Таким образом, при сокращении среднесписочной  численности персонала в 2009 г. сократились, а в 2010 г. - увеличились коэффициенты оборота по выбытию и текучести кадров, что, в целом, негативно характеризует трудовые ресурсы кредитной организации. В 2010 г. произошло сокращение коэффициента постоянства состава персонала, что также является отрицательным экономическим фактом.

Общий анализ расходов по оплате труда 

     Анализ  расходов по оплате труда занимает одно из центральных мест во всей системе экономического анализа доходов и расходов организации. Заработная плата является основным источником доходов работников Отделения Сбербанка России в г. Кемерово, как и любого другого предприятия.

     Анализ  фонда оплаты труда может сводиться к сравнению, сколько средств заработано по направлениям расходования, предусмотренным в смете, и какие суммы фактически выплачены.

     Экономия  по фонду заработной платы исходя из установленного норматива остается в распоряжении предприятия и может использоваться для установления надбавок к заработной плате за высокую квалификацию и достижения в работе.

     Абсолютная  экономия или перерасход фонда заработной платы определяется без учета выполнения степени выполнения производственной программы путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между ними. Однако такое сопоставление может правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в том случае, когда план по доходам выполнен на 100%. Как известно, численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающих (служащих, младшего обслуживающего персонала и другое) непосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность же и фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана по доходам от банковских операций. Поэтому в тех случаях, когда фактические показатели по доходам от банковских операций отклоняются от плановых, выявляется относительная экономия или перерасход фонда.

     Относительная экономия или перерасход заработной платы определяется с учетом степени выполнения производственной программы путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по доходам от банковских операций.

      Согласно  таблице 3 план по доходам от банковских операций был перевыполнен на 3,18 %, что при сокращении численности работников говорит о повышении производительности труда.

     Таблица 3

     Анализ  использования фонда оплаты труда

 

     Сокращение  фонда оплаты труда на 102 тыс. руб. было вызвано сокращением численности  работников на 1 чел. При этом среднегодовая заработная плата одного работника Отделения Сбербанка России в г. Кемерово повысилась на 0,76%, что в абсолютном выражении составило 1,1 тыс. руб.

     Затраты на развитие персонала не входят в  расходы по оплате труда, тем не менее, изучив их сравнительную динамику, можно сделать выводы о том, насколько Отделение Сбербанка России в г. Кемерово заинтересовано в материальном поощрении развития своих сотрудников.

     Таблица 4

Анализ  затрат на развитие персонала

 
 

Продолжение Таблицы 4

 

     Из  таблицы 4 видно, что наблюдается положительная динамика по всем статьям затрат на развитие персонала.

     В процессе анализа использования  фонда оплаты труда важное значение имеет установление соответствия между темпами роста производительности труда (среднегодовой выработки на одного работающего или основного работника) и темпами роста среднегодовой заработной платы одного работающего или основного работника. Для расширенного воспроизводства и получения прибыли нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход заработной платы, повышение себестоимости услуг и соответственно уменьшение суммы прибыли.

     Оценка  темпов роста производительности труда  с ростом средней заработной платы производится в процентах путем их сопоставления. Полученные результаты (отклонения) характеризуют величину опережения или отставания.

     Согласно  данным, представленным в таблице  5, Отделение Сбербанка России в г. Кемерово запланировало повышение среднегодовой выработки одного работающего на 47,62 % при увеличении темпов роста среднегодовой заработной платы на 11,34 %. План среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы одного работающего был перевыполнен на 5,83 % и 0,76 % соответственно.

     Таблица 5

Соотношение темпов прироста производительности труда  и средней заработной платы

 

     Таким образом, проведенный анализ позволяет  сделать следующие выводы.

     При сокращении среднесписочной численности персонала в 2009 и 2010 гг. увеличились коэффициенты оборота по выбытию и текучести кадров, что, в целом, негативно характеризует трудовые ресурсы Отделения Сбербанка России в г. Кемерово. Увеличилось число принятых на работу и число уволившихся сотрудников.

     В 2009-2010 гг. наблюдается положительная динамика по всем статьям затрат на развитие персонала. При этом показатели производительности труда имеют тенденцию роста, что позволяет судить о растущей эффективности расходов на оплату труда работников Отделения Сбербанка России в г. Кемерово.

     Эффективность расходов на оплату труда может быть повышена за счет мероприятий по снижению текучести кадров и более полного использования фонда рабочего времени. 
 

Заключение

 

     Под системой оплаты труда понимают способ исчисления размеров вознаграждения, подлежащего выплате работникам предприятия в соответствии с произведенными ими затратами труда или по результатам труда. Предприятия самостоятельно разрабатывают и утверждают формы и системы оплаты труда – тарифные ставки и оклады.

     В Отделение Сбербанка России в  г. Кемерово применяется повременно - премиальная форма оплаты труда.

     Анализ  расходов по оплате труда занимает одно из центральных мест во всей системе  экономического анализа доходов и расходов организации. Заработная плата является основным источником доходов работников Отделения Сбербанка России в г. Кемерово, как и любого другого предприятия.

     Трудовые  доходы работника определяются его  личным трудовым вкладом с учетом конечных итогов деятельности предприятия или фирмы. Они регулируются налогами и ограничиваются максимальными размерами. Минимальный размер заработной платы устанавливается законодательством.

     Сокращение  фонда оплаты труда в 2010 году на 102 тыс. руб. было вызвано сокращением численности работников на 1 чел. При этом среднегодовая заработная плата одного работника Управления Отделения Сбербанка России в г. Кемерово повысилась на 0,76%.

     За  счет экономии по фонду заработной платы выплачиваются премии за высокую квалификацию и достижения в работе.