.

    Налоговая база - это часть объекта обложения, которая образуется в результате учета всех льгот и изъятий и служащая предметом непосредственного применения налоговой ставки.