Планирование финансов

 

 

4. Источники формирования финансовых ресурсов

 

Финансовые ресурсы предприятия  представляют собой совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми хозяйствующий субъект  располагает и может распоряжаться, предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления  затрат по расширенному воспроизводству  и экономическому стимулированию работающих. Они являются результатом взаимодействия поступления, расходов и распределения  денежных средств, их накопления и использования.

Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

При создании предприятий источники  формирования финансовых ресурсов зависят  от формы собственности, на основе которой  создается предприятие. Так, при  создании государственных предприятий  финансовые ресурсы формируются  за счет бюджета, средств вышестоящих  органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешний) мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке  перераспределения рисунок 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Состав финансовых ресурсов организации

Чтобы предприятие могло осуществлять хозяйственную деятельность, необходимо наличие соответствующего финансового  обеспечения. Одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируется  из вкладов учредителей предприятия  и принимает форму уставного  капитала.

Важное значение в системе показателей оценки движения основных фондов имеет и характеристика интенсивности их обновления. Для этого рассчитывают коэффициент обновления основных фондов за определенный период:

К_обн= ,      

Процесс обновления основных фондов предполагает изучить и характер их выбытия. Оценку этого процесса проводят по коэффициенту выбытия основных фондов за определенный период:

К_в= ,     Процессы обновления и выбытия основных фондов должны быть взаимно оценены. Для этого изучают коэффициент прироста основных фондов:

К_пр= ,                         

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности, фодоотдачи, фондоемкости, фондооснащенности, фондовооруженность, удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции.

Ф_о=Р_п/О_ф,

где,   Ф_о – фондоотдача,

Р_п  - общий объем реализованной продукции,

О_ф – объем реализованной продукции на 1 рубль средней стоимости основных фондов.

ФЕ=О_ф/Р_{п  ,}                

где,   ФЕ – фондоемкость.

Ф_р =  О_ф / ,       

где,    Ф_р – фондовооруженность,

– среднегодовая численность работников.

Для оценки эффективности  использования денежных средств  денежные потоки предприятия и их результат необходимо сопоставить  с полученным финансовым результатом, т.е. определить их рентабельность. Можно  выделить три группы показателей  рентабельности денежных средств:

Рентабельность остатка  денежных средств

Э_о=                         Рентабельность израсходованных денежных средств

Э_р=            Рентабельность поступивших денежных средств

Э_п=                   

Данные, характеризующие  объём товарооборота по столовой приведены в таблице 1.

Показатели	2009	2010	2011	Динамика		Отклонение
				2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009 (+, -)	2011/ 2010 (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборот розничной торговли: - в действующих  ценах	76764	93837	118787	122,2	126,6	+17073	+24950
- в сопоставимых ценах	76764	85252	107665	111,1	114,7	+8488	+22413
Оборот розничной торговли по продовольственным  товарам: - в действующих  ценах	60750	71290	71717	117,3	100,6	+10540	+427
- в сопоставимых ценах	60750	64768	74066	106,6	103,9	+4018	+9298
Оборот розничной торговли по непродовольственным  товарам: - в действующих  ценах	16390	22547	37070	137,6	164,4	+6157	+14523
- в сопоставимых ценах	16390	20484	33599	124,9	149,0	+4094	+13115
Численность населения	22903	22562	21758	98,5	96,4	-341	-804
Денежные доходы населения	167200	188400	213500	112,7	113,2	+21200	+25100
Розничный товарооборот на одного человека, тыс.руб.	3,4	4,2	5,5	-	-	+0,8	+1,3
% охвата розничным товарооборотом  денежных доходов населения,%	45,9	49,8	55,6	-	-	+3,9	+5,8

Таблица 1- Анализ оборота розничной  торговли по столовой за 2009 – 2011 гг. В тыс. руб., %

 

 

Из таблицы 1 видно, что оборот розничной  торговли столовой возрос в 2010году по сравнению с 2009 годом на 22,2%, в 2011 году по отношению к 2010 году – на 26,6%. Если рассматривать товарооборот в сопоставимых ценах, то он увеличился в 2010 году на 14,7 % к предыдущему году. Уменьшился в 2011г. товарооборот по продовольственным товарам, его объём составил 3,9 % к предыдущему году, увеличился  товарооборот по непродовольственным товарам и составил 49,0 % к 2011 году.

Денежные доходы населения возросли на 13,2 % в 2011 году по сравнению с 2010 годом, процент охвата розничным товарооборотом денежных доходов населения возрос на 5,8 % в 2011 году и составил 55,6%.

Рассмотрим абсолютные изменения розничного товарооборота в 2009 году по сравнению с 2010 годом за счёт изменения цены и количества проданных товаров. Для расчёта используют индексный метод:

• индекс цены

∑ p₁q₁       ,                                     

∑ p₁q₁

i_P

где,    p₁q₁ -  товарооборот в отчётном периоде;

 p₁q₁

  i_P  

Абсолютное изменение товарооборота  за счёт изменения цены:

p₁q₁

i_P

а)  по продовольственным товарам

∆ р = 81717 – 74066= + 7651(тыс.руб)

б)  по непродовольственным товарам

∆р = 37070 – 33599 = +3471 (тыс. руб)

2) Индекс физического объёма  товарооборота:

p₁q₁

i_Р                                             (32)

∑ p ₀ q ₀

где,    p₀q₀ – товарооборот в базисном периоде.

Абсолютное изменение товарооборота  за счёт изменения количества проданных  товаров:

∑ p₁q₁

i_P

а) по продовольственным товарам

∆q = 74066 – 71290 = +2776  (тыс. руб.)

б)  по непродовольственным товарам

∆q =33599 – 22547= +11052 (тыс. руб)

Из данного расчёта видно, что  объём общего товарооборота  увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Положительным фактором, повлиявшим на данное изменение, явился рост цен. В связи с ростом цен, объём товарооборота по продовольственным товарам увеличился на 7651 тыс. руб., по непродовольственным товарам – на 3471 тыс. руб., общий прирост товарооборота за счёт повышения цен составил – 11122 тыс. руб.

Также положительно повлияло увеличение количества проданных товаров. Наибольшее влияние при этом оказало увеличение продажи непродовольственных товаров, под влиянием этого фактора объем  продаж увеличился на 11052 тыс. руб., а  по продовольственным товарам на 2776 тыс. руб., в результате общий объем  товарооборота в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 13828 тыс. руб.

Таким образом, один из основных показателей  деятельности райпо – товарооборот – увеличился за анализируемый период, при этом прирост в основном получен за счёт повышения цен, а также за счет увеличения объема продажи непродовольственных товаров.

Таблица 2 - Динамика показателей эффективности использования отдельных видов ресурсов. В тыс. руб.; %

 

Показатели	2009		2010		2011		Темпы изменения  (+,-)
							2006/  2005			2007/  2006
1	2		3		4		5		6
Выручка от реализации	123854		173609		200783		+40,2		+15,6
Выручка от реализации	123854		173609		200783		+40,2		+15,6
Среднесписочная численность работников, всего	595		581		576		-2,3		-0,8
В т. ч. Рабочих, чел.	480		465		460		-15		-5
Фонд оплаты труда	13919		16162		18253		+16,1		+12,9
Отработано чел./час, тыс.	892,5		899,4		898,6		+0,7		-0,1
Средняя величина оборотных средств	31350		35562		41282		+13,4		+16,1
Основные фонды	10979		11128		11477		+149		+349
Собственный капитал	25558		27304		31004		+6,8		+13,6
Эффективность использования рабочей  силы: - объёма выручки  в расчёте на 1 работника	208,3		298,8		348,6		+43,5		+16,7
- объём реализованной продукции  на 1 рубль зарплаты	8,9		10,7		11,0		+20,2		+2,8
Эффективность использования оборотных  средств: - объём выручки  на 1 рубль средней величины оборотных  средств	3,95		4,88		4,89		+23,8		+0,2
- оборачиваемость оборотных средств в днях	91	74		73		+17		+1
Эффективность использования основных фондов: - объём выручки  на 1 рубль средней стоимости основных  фондов	11,3	15,6		17,5		+38,0		+12,2
- величина средних основных фондов  на 1 работника	18,45	19,15		19,9		+3,8		+3,9
Среднегодовая зарплата на 1 работника	23,4	27,8		35,4		+18,8		+27,3

 

Таким образом, можно сделать вывод, что достаточная обеспеченность предприятия квалифицированными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеет большое значение для увеличения объёмов и повышения  эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объём  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования, машин, механизмов и как  результат объём производства и  реализации, её себестоимость, прибыль  и ряд экономических показателей.

Оборачиваемость капитала является одним  из важнейших показателей, характеризующих  интенсивности использования средств предприятия. На анализируемом предприятии оборачиваемость оборотных средств ускорилась в 2010году по сравнению с 2009 годом на 17 дней, но в 2011 году наблюдается ускорение оборачиваемости всего на  1 день по отношению к 2010 году. Что является не достаточно положительным фактором в деятельности предприятия.

Эффективно используются основные фонды предприятия, на что указывает темп прироста фондоотдачи в 2010 году по сравнению с предшествующим годом – 38,0 %, а в 2011 году – на 12,2%. Следовательно, с большей отдачей используются машины, оборудование, производственные площади и торговые залы.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его  финансовое состояние.

Рассмотрим изменение прибыли  и уровня рентабельности, влияние  факторов на эти показатели по столовой за 2009– 2011 гг. ( Приложение А).

Прибыль от реализации продукции в  целом по предприятию зависит  от объёма реализации продукции, себестоимости, уровня цен, коммерческих расходов. Остальные  показатели – факторы от прочей и внереализационной деятельности не оказывают столь существенного на прибыль, как факторы хозяйственной сферы.

Определим влияние на изменение  прибыли от реализации следующих  факторов в 2010 году по сравнению с 2009   годом:

1) выручки от реализации в  сопоставимых ценах 

∆П_РВ=                  

В_С.Ц.= (тыс. руб.)

где,   В₁ – выручка от реализации за отчётный период;

В₀ – выручка от реализации за базисный период;

В₁

i_P