Особенности учета, оценки и амортизации основных средств на производственном предприятии

Месяц

Нелинейный метод

Линейный метод

Оста-точная стои-мость

Вели- чина амор- тиза- ции

Итого начис-ленная аморти-зация

Оста-точная стои-мость

Вели-чина амор-тиза-ции

Итого начис-ленная аморти-зация

1

100.0 %

5.0 %

5.0 %

100.0 %

2.5 %

2.5 %

2

95.0 %

4.8 %

9.8 %

97.5 %

2.5 %

5.0 %

3

90.3 %

4.5 %

14.3 %

95.0 %

2.5 %

7.5 %

4

85.7 %

4.3 %

18.5 %

92.5 %

2.5 %

10.0 %

5

81.5 %

4.1 %

22.6 %

90.0 %

2.5 %

12.5 %

6

77.4 %

3.9 %

26.5 %

87.5 %

2.5 %

15.0 %

7

73.5 %

3.7 %

30.2 %

85.0 %

2.5 %

17.5 %

8

69.8 %

3.5 %

33.7 %

82.5 %

2.5 %

20.0 %

9

66.3 %

3.3 %

37.0 %

80.0 %

2.5 %

22.5 %

10

63.0 %

3.2 %

40.1 %

77.5 %

2.5 %

25.0 %

11

59.9 %

3.0 %

43.1 %

75.0 %

2.5 %

27.5 %

12

56.9 %

2.8 %

46.0 %

72.5 %

2.5 %

30.0 %

13

54.0 %

2.7 %

48.7 %

70.0 %

2.5 %

32.5 %

14

51.3 %

2.6 %

51.2 %

67.5 %

2.5 %

35.0 %

15

48.8 %

2.4 %

53.7 %

65.0 %

2.5 %

37.5 %

16

46.3 %

2.3 %

56.0 %

62.5 %

2.5 %

40.0 %

17

44.0 %

2.2 %

58.2 %

60.0 %

2.5 %

42.5 %

18

41.8 %

2.1 %

60.3 %

57.5 %

2.5 %

45.0 %

19

39.7 %

2.0 %

62.3 %

55.0 %

2.5 %

47.5 %

20

37.7 %

1.9 %

64.2 %

52.5 %

2.5 %

50.0 %

21

35.8 %

1.8 %

65.9 %

50.0 %

2.5 %

52.5 %

22

34.1 %

1.7 %

67.6 %

47.5 %

2.5 %

55.0 %

23

32.4 %

1.6 %

69.3 %

45.0 %

2.5 %

57.5 %

24

30.7 %

1.5 %

70.8 %

42.5 %

2.5 %

60.0 %

25

29.2 %

1.4 %

72.3 %

40.0 %

2.5 %

62.5 %

26

27.7 %

1.3 %

73.6 %

37.5 %

2.5 %

65.0 %

27

26.4 %

1.3 %

75.0 %

35.0 %

2.5 %

67.5 %

28

25.0 %

1.2 %

76.2 %

32.5 %

2.5 %

70.0 %

29

23.8 %

1.1 %

77.4 %

30.0 %

2.5 %

72.5 %

30

22.6 %

1.1 %

78.5 %

27.5 %

2.5 %

75.0 %

31

21.5 %

1.0 %

79.6 %

25.0 %

2.5 %

77.5 %

32

20.4 %

0.2 %

80.6 %

22.5 %

2.5 %

80.0 %

33

19.4 %

0.2 %

80.8 %

20.0 %

2.5 %

82.5 %

34

19.2 %

0.2 %

81.1 %

17.5 %

2.5 %

85.0 %

35

18.9 %

0.2 %

81.3 %

15.0 %

2.5 %

87.5 %

36

18.7 %

0.2 %

81.5 %

12.5 %

2.5 %

90.0 %

37

18.5 %

0.2 %

81.7 %

10.0 %

2.5 %

92.5 %

38

18.3 %

0.2 %

81.9 %

7.5 %

2.5 %

95.0 %

39

18.1 %

0.2 %

82.2 %

5.0 %

2.5 %

97.5 %

40

17.8 %

0.2 %

82.4 %

2.5 %

2.5 %

100.0 %

118

0.7 %

0.2 %

99.6 %

119

0.4 %

0.2 %

99.8 %

120

0.2 %

0.2 %

100 %

Группа основных фондов

На 01.01.03

На 01.01.04

Первоначальная ст-ть

Остаточная ст-ть

Сумма износа

К износа

К годности

Первоначальная ст-ть

Остаточная ст-ть

Сумма износа

К износа

К годности

Здания

3621000

2751960

869040

0.24

0.76

3621000

2679540

941460

0.26

0.74

Сооружения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Машины и оборудование

1898506

683463

1215043

0.64

0.36

3095271

1145251

1950020

0.63

0.37

Транспортные средства

250

120

130

0.52

0.48

-

-

-

-

-

Производственный и хозяйственный  инвентарь

26515

4507

22008

0.83

0.17

88977

20465

68512

0.77

0.23

Другие виды основных средств

73280

9527

63753

0.87

0.13

72860

8744

64116

0.88

0.12

Итого

5619552

2584994

3034558

0.54

0.46

6878109

3370274

3507835

0.51

0.49

Производственные

1925271

866372

1058899

0.55

0.45

3693861

1773054

1920807

0.52

0.48

Непроизводственные

3694281

2696826

997455

0.27

0.73

3184248

2260817

923431

0.29

0.71

График  документооборота первичных учётных  документов

№ п/п

№ формы

Наименование

Количество экземпляров

Периодичность заполнения

Периодичность распечатывания

Сроки передачи в  бухгалтерию другими подразделениями

Сроки архивного  хранения

Справочно

По  учёту основных средств и нематериальных активов

1

ОС - 1

Акт (накладная) приёмки - передачи основных средств

2

при любом перемещениии ОС

при составлении

3 дня с момента утверждения

10 лет

2

ОС - 3

Акт приёмки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных  объектов

2

при любом перемещениии ОС

3 дня с момента утверждения  (ведется пообъектно)

10 лет

Акт, подписанный работником структурного подразделения организации, уполномоченным на приемку основных средств, и представителем организации, производившего ремонт, реконструкцию  и модернизацию, сдают в бухгалтерию  организации. Акт подписывается  главным бухгалтером (бухгалтером) и утверждается руководителем организации  или лицом, на это уполномоченным. В технический паспорт соответствующего объекта основных средств должны быть внесены необходимые изменения  в характеристику объекта, связанные  с капитальным ремонтом, реконструкцией и модернизацией. Если ремонт, реконструкцию  и модернизацию выполняет сторонняя  организация, акт составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр  передают организации, проводившей  ремонт, реконструкцию, модернизацию.

3

ОС - 4

Акт на списание основных средств

2

при любом перемещениии ОС

3 дня с момента утверждения

10 лет

Акт подписывается членами  комиссии, утверждается руководителем  организации или лицом, на это  уполномоченным. Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность основных средств, и  является основанием для сдачи на склад и реализации оставшихся в  результате списания запчастей, материалов, металлолома и т.п.

4

ОС - 4а

Акт на списание автотранспортных средств

2

при любом перемещениии автотранспортных средств

3 дня с момента утверждения

10 лет

Акт составляется и подписывается  членами комиссии, назначенной руководителем  организации, утверждается руководителем  организации или лицом, на это  уполномоченным. Первый экземпляр, с  документом, подтверждающим снятие с  учета в ГАИ, передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность автотранспортных средств, и является основанием для сдачи  на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

5

ОС - 6

Инвентарная карточка учёта  основных средств

1

С момента поступления, по мере движения на основании первичных  документов до момента списания

По мере необходимости, окончательно при закрытии

ведется бухгалтерией

10 лет после закрытия

Инвентарная карточка ведется  в бухгалтерии на каждый объект или  группу объектов. В случае группового учета карточка заполняется путем  позиционных записей отдельных  объектов основных средств. Форма заполняется  на основании документов на зачисление объекта, его перемещения, дооборудования, реконструкции, модернизации, по капитальному ремонту и списанию.

6

ОС - 14

Акт о приёмке оборудования

1

при любом перемещениии ОС

при составлении

3 дня с момента утверждения

5 лет

При осуществлении монтажных  работ подрядным способом в состав приемной комиссии входит также представитель  подрядной монтажной организации. В этом случае отдельный акт на передачу оборудования в монтаж не составляется. В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации  расписывается непосредственно  в акте, и ему передается копия  акта. В случае невозможности произвести качественную приемку оборудования при его поступлении на склад, "Акт о приемке оборудования" (форма N ОС-14) является предварительным, составленным по наружному осмотру.

7

ОС - 15

Акт приёмки - передачи оборудования в монтаж

при любом перемещениии ОС

при составлении

3 дня с момента утверждения

5 лет

8

ОС - 16

Акт о выявленных дефектах оборудования

1

при выявлении дефектов

при составлении

Составляется на дефекты, выявленные в процессе ревизии, монтажа  или испытания оборудования.

5 лет

9

НМА - 1

Карточка учёта нематериальных активов

1

по мере ввода в эксплуатацию

при составлении

Пообъектно. З на основании  документа на оприходование, приемки - передачи (перемещения) нематериальных активов и другой документации.

5 лет